La certificación de IVA e IEPS corresponde a empresas importadoras de bienes con regímenes aduaneros de manera temporal para maquilar, transformar o reparar productos. Se logra esta certificación cuando la empresa ha demostrado cumplimiento y confiabilidad en su cadena de suministro, materia fiscal y aduanera. Las empresas interesadas en solicitar la certificación IVA e IEPS podrán hacerlo desde el portal del SAT en cualquiera de sus tres rubros; A, AA y AAA, siempre que cumplan con los requisitos para tal efecto.
Beneficios Clave de la Certificación IVA e IEPS
La certificación IVA e IEPS mejora la rentabilidad de las empresas IMMEX y favorece su competitividad en el mercado nacional e internacional. Esta certificación también es provechosa de cara a los procesos administrativos. En el panorama actual del comercio exterior, es vital que las empresas implementen medidas concretas para garantizar la continuidad de sus operaciones.
Entre los beneficios adicionales que esta certificación otorga se encuentran:
- Adicionalmente, las empresas contarán con un plazo de 36 meses para retomar la mercancía importada bajo el régimen aduanero de importación temporal.
- En estos casos, se podrá exceptuar la presentación de hojas de cálculo y manifestaciones de valor en dichas importaciones.
- Al inicio de un Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA), por el incumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias, se cuenta con un plazo de 60 días para sustituir el embargo de las mercancías.
- Si la autoridad detecta un problema durante su inspección, la empresa certificada puede solicitar 60 días para revisar y explicar lo sucedido.
Comprendiendo los Rubros de Certificación: A, AA y AAA
Para acceder a la certificación IVA e IEPS, las empresas pueden optar por diferentes rubros, siendo el Rubro A la base para los niveles superiores. Esta modalidad es la que mayor cantidad de requisitos pide y que sirve de base para solicitar los rubros AA y AAA.
Requisitos Fundamentales para la Certificación (Base para Rubros A, AA y AAA)
Para obtener la certificación en cualquiera de sus rubros (incluyendo el Rubro AA), es necesario cumplir con una serie de requisitos esenciales que demuestran el compromiso de la empresa con las normativas fiscales y aduaneras:
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- Estar al corriente en el cumplimiento de obligaciones fiscales.
- Contar con mínimo 10 empleados registrados ante el IMSS y cumplir con la obligación de retener y enterar el ISR de los trabajadores.
- Contar con Programa IMMEX vigente.
- Contar con clientes y proveedores en el extranjero, directa o indirectamente vinculados con el régimen aduanero con el que se solicita el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas y con los que hayan realizado operaciones de comercio exterior durante los últimos 12 meses, contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud.
- Contar con el legal uso o goce del inmueble o inmuebles en donde se llevan a cabo los procesos productivos o la prestación de servicios según se tratLlevar el control de inventarios de conformidad con el artículo 59, fracción I de la Ley.
- Que sus certificados de sellos digitales estén vigentes y no se hubiere comprobado que se infringió alguno de los supuestos previstos en el artículo 17-H, fracción X del Código, durante los últimos 12 meses.
- Tener registrados ante el SAT todos los domicilios o establecimientos en los que realicen actividades vinculadas con el programa de maquila o exportación.
- Hayan operado, al menos durante los últimos 4 años, bajo el régimen para el cual solicitan la certificación, o hayan tenido un promedio de más de 1,000 trabajadores registrados en el IMSS durante el último año.
Requisitos Específicos para el Rubro AAA
El Rubro AAA representa el nivel más alto de certificación, y para acceder a él, las empresas deben cumplir con los requisitos del rubro A, además de las siguientes condiciones específicas:
- Haber realizado durante los últimos 7 años o más operaciones al amparo del régimen para el cual solicitan la certificación o que en promedio, durante los últimos 12 meses, contaron con más de 5 mil 500 trabajadores registrados ante el IMSS o que su maquinaria y equipo sea superior a los 100 millones de pesos.
- Que no se les haya notificado ningún crédito fiscal por parte del SAT en los 24 meses anteriores a la fecha de presentación de la solicitud o, en su caso, acrediten que están al amparo del procedimiento previsto en el segundo párrafo, de la presente regla o, en su caso, hayan efectuado el pago del mismo.
- No contar con resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA, cuyo monto represente más del 20 por ciento del total de las devoluciones autorizadas y/o que el monto negado resultante supere los 5 millones de pesos en lo individual o en su conjunto, durante los últimos 6 meses contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud.
Plazos de Resolución de la Solicitud
Una vez presentada la solicitud, los plazos de respuesta por parte de la autoridad son los siguientes:
- Para la modalidad IVA y IEPS, en cualquiera de sus rubros y modalidad comercializadora e importadora se emitirá la resolución correspondiente en un plazo no mayor a 40 días, siempre que hayan cubierto la totalidad de los requisitos.
- En los casos en que la autoridad emita un requerimiento los plazos de 40 y 90 días se computarán a partir de que se tengan cubiertos en su totalidad los requisitos establecidos, según sea el caso.
Fundamento Legal de la Certificación
El fundamento legal para la solicitud de este esquema se encuentra en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, artículo 28-A, la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, artículo 15-A, y las Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1. Asimismo, se aplican las Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1., 7.1.2., 7.1.3., 7.1.6., 7.1.7. En relación con los artículos 59, fracción I, 185-A y 185-B de la Ley, así como la regla 4.3.2.
Mantenimiento de la Certificación: Un Compromiso Continuo
Obtener la certificación es solo el primer paso; lo más difícil es mantener tu certificación en materia de IVA e IEPS a largo plazo, para que tu empresa siga disfrutando sus beneficios. Tener la certificación es un compromiso constante. Para facilitar este proceso, es fundamental mantener tu expediente digital actualizado: Mantén un archivo digital con checklist automatizado de documentos requeridos.
Si estás interesado en obtener esta certificación o tienes dudas de cómo comprobar tu cumplimiento frente a la autoridad, puedes contactarnos. Pero, si te faltan manos, en APCE podemos ayudarte a lograrlo. ¡Nuestros G-expertos contestan tus preguntas! ¿Necesitas orientación? Si tienes alguna pregunta adicional o necesitas asesoría específica sobre el proceso de certificación de IVA e IEPS, no dudes en contactarnos.
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