Para el sistema jurídico mexicano, los impuestos son vías de contribuir al gasto público que se encuentran establecidos en ley y que deben pagar personas físicas y morales que se encuentren en determinadas situaciones. Existen muchas maneras de clasificarlos, por ejemplo, por su jurisdicción.
En México los impuestos estatales se cobran de manera independiente en cada una de sus entidades federativas (31 estados y la Ciudad de México), los cuales varían dependiendo la legislación local. Los impuestos federales más conocidos son los impuestos sobre la renta y al valor agregado, los cuales son recaudados habitualmente por el Gobierno Federal en todo el país y sus leyes se aplican sin distinción por toda la Nación, a diferencia de los impuestos estatales, los cuales son recaudados únicamente en cada uno de los territorios correspondientes.
¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina (ISN)?
El Impuesto Sobre Nómina (ISN) grava los pagos derivados del trabajo subordinado, así que deben ser pagado por los patrones. El Impuesto Sobre Nómina es una responsabilidad que todo patrón debe tener presente mes con mes. Se trata de una tarifa que el Estado pide a los empleadores por cada persona empleada que esté dentro de su nómina. También, para entender ¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina? Las empresas consideran el valor del PIB en sus localidades, además de las actividades económicas que se llevan a cabo ahí.
En México, además de cumplir con el ISR, IVA y retenciones, las empresas también deben pagar un impuesto estatal poco conocido, pero obligatorio: el ISN (Impuesto Sobre Nómina). Es un gravamen que el Estado cobra por llevar a cabo transacciones o pagos en las relaciones de trabajo. Todos los patrones o dueños de empresas, sean físicas o morales, tienen que cumplir con este requisito. Este impuesto, como el resto, es utilizado por el gobierno para financiar programas y servicios gubernamentales.
Cálculo del ISN
Para cumplir con el pago de Impuesto Sobre Nómina, debes declararlo cada mes en la Secretaría de Finanzas del estado en el que esté constituida tu empresa. Para calcular dicho impuesto, se toma como base el monto total de los pagos que se deriven de la prestación de servicios subordinados mensualmente, siempre y cuando cuenten con mas de 25 empleados; para los patrones que cuenten con 25 y menos empleados presentarán su declaración de manera trimestral. A la cantidad obtenida se multiplicará por el 1.80% de conformidad con la Ley de Ingresos del Estado (ver Art.
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Por ejemplo, supongamos que el sueldo neto de un colaborador es de $20,000 pesos al mes. Si nos basamos en la nómina total y esta es de $300,000 pesos.
Obligaciones y Consecuencias del Incumplimiento
El ISN es un impuesto obligatorio para todas las empresas con empleados en México. Las empresas que pertenecen al listado anterior y no cumplen con esta obligación pueden sufrir consecuencias. Sanciones financieras: dependen de la gravedad y la duración del incumplimiento.
Subsidios y Exenciones
Es importante que sepas que en algunos estados de México hay subsidios al Impuesto Sobre la Nómina. Asimismo, quienes inicien operaciones en 2024, tendrán acceso a una exención del 45% por pago del ISN. En ciertos casos y en algunos estados de la república existen subsidios al ISN y la exoneración puede ser completa.
Ejemplos y Casos Prácticos
Cada estado tiene su propia plataforma digital para la presentación y pago del ISN.
- Caso A - Empresa en CDMX con 10 empleados Antes calculaban ISN en Excel.
- Caso B - Mipyme en Jalisco con 5 colaboradores Detectaron que pagaban de más por incluir conceptos exentos.
Preguntas Frecuentes (FAQ)
- ¿El ISN es el mismo que el ISR? No. El ISR es federal y se aplica al trabajador.
- ¿Debo pagar ISN en cada estado donde tengo empleados? Sí.
Otros Impuestos Estatales en México
Además del ISN, existen otros impuestos estatales en México que gravan diferentes actividades y transacciones. Algunos de estos impuestos incluyen:
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- El impuesto sobre hospedaje (ISH) se cobra al turista por cada noche de estancia con la finalidad de impulsar al sector turístico. El impuesto sobre servicio de hospedaje se causa con una tasa del 3.0%.
- La tenencia vehicular es un impuesto no cobrado en algunos estados del país, pero que aún se aplica en muchos otros.
- El impuesto sobre espectáculos públicos (ISEP) grava los ingresos de personas físicas y morales por los espectáculos públicos que organicen.
- El impuesto sobre la adquisición de inmuebles (ISAI), también conocido como impuesto de traslado de dominio, es una contribución que se genera cuando una propiedad inmueble pasa por medio de una compraventa, la cual deberá ser pagada por el nuevo propietario (comprador).
- El impuesto sobre negocios jurídicos e instrumentos notariales se aplica a la realización de actos y documentos que consten en instrumentos públicos. Los fedatarios públicos, como es el caso de notarios o corredores públicos, no pueden registrar estos documentos sino se ha pagado dicho impuesto.
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