El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que se aplica en México a bienes y servicios específicos, especialmente aquellos que generan impactos en la salud y el medio ambiente. Está regulado por la Ley del IEPS y disposiciones complementarias dentro del Código Fiscal de la Federación. Los impuestos en las sociedades modernas son la forma de generar los recursos necesarios para el funcionamiento del Estado.
Es importante considerar que cada categoría tiene mecánicas de cálculo distintas, algunas utilizan cuotas fijas por unidad, mientras que otras aplican tasas porcentuales sobre el precio. Esto significa que el impacto del impuesto en el precio final puede variar dependiendo del producto.
Reformas al IEPS en 2026 y el Enfoque en Bebidas
Para 2026, el IEPS tuvo modificaciones importantes como parte del Paquete Económico aprobado. Uno de los ajustes más relevantes fue el aumento del impuesto a bebidas saborizadas. La cuota pasó de $1.64 a $3.08 por litro en bebidas con azúcares añadidos. Actualmente, la Ley del IEPS impone una carga de 1.64 pesos por litro a las bebidas azucaradas.
Tras la discusión en lo general de las reformas a la Ley del IEPS, el pleno entró de lleno al análisis y discusión de las más de 200 reservas que se presentaron. Luego de reunirse con integrantes de la industria refresquera, los diputados del oficialismo presentaron una reserva para que la cuota del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) que se cobre a bebidas consideradas “light” y “cero” sea menor a la que se cobre a las bebidas azucaradas el siguiente año.
Con la reserva aprobada, se reforma el artículo segundo fracción I inciso G), con lo cual se impone que la cuota aplicable por litro será de 3.08 pesos cuando se trate de bebidas saborizadas que contengan cualquier tipo de azúcares añadidos, y de 1.5 pesos por litro cuando contengan cualquier tipo de edulcorantes añadidos, es decir, sustitutos de azúcar como se utilizan en las bebidas “light” y “cero”.
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Un punto clave de estas modificaciones, buscando apoyar a la industria y a los consumidores, es que para ayudar a la industria refresquera del país y a los productores de jugos o bebidas bajas en azúcar, se reduce 50% la cuota de bebidas saborizadas que tengan hasta 5 gramos de azúcares añadidos por cada 100 mililitros.
Durante la reunión que sostuvieron diputados de Morena, el sector Salud, Secretaría de Hacienda y refresqueras, se llegaron a unos acuerdos como son continuar con la reformulación de productos, así como el lanzamiento de nuevas presentaciones y porciones, ampliar oferta de portafolio de productos bajos de calorías, impulsar mercado de bebidas reducidas y sin azúcar, así como la autorregulación publicitaria. “El diálogo y la construcción de acuerdos, para nosotros en el Verde, es la esencia política. A nadie debe espantar que exista un diálogo con la industria y la verdad es que nosotros lo celebramos (...) queda claro que se escucha, que sí se atiende, que sí se puede comprender las necesidades de hacer ajustes a una propuesta que envió la titular del Ejecutivo”, declaró en tribuna Carlos Alberto Puente Salas, diputado del Partido Verde quien presentó la reserva.
Críticas y Debate Político
Por su parte, legisladores de la oposición indicaron que el acuerdo con refresqueras termina creando un nuevo impuesto para los consumidores, dado que antes no se les cobraba el IEPS a este tipo de bebidas que tienen edulcorantes añadidos. “Les están mintiendo. Sí se crean nuevos impuestos y sí suben más impuestos, y uno de esos precisamente va a un producto que incluso ya forma parte de la canasta básica (...) es una mentira que nos hagan un favor. Este impuesto no existía, este impuesto es nuevo. Se impone un 100% de impuesto a las bebidas no calóricas. No nos hacen ningún favor, lastiman a la economía familiar”, indicó Héctor Saúl Téllez, diputado del PAN.
Pese a no ser parte de la canasta básica mexicana, los diputados de la oposición retomaron el discurso de que esta modificación afecta el precio de la canasta de las familias mexicanas. “El bolsillo de los mexicanos no tiene por qué pagar los platos rotos de este gobierno criminal e ineficiente. Los aumentos al IEPS son el homenaje más caro a su falta de creatividad para aumentar su recaudación. El pueblo paga con impuestos lo que el gobierno no paga con resultados”, aseveró la priista Paloma Domínguez. La oposición también señaló que aunque el gobierno propone sus “impuestos saludables”, éstos no son etiquetados para solventar los gastos en salud. “Aquí con esta Ley del IEPS demuestran lo que engañan a la ciudadanía. No solo van a incrementar impuestos, van a crear nuevos impuestos. Nos dicen que éstos son para la salud, pero no nos engañemos, no es para la salud, es por la mala administración de sus gobiernos y la corrupción. A este impuesto de salud hay que etiquetarlo y nombrarlo: este impuesto se le llama el impuesto de la desesperación fiscal de Morena”, aseveró el priista Arturo Yáñez.
Otras Modificaciones al IEPS
Además de las bebidas, el IEPS experimentó cambios en otras categorías de productos:
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- Para cigarros y otros tabacos labrados, la tasa del IEPS pasó de 160% a 200%. Otras modificaciones es ajustar a 100% el IEPS a cigarros, puros y otros tabacos labrados, mientras que para los productos hechos a mano la nueva cuota será de 32%, así como el aumento gradual de la cuota específica por cigarro.
- Respecto a los juegos y sorteos, se pasó de 30 a 50% para desincentivar su uso, así como la creación de un IEPS de 8% a videojuegos de contenido violento.
- Asimismo se adicionan precisiones para aclarar que no se gravarán con IEPS los sueros orales que contengan exclusivamente, glucosa anhidra, cloruro de sodio, cloruro de potasio y citrato trisódico, es decir, que tengan la fórmula que la Organización Mundial de la Salud ha establecido para las Sales de Rehidratación Oral.
Tasas de IEPS para Bebidas
| Tipo de Bebida / Característica | Tasa Anterior (por litro) | Nueva Cuota (por litro) | Observaciones |
|---|---|---|---|
| Bebidas saborizadas con azúcares añadidos | $1.64 pesos | $3.08 pesos | Aumento de la cuota |
| Bebidas saborizadas con edulcorantes añadidos ("light", "cero") | No aplicaba IEPS | $1.5 pesos | Nuevo impuesto para este tipo de bebidas |
| Bebidas saborizadas con hasta 5 gramos de azúcares añadidos por 100 ml | Aplicaba tasa normal de azúcares añadidos | 50% de reducción sobre la cuota aplicable a azúcares añadidos | Reducción para promover productos con bajo contenido de azúcar |
Cálculo y Pago del IEPS
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, al ser un impuesto indirecto, el monto se traslada al consumidor final. El pago del IEPS en México ya viene incluido en el costo final de los productos y servicios que entran bajo la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual puedes identificar en el desglose de tus recibos o tickets de compras. Aunque el IEPS y el IVA son impuestos indirectos, sus objetivos y funcionamientos son diferentes.
¿Cómo se calcula y cuándo se paga el IEPS? El IEPS se suma primero al precio del producto, y después el IVA se calcula sobre ese subtotal. Por ejemplo, tomando estas tasas en cuenta, imagina que se requiere calcular el IEPS de una bebida alcohólica con un grado de 14, que cuesta $200.00, o aquellas con una graduación alcohólica de hasta 14° G. y las de más de 14° y hasta 20° G.
Para la administración y el cumplimiento de estas obligaciones fiscales, los sistemas de Siigo Aspel facilitan el proceso al automatizar tareas clave dentro del flujo de ventas y cumplimiento fiscal. Con nuestro sistema administrativo empresarial podrás administrar el IEPS de forma práctica, sencilla y ordenada. Complementariamente, Siigo Fiscal te permite comparar la información contable interna con los CFDI registrados ante el SAT para detectar diferencias en los comprobantes. Es una herramienta ideal para simplificar y optimizar la conciliación fiscal, facilitando la identificación de inconsistencias antes de presentar tus declaraciones y manteniendo un mayor control del cumplimiento fiscal. Utilizando estas herramientas puedes planear tu pago de impuestos y evitar retrasos que provoquen multas fiscales, por ejemplo, presentar la declaración fuera del plazo puede acarrear multas de $2,050 a $50,710. Con el uso de los sistemas Siigo Aspel podrás fortalecer tu operación y la prevención de riesgos ante revisiones de la autoridad.
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