Cada país del mundo tiene su propio sistema de fiscalización, por lo que no existe una estrategia de recaudación de impuestos que sea universal. En 2020, el gobierno mexicano implementó una iniciativa clave a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT): la Estrategia ABC. El sistema ABC del SAT es una estrategia del gobierno federal que se enfoca en tres pilares esenciales para optimizar la recaudación fiscal.
¿En qué consiste el ABC Institucional del SAT?
El más reciente plan de acción del órgano fiscalizador mexicano se denomina ABC Institucional del SAT, el cual ha resultado bastante efectivo a sólo dos años de su implementación. El enfoque de la estrategia ABC se centra en mejorar la organización y supervisión de los contribuyentes. Uno de sus tres ejes rectores del plan de recaudación del Gobierno es el freno a la corrupción.
A dos años de su implementación, este ABC del SAT ha obtenido resultados excepcionales, logrando incluso una recaudación histórica. Cabe resaltar que estas cifras históricas se lograron a pesar de los retos que supuso la pandemia del Covid-19.
Resultados y eficiencia del programa
Los datos reflejan un avance significativo en la eficiencia tributaria tras la puesta en marcha de esta estrategia:
- El Gobierno de México alcanzó ingresos adicionales por un monto de 103 mil 656 millones de pesos, en el primer semestre de 2022.
- En los primeros seis meses del año se fiscalizó a 270 Grandes Contribuyentes, 72% más que en 2018.
- Del total de los ingresos tributarios recaudados en la primera mitad de 2022, 85.3% provino de la recaudación primaria (cumplimiento voluntario de obligaciones fiscales).
Entre 2019 y 2021, es decir en los primeros tres años de la administración actual, se logró recaudar el 86% de lo cobrado en los seis años de la administración anterior. Un ejemplo es la corrección de las declaraciones fiscales, que se revisan de manera más minuciosa. Un Gran Contribuyente es el que declara ingresos por más de 1,500 millones de pesos al año.
Programas de vigilancia y cumplimiento
Para asegurar el éxito de esta estrategia, el SAT implementa diversos mecanismos operativos enfocados en la supervisión:
- Programa de Vigilancia del Cumplimiento de Obligaciones: Permite identificar omisiones y e invita a los contribuyentes a qué se regularicen.
- Programa de Vigilancia Profunda.
- Programa de Cobranza Coactiva.
Por ejemplo, una de las acciones destacadas dentro de esta estrategia fue la introducción del modelo CFDI 4.0 en 2022. En el primer semestre de 2022, el SAT duplicó los ingresos obtenidos a través de auditorías y mejoró la eficiencia tributaria en comparación con el mismo período de 2018.
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