Si eres extranjero con residencia fiscal en México, te interesará saber cuáles son las deducciones personales. Estas pueden reducir tu saldo fiscal o incluso dejarte saldo a favor. Las deducciones personales son una herramienta clave que te permite disminuir la cantidad de impuestos que debes pagar. En este artículo te contaremos cuáles son las deducciones personales y cómo presentarlas ante el SAT.
¿Qué son las Deducciones Personales para Personas Físicas?
Las deducciones personales son ciertos gastos que el SAT permite restar de tus ingresos acumulables en la declaración anual para pagar menos. Son gastos que puedes restar de tus ingresos al presentar tu Declaración Anual. Esto te permite reducir el monto sobre el cual se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que puede generar un saldo a favor o disminuir la cantidad de impuestos que debes pagar. Según el SAT, las deducciones personales son los gastos deducibles que todo contribuyente puede reducir de sus ingresos acumulables en la Declaración Anual. Las deducciones personales son aplicables a cualquier persona física para cualquier régimen en que tribute. Estas te ayudan a reducir la base gravable del Impuesto Sobre la Renta (ISR), es decir, disminuyen los ingresos acumulables sobre los que se calcula el impuesto.
Requisitos Esenciales para que un Gasto sea Deducible
Para que una deducción sea reconocida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no basta con realizar un gasto relacionado con la actividad económica; es fundamental cumplir con ciertos requisitos. Los gastos necesitan reunir varios requisitos básicos para que puedan ser deducibles, estos son:
- Comprobantes Fiscales: Los gastos deben ampararse por un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), emitidos durante el ejercicio fiscal que se declara. Para que sean válidas, las facturas deben incluir tu RFC, indicar el tipo de producto o servicio y señalar el uso de CFDI. Si el prestador del servicio o producto emitió la factura correctamente, este gasto ya debe aparecer prellenado en la declaración anual, en el aplicativo del SAT.
- Medios de Pago Autorizados: El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. Muchos de los gastos deducibles deben ser pagados a través de medios electrónicos.
- Correspondencia del Ejercicio Fiscal: Las deducciones deben corresponder al mismo ejercicio fiscal en el que estás haciendo tu declaración. Es decir, no se pueden deducir gastos de un año anterior o de compras que planeas hacer a futuro.
Categorías de Deducciones Personales Detalladas
Si te preguntas cuáles son las deducciones personales que puedes aplicar en tu Declaración Anual, existen varias categorías reconocidas por el SAT.
Gastos Médicos, Hospitalarios y Dentales
Puedes deducir honorarios médicos, dentales, psicológicos y de nutrición, siempre que sean prestados por profesionales con título legal. También se incluyen gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales, así como gastos de laboratorios y estudios ecográficos. En caso de incapacidad, es posible deducir el gasto al 100%.
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La compra de lentes en ópticas graduadas para corregir defectos visuales también es deducible, hasta los 2,500 pesos mexicanos, siempre que se describan las características en el comprobante fiscal o se tenga un diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista. Es importante destacar que las compras en farmacias no cuentan como deducible. Estos gastos son válidos siempre y cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge, padres, abuelos, hijos o nietos.
Las primas por seguros de gastos médicos también se podrán deducir, aplicándolos dentro del tipo de deducción "primas de seguros de gastos médicos" y no como un gasto médico. Cuando se realicen dichos pagos, deberás revisar la factura para cerciorarte de que el concepto sea claro y corresponda a la prima de seguros de gastos médicos que has contratado.
Gastos Funerarios
Los gastos funerarios deben ser efectuados para padres, abuelos, hijos, nietos o cónyuges. Si son erogaciones para cubrir funerales a futuro, estos serán deducibles hasta el ejercicio en que se utilicen los servicios funerarios respectivos. En el caso de pagar un servicio funerario, para poder deducirlo, el SAT solicitará el CFDI con el último complemento de pago. Los gastos de funerales están contemplados dentro de la deducción personal y no deben exceder de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual.
Colegiaturas y Transporte Escolar
Serán deducibles los gastos por colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios, es decir, la institución debe cumplir con una serie de trámites obligatorios para que sean válidos y reconocidos los gastos realizados en dicha institución. Esto aplica desde el nivel de preescolar hasta bachillerato o equivalente. Según el SAT, para aplicar esta deducción es necesario contar con el comprobante de pago correspondiente y el comprobante fiscal que deben entregarnos por los gastos realizados.
Los montos límite anual de deducción por nivel escolar son:
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| Nivel Escolar | Monto Límite Anual de Deducción |
|---|---|
| Preescolar | 14,200 pesos mexicanos |
| Primaria | 12,900 pesos mexicanos |
| Secundaria | 19,900 pesos mexicanos |
| Profesional técnico | 17,100 pesos mexicanos |
| Bachillerato o su equivalente | 24,500 pesos mexicanos |
Si hiciste pagos en un mismo ejercicio fiscal por dos niveles educativos diferentes, el límite anual de la deducción será correspondiente al monto mayor de los dos niveles. No importa si se trata del nivel que inició o concluyó. Es importante mencionar que las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no podrán ser deducibles.
El transporte escolar lo será solo si es obligatorio y si los pagos realizados corresponden a un descendiente del contribuyente en línea recta, y si el mismo puede otorgar comprobante; este requisito es indispensable para poder realizar la deducción.
Donativos
Son deducibles aquellas donaciones dadas a instituciones autorizadas para recibirlas. No son deducibles los donativos onerosos ni remunerativos. El total a deducir por donaciones no puede exceder del 7 % de los ingresos presentados en la declaración anual del ejercicio anterior.
Aportaciones Complementarias para el Retiro
Contarán como deducciones personales las realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de los planes personales de retiro Afore o un Plan Personal para el Retiro (PPR) autorizado por el SAT. La institución que las reciba deberá emitir un comprobante fiscal respectivo a la constancia anual, que será el empleado para el prellenado de tu declaración del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Intereses Reales por Créditos Hipotecarios
Se podrán deducir los intereses destinados a tu casa y que hayan sido contratados con el sistema financiero, INFONAVIT, FOVISSSTE, entre otras. Este monto tendrá como límite las 750.000 unidades de inversión (UDIS). Para incluirlo como deducciones personales, el comprobante fiscal deberá contener la ubicación del inmueble hipotecado y los montos de los intereses nominales devengados, así como los pagados en el ejercicio.
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Otros Gastos Deducibles
Se incluyen el pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda el 5%. Además, para personas físicas con actividad empresarial, también pueden hacer deducibles los vales, bajo los mismos principios, siempre y cuando estén registrados contablemente y se entreguen como una prestación laboral.
Límites Generales para las Deducciones Personales
Para las personas físicas existe un monto tope del total de los ingresos y de las deducciones que se pueden aplicar. El monto total de tus Deducciones Personales a aplicar tiene un tope de 5 UMAs Anuales (aproximadamente 147,014.40 pesos mexicanos) o el 15 % de tus ingresos brutos, lo que resulte menor.
¿Cómo Presentar tus Deducciones en la Declaración Anual?
Para aplicar las deducciones personales, debes incluirlas en tu declaración anual. Asimismo, los contribuyentes tienen hasta el último día de abril para presentar sus obligaciones fiscales en su declaración anual de personas físicas en el Servicio de Administración Tributaria (SAT). La presentación se realiza mediante el portal de declaraciones por internet, con tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tu contraseña.
Si el prestador del servicio o producto emitió la factura correctamente, este gasto ya debe aparecer prellenado en la declaración anual, en el aplicativo del SAT. Después de validar la información, el sistema calculará automáticamente el impacto de las deducciones sobre el ISR. Finalmente, solo queda enviar la declaración y dar seguimiento. En caso de inconsistencias, el SAT puede solicitar información adicional o emitir observaciones.
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