Todos los negocios, pequeños o grandes, deben prestar atención a las cuestiones económicas y financieras. En empresas de mayor tamaño, su volumen de operaciones implica necesariamente la constitución de un departamento financiero, encabezado por un director financiero o CFO (Chief Financial Officer). El departamento financiero es aquella área funcional de la empresa que se ocupa de la gestión de las finanzas.
La administración financiera se refiere al conjunto de actividades y procesos relacionados con la gestión de los recursos financieros de una organización. Es el encargado de administrar y controlar el capital de la sociedad con el objetivo de alcanzar el uso más eficiente posible. Se trata, por tanto, de un área fundamental dentro de la compañía pues de su buen funcionamiento depende su crecimiento e, incluso, su viabilidad económica.
La administración financiera, como su nombre lo indica, es la disciplina que se encarga de planificar, organizar y controlar los recursos financieros de la empresa; sobre la misma recae la responsabilidad de la toma de decisiones sobre inversiones, ahorros, financiaciones y presupuestos de todos los departamentos de la organización. Toda empresa, ya sea pequeña, mediana o grande, necesita tener una buena gestión administrativa para ser rentable y perdurar en el tiempo.
El departamento financiero de la empresa tiene dos funciones principales: determinar cuáles son las inversiones que necesita la empresa y seleccionar las fuentes de financiación para llevarlas a cabo.
Funciones del Departamento Financiero
Básicamente el departamento de finanzas se ocupa de dos tareas principales: decidir las inversiones que necesita la empresa para su actividad y buscar las fuentes con qué financiarlas. Pero no son las únicas; un departamento financiero también se encarga de:
Lea también: Administración Fiscal y Financiera en Torreón: Detalles del Plan de Estudios
Elaboración del Presupuesto
Es tarea del departamento financiero elaborar el presupuesto de la empresa, es decir, el documento en que se establece la previsión de gastos e ingresos de la compañía para un ejercicio determinado y controlar su ejecución. El departamento financiero también deberá prever diferentes escenarios por si es necesario realizar ajustes en el presupuesto (por ejemplo, si surge algún gasto extraordinario imprevisto, vaivenes de la economía, etc.).
Registro de los Procesos Contables
El área financiera de la empresa debe encargarse de registrar todas las operaciones contables y los datos financieros y, posteriormente, analizarlos y tomar decisiones en base a ellos. Ese análisis permitirá planificar los objetivos a corto, medio y largo plazo de la compañía.
Gestión de la Financiación
El departamento financiero asume entre sus tareas la obtención de los recursos necesarios para llevar a cabo la actividad de la empresa. Para ello, evalúa las alternativas de financiación a las que puede recurrir (como préstamos, ayudas públicas, ampliación de capital, entrada de capital riesgo, etc.), sus costes y cuáles son las más convenientes en cada momento.
Gestión de las Inversiones
El área de finanzas es el que planifica las inversiones necesarias en la empresa tanto a corto como a largo plazo (es decir, en activos líquidos o en activos inmovilizados) con el objetivo de obtener la máxima rentabilidad por ellas.
Gestión de la Información Financiera
El departamento de finanzas se encarga de llevar el control interno de la empresa, como la gestión de los cobros y los pagos. Al mismo tiempo, presta atención a factores externos que pueden afectar al devenir de la empresa, como pueden ser variaciones en los precios de las materias primas, o en los tipos de interés o de cambio, la inflación, etc. Toda esta información sirve para la toma de las mejores decisiones estratégicas.
Lea también: Definición de la Administración Tributaria Taxqueña
Áreas de Responsabilidad Dentro del Departamento Financiero
Dentro del departamento financiero de la empresa, estas tareas se pueden distribuir en varias áreas de responsabilidad:
- Control y Planificación: Incluye funciones de análisis económico-financiero, planificación de presupuestos, contabilidad y costes y proceso de datos, de las que se encarga el controller financiero de la empresa.
- Tesorería: Es tarea del tesorero asumir la gestión de la caja, las relaciones financieras, las operaciones financieras, política de créditos, o la contratación de seguros, entre otras tareas.
- Auditoría Interna: Es el área que proporciona información para mejorar el funcionamiento de la organización.
- Fiscal: En empresas de gran dimensión, se suele contar también con esta área dentro del departamento financiero, para abordar aspectos fiscales, como la optimización del pago de impuestos.
- Otros Servicios Auxiliares: Históricamente vinculados al departamento de administración y finanzas, como pueden ser la gestión de inmuebles, mantenimiento de instalaciones, etc.
Administración Financiera en el Sector Público
Tras la pandemia de COVID-19, la actividad económica nacional e internacional tuvo un retroceso, impactando de sobremanera a las finanzas públicas. Por ello es importante conocer cómo el gobierno maneja nuestras finanzas públicas en estos casos. Las finanzas públicas son aquellas que se centran en el rol del gobierno en la economía. Una de las principales funciones de las finanzas públicas es que estén cumpliendo con los ciudadanos. Es importante que el Estado promueva proyectos de inversión, los cuales suban la productividad del país. Tener clasificadas las finanzas públicas también es importante para poder llevar un orden y buen manejo de los recursos.
Las finanzas públicas se enfocan primordialmente en dos ejes: el primero es la recaudación de impuestos y generación de ingresos y el segundo, el gasto público. Cuando se realiza un manejo correcto de las finanzas públicas los gastos no deben superar los ingresos de una nación.
En México la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) es uno de los ejemplos más relevantes. Como ya te has dado cuenta todos como ciudadanos tenemos el derecho de conocer en qué se gastan los recursos públicos.
Además, existen sistemas integrales de contabilidad gubernamental (SCG) que es el conjunto de elementos orientados al tratamiento y administración de datos e información, organizados para uso posterior, con la finalidad de cubrir una necesidad, cumplir un objetivo. El mismo fue creado con el objetivo de que las dependencias y entidades que conforman el Sector Público Federal, registren en forma sistemática las operaciones tanto financieras como presupuestarias, todo lo anterior con el fin de tener un control para la adecuada administración de los recursos.
Lea también: Sistema Tributario Español
Herramientas en la Administración Financiera
Dentro de la administración financiera se cuenta con diferentes herramientas que ayudan a cumplir lo anteriormente descrito. Para las entidades del sector privado existen diferentes programas o software que ayudan a la sistematización de sus operaciones, al guiar a los accionistas para la adecuada toma de decisiones. Por otra parte, hay sistemas que actualmente son obligatorios por las disposiciones que ha establecido el Sistema de Administración Tributaria, como la contabilidad electrónica.
Entre otros sistemas existe el COI que es un Sistema de Contabilidad Integral que procesa, integra y mantiene actualizada la información contable y fiscal de una empresa en forma segura y confiable y, además cumple con las diferentes funciones para el manejo de la contabilidad electrónica de acuerdo a las disposiciones fiscales vigentes.
Diferencias clave entre finanzas públicas y privadas
Para que no te confundas entre las finanzas públicas y privadas te mostramos en la siguiente tabla algunas de las principales diferencias entre ambas.
| Característica | Finanzas Públicas | Finanzas Privadas |
|---|---|---|
| Objetivo Principal | Bienestar social y cumplimiento de objetivos gubernamentales | Maximización de ganancias y valor para los accionistas |
| Fuentes de Ingreso | Impuestos, tasas, contribuciones, deuda pública | Ventas, inversiones, préstamos |
| Gasto | Infraestructura, educación, salud, seguridad | Operaciones, marketing, investigación y desarrollo |
| Transparencia | Obligatoria y sujeta a rendición de cuentas | Generalmente confidencial, salvo requerimientos legales |
Todas estas funciones se orientan a conseguir una empresa más eficiente, que minimice sus costes y sus riesgos, y maximice sus beneficios y el valor de sus acciones.
tags: #administracion #fiscal #y #financiera #definicion