En el estudio de la economía, los mercados libres funcionan de manera eficiente al estar libres de reglas y restricciones externas. Sin embargo, diversos impedimentos pueden afectar esta eficiencia, siendo los impuestos uno de los factores más relevantes. Un impuesto sobre un bien puede aumentar el costo de producción, desplazando la curva de oferta hacia la izquierda. Esto significa que los productores ofrecerán una menor cantidad del bien a cada precio, lo que suele llevar a un aumento en los precios de equilibrio y una reducción en la cantidad de equilibrio.
La mecánica de los impuestos en la oferta y la demanda
Considerando un impuesto fijo por unidad, una visión importante de la teoría de la oferta y la demanda es que no le importa, a nadie, si el impuesto se impone al proveedor o al comprador. La razón es que, en última instancia, el comprador se preocupa solo por el precio total pagado y el proveedor se preocupa solo por la red al proveedor. A un precio determinado p, e impuesto t, cada vendedor obtiene p - t, y así suministra la cantidad asociada a este precio neto. Tomando la oferta antes de impuestos, la oferta después de impuestos se desplaza hacia arriba por el monto del impuesto. Esta es la cantidad que cubre el valor marginal de la última unidad, además de prever el impuesto.
Los efectos principales de un impuesto son fundamentalmente dos: una caída en la cantidad negociada y un desvío de ingresos hacia el gobierno. El impacto de un impuesto depende en gran medida de la elasticidad del mercado gravado.
Resumen de efectos en el equilibrio
- Precio al comprador: Aumenta, pero generalmente en menos que el impuesto.
- Precio al vendedor: Cae, pero por menos que el impuesto.
- Cantidad negociada: Se reduce debido a la desincentivación del mercado.
- Excedentes: Tanto el excedente del consumidor como el del productor caen.
Pérdida de peso muerto e ineficiencia
La pérdida de peso muerto representa la eficiencia perdida por las perturbaciones en el mercado libre; son los valores del comprador menos los costos del vendedor de unidades que no son económicas para comerciar solo por un impuesto u otra interferencia. Es importante porque representa una pérdida para la sociedad de manera muy similar a si los recursos simplemente se tiraran o se perdieran. La pérdida de peso muerto es parte de los gastos generales de recaudación de impuestos.
El problema de los impuestos sobre el mercado no es solo el valor perdido por el impuesto, sino la pérdida global de eficiencia que se manifiesta a través de la pérdida de peso muerto. Además, el tamaño de la pérdida de peso muerto es aproximadamente proporcional al impuesto al cuadrado. Así, los impuestos pequeños tienen una pérdida de peso muerto casi nula por dólar de ingresos recaudados, y los gastos generales de impuestos, como porcentaje de los impuestos recaudados, crecen cuando se incrementa el nivel impositivo.
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Implicaciones en la política económica y producción
Si bien la recaudación constituye un cometido de significativa importancia, los impuestos también constituyen uno de los instrumentos que utiliza la política económica para alcanzar los objetivos fijados por ésta. Se produce un efecto en cadena que comienza con la creación o modificación de uno o varios impuestos, lo cual altera el flujo de ingresos y los precios relativos de los bienes y servicios. El reciente incremento de impuestos pasa por alto que la principal fuente de inversión, empleos y crecimiento son las ganancias de los accionistas de las empresas; aumentarles los impuestos reduce las cantidades disponibles para la creación de empleos productivos y crecimiento de la actividad económica.
Asimismo, cuando el diseño de un impuesto pretende alcanzar la equidad, necesariamente se aleja de la neutralidad. La llamada Curva de Laffer nos enseña que un aumento de impuestos no implica un incremento equivalente en la recaudación; llega el momento en que a mayores impuestos, menor recaudación. En definitiva, los cambios fiscales recaudatorios pueden aumentar ingresos a corto plazo, pero a mediano y largo plazo inhiben el empleo y el crecimiento.
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