En el ámbito económico y financiero, el término amortización hace referencia a la reducción del valor de un activo o un pasivo con el paso del tiempo. Dependiendo de si estamos ante un activo (cualquier tipo de bien) o un pasivo (una deuda o una obligación) hablaremos por una parte, de amortización en contabilidad, y por otra, de amortización financiera.
Por lo que respecta a la amortización financiera o amortización de pasivos, consiste en la devolución de una deuda a lo largo de un periodo de tiempo acordado entre el prestatario y el prestamista. Dentro de este ámbito, la amortización de un préstamo es el proceso mediante el cual se cancela una deuda de forma gradual.
¿Qué es el sistema de amortización de cuotas constantes?
Este método, como su propio nombre indica, se caracteriza porque las cuotas de amortizaciones son constantes. El sistema francés consiste en el pago de cuotas fijas mensuales, en la que se incluye una parte del capital del préstamo y una parte de intereses. Se trata del sistema más utilizado para calcular préstamos o hipotecas. Tal y como su propio nombre indica, las cuotas son constantes, lo que significa que a lo largo de toda la vida del préstamo en todas las cuotas se paga lo mismo a no ser que varíe el tipo de interés.
En este caso la cuota se compone de dos partes: los intereses correspondientes a cada periodo más una parte de amortización del préstamo a liquidar. Los pagos constantes que se realizan durante la vida del préstamo incorporan, en parte el coste del aplazamiento (cuota de interés), en parte la devolución de una porción de la deuda (cuota de amortización).
De esta forma, al principio la mayor parte de la cuota son intereses, siendo la cantidad destinada a amortización muy pequeña. Al ser constante el término amortizativo las cuotas de amortización necesariamente tendrán que ir creciendo, mientras que las cuotas de intereses decrecerán (porque se van calculando sobre capitales vivos cada vez menores). Al aplicar esta ley para cualesquiera dos períodos consecutivos, se observa que varían siguiendo una progresión geométrica de razón 1 + i, por tanto, cualquier cuota se puede calcular a partir de la anterior, de la primera o de cualquiera conocida. Una vez calculada la primera cuota, todas las demás se podrán obtener aplicando la ley de recurrencia.
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Aplicación en el mercado hipotecario
La mayor parte de hipotecas fijas y de hipotecas variables son de cuota constante. La diferencia es que en las hipotecas fijas, la cuota constante es la misma a lo largo de toda la vida del préstamo y en las variables esa constancia va en función de la revisión del tipo de interés.
El motivo por el que las entidades financieras optan por este sistema es porque les permite hacer una previsión exacta de los ingresos mensuales con los que contarán por parte de los clientes que tengan hipotecas. Para el cliente también resulta beneficioso ya que tiene una cuota constante (o casi constante si se trata de una hipoteca a tipo variable). Es común confundir la cuota del préstamo con la amortización, pero no son lo mismo. Ahora bien, la amortización de capital es la parte de la cuota que realmente reduce tu deuda.
Comparativa de Sistemas de Amortización
Para comprender mejor cómo se comporta el método de cuotas constantes (sistema francés) en comparación con otras alternativas financieras y contables, se presenta la siguiente tabla informativa:
| Método de Amortización | Características de la Cuota | Comportamiento de los Intereses / Depreciación |
|---|---|---|
| Cuotas Constantes (Francés) | Cuota periódica total siempre fija (constante). | Intereses decrecientes y amortización de capital creciente. |
| Amortización Lineal (Contable) | Asigna una cantidad constante de gasto en cada período. | Distribuye el costo de manera uniforme a lo largo de la vida útil. |
| Amortización Decreciente | Cuotas o depreciación más altas al principio. | La cantidad disminuye progresivamente con el paso del tiempo. |
Amortización contable de activos mediante cuotas fijas
En el ámbito de la contabilidad, la amortización se refiere al proceso de distribuir el costo de un activo intangible o tangible a lo largo de su vida útil estimada. La amortización de activos implica reflejar en la contabilidad de la empresa de forma periódica la depreciación del valor que experimentan a lo largo de su vida útil estos bienes. La amortización en contabilidad se realiza con carácter anual: en cada ejercicio la empresa debe registrar la efectiva depreciación del activo durante el periodo.
Existen varias formas para reflejar en la contabilidad de una empresa la amortización de sus activos. La amortización lineal es un método contable utilizado para distribuir el costo de un activo tangible a lo largo de su vida útil. Este enfoque implica asignar una cantidad constante de gasto de amortización en cada período contable. Para calcularlo, se divide el costo inicial del activo por su vida útil estimada en términos de períodos contables. Este método es especialmente útil para activos cuyo valor disminuye de manera uniforme con el tiempo, como maquinaria o vehículos. Para su cálculo, se aplican los siguientes conceptos clave:
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- La vida útil: el periodo de tiempo que el bien va a ser útil para la empresa.
- El valor residual: es el valor estimado del activo al final de su vida útil.
- La base de la amortización: es la diferencia entre el costo original y el valor residual.
Deseamos calcular las amortizaciones correspondientes a cada ejercicio económico de un equipo de producción valorado en 60.000 euros, utilizando el método lineal o de cuotas fijas. Si la vida útil del equipo se estima en 10 años y su valor residual es de 5.000 euros, la base amortizable será de 55.000 euros, lo que resulta en una cuota de amortización constante anual de 5.550 euros durante la vida útil del equipo.
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