En economía, el término amortización hace referencia a la reducción del valor de un activo o un pasivo con el paso del tiempo. Dependiendo de si estamos ante un activo (cualquier tipo de bien) o un pasivo (una deuda o una obligación) hablaremos, por una parte, de amortización en contabilidad, y por otra, de amortización financiera. Las amortizaciones contables son un término empleado en Contabilidad para describir la depreciación o disminución del valor de un bien a lo largo del tiempo. Esto se debe a que, a medida que un bien se utiliza, su valor disminuye gradualmente por el desgaste, la obsolescencia u otros factores. El concepto de amortización es un proceso que se utiliza para reflejar esta devaluación del bien en los registros contables de una empresa.
La amortización de activos implica reflejar en la contabilidad de la empresa de forma periódica la depreciación del valor que experimentan a lo largo de su vida útil estos bienes. La vida útil se define como el periodo de tiempo que el bien va a ser útil para la empresa. La amortización en contabilidad se realiza con carácter anual: en cada ejercicio la empresa debe registrar la efectiva depreciación del activo durante el periodo.
Importancia Estratégica de la Amortización para un Centro de Copiado
La amortización de maquinaria es un concepto contable y financiero cuya comprensión resulta fundamental para la salud económica de cualquier compañía. Este proceso no solo refleja el desgaste y la pérdida de valor de los activos durante su vida útil, sino que también influye en la planificación fiscal y la toma de decisiones de inversión. La amortización de maquinaria consiste en distribuir el coste de un activo a lo largo de su vida útil. En lugar de registrar el gasto total en el momento de la compra, se reparte entre los distintos periodos contables. Este gasto suele ser deducible para las empresas en la mayoría de países, por lo que conocerlo y calcularlo puede ayudar a su gestión financiera.
Gracias a este proceso contable, las compañías reparten en varias anualidades el coste de adquirir bienes como máquinas y aparatos industriales, básicos para el desarrollo del negocio. Con ello pueden recuperar su inversión gradualmente, algo crucial para sus operaciones. Al dividir los gastos de adquisición entre años de amortización, el año de la compra no registra gastos adicionales tan elevados. Las amortizaciones en Contabilidad son importantes porque te ayudan a que reflejes con precisión el valor del inmovilizado material de la empresa. Si no amortizas los bienes de tu negocio es posible que los registros contables muestren un valor de activos inflado. Además, las amortizaciones también son importantes en materia fiscal.
Al distribuir el coste de adquisición durante la vida útil del activo, se suaviza el impacto financiero de una inversión en los resultados anuales. Esto proporciona una imagen más precisa y realista del valor del activo en el transcurso del tiempo, ya que da cuenta de su desgaste y obsolescencia. En ocasiones, las cantidades que una empresa destina a la amortización gozan de deducciones fiscales adicionales, como por ejemplo la amortización acelerada.
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Activos Amortizables en el Contexto de un Centro de Copiado
Las empresas, para desarrollar su actividad, adquieren todo tipo de bienes que pasan a formar parte de su activo. Esos bienes constituyen el inmovilizado, que puede ser material (como una máquina o un ordenador) o inmaterial (como por ejemplo las licencias de programas informáticos). Todos los bienes son amortizables siempre y cuando tengan un efecto o relación directa con la actividad económica de la empresa. Esto incluye todos los bienes muebles e inmuebles pertenecientes al inmovilizado material, el intangible y las edificaciones.
Para un centro de copiado, los equipos informáticos y las máquinas copiadoras son elementos clave. Todas las empresas disponen de equipos informáticos, por lo que entre todas las amortizaciones que hay que realizar a final del ejercicio, la de los ordenadores siempre estará presente. Mediante la amortización de los equipos informáticos, la empresa traslada como gasto a su cuenta de resultados una parte de su valor. Una vez adquirido un equipo informático, este se debe de poder identificar en la contabilidad de la empresa y físicamente, de forma que se facilite su control.
Los elementos del inmovilizado material nuevos, cuyo valor unitario no exceda de 300 euros, hasta el límite de 25.000 euros referido al período impositivo, normalmente se clasifican como Material de Oficina, dentro de Mobiliario y enseres (Cuenta 216 - Equipos de oficina). Aunque, dependiendo de su utilización y procesos, también tendria cabida como "Equipos para proceso de información" (Cuenta 217), si nos atenemos a la definición del NPGC: "Ordenadores y demás conjuntos electrónicos". Por supuesto "conjunto electrónico" lo es, y en muchos casos, asociados a la informática. Y por supuesto, como tal inmovilizado que es, habrá que amortizarlo, conforme a su vida útil, sea el lugar en donde lo coloques. La vida útil no va a depender del grupo contable asignado. Según la Agencia Tributaria, el coeficiente lineal máximo al que se pueden amortizar los equipos informáticos de una sociedad es del 25%, y el periodo máximo al que se pueden amortizar es de 8 años.
Métodos de Cálculo de la Amortización
Existen varias formas para reflejar en la contabilidad de una empresa la amortización de sus activos. Existen distintos métodos para calcular la amortización de maquinaria. Las más comunes son: la amortización lineal, la de saldo decreciente y la de unidades de producción.
Amortización Lineal
La amortización lineal es un método común. En este tipo de deducción por desgaste, el proceso de amortización se lleva a cabo mediante cuotas anuales fijas o iguales. Con la amortización lineal, se amortiza el valor del activo con un porcentaje anual fijo o con un importe anual fijo durante el período de amortización. En este procedimiento, el gasto por amortización se mantiene constante cada año, con independencia del tiempo de depreciación de la maquinaria. Este es el método de amortización lineal donde se aplica el porcentaje correspondiente de la tabla de amortizaciones oficial de la AEAT y se multiplica por el valor total de la compra o adquisición del bien en origen. El lineal, por ejemplo, es muy utilizado en equipos de oficina y, por ende, muy aplicable a los equipos de un centro de copiado.
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Amortización Decreciente
En cuanto al método de amortización decreciente, en este caso se aplica un porcentaje al valor pendiente de amortizar, valor que va disminuyendo en cada ejercicio. La amortización de maquinaria puede calcularse con el sistema de amortización decreciente con porcentaje fijo. En él, se aplica una tasa preestablecida a la cantidad pendiente de amortizar. El método de amortización decreciente con una tasa fija siempre aplica el mismo porcentaje a la cantidad pendiente de amortizar. Este método se aplica en equipos que poseen un alto valor de reventa inicial, pero que se devalúan rápidamente.
Amortización por Unidades de Producción
La amortización por unidades de producción relaciona la amortización de maquinaria con la cantidad de artículos que el activo generará a lo largo de su vida útil. Por ejemplo, si una copiadora de 20.000 € se espera que imprima 1.000.000 de páginas a lo largo de su vida útil, entonces la máquina se amortizará a 0,02 € por cada página (20.000 € / 1.000.000).
Elección del Método de Amortización
A fin de determinar qué método de amortización es mejor utilizar, hay que considerar la naturaleza de la maquinaria y cuáles son sus patrones de uso. Para elegir un método de amortización, considera las normas contables y fiscales vigentes en tu país y la naturaleza del activo. Es por ello que cada compañía debe escoger el método que más se ajuste a su realidad, su fiscalidad y sus necesidades antes de llevarla a cabo.
Amortización Contable vs. Fiscal
Aunque nos centramos en explicar la amortización contable de cualquier activo fijo, también existe otro tipo diferente: amortización fiscal. La principal diferencia entre la amortización fiscal y la contable es que la segunda se basa en el valor residual y en la vida útil del activo, mientras que la fiscal tiene como base las regulaciones y normativas fiscales. Los coeficientes lineales de amortización son las deducciones aplicadas sobre cada uno de los bienes a amortizar sobre su valor total de adquisición. Cada grupo de amortización cuenta con unos porcentajes máximos de deducciones.
Si la amortización se rige bajo el criterio contable, sería durante su vida útil. Si fuese bajo el criterio fiscal, sería entre 6.66 y 14 años. Si eliges los dos al mismo tiempo, preparate para hacer ajustes en el supuesto que no fuesen coincidentes, lo cual no suele realizarse en este tipo de inmovilizado. En la práctica, un plazo muy socorrido habitualmente, es el de los 10 años (armonizando vida útil y fiscal). No obstante, se permite determinar de forma libre, al margen de las tablas expuestas, un ritmo propio de depreciación de los activos fijos e inversiones inmobiliarias.
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La Gestión de la Amortización con Herramientas Contables
Si contamos con un software de contabilidad como Sage 50, será mucho más fácil el cálculo de las amortizaciones. Sage 50 permite gestionar todo el proceso de la amortización del inmovilizado y dispone de un módulo específico para el tratamiento del inmovilizado y sus amortizaciones, facilitando de esta forma su gestión y generando confianza en el proceso del cálculo. Con el programa de Contabilidad de myGESTIÓN, tienes dos opciones para amortizar. Para calcular la amortización total de un bien, tangible o intangible, depende del periodo y de la cantidad amortizable, debes reflejarlo en el Libro Diario con el asiento de amortización. Puedes generar un asiento por cada mes o registrar uno el último día del año con la amortización acumulada.