Todos los países del mundo tienen su sistema tributario y regímenes especiales donde deben abonar en tiempo y forma según la condición frente al fisco las personas físicas y morales. En el siguiente artículo despejamos dudas y brindamos la información necesaria sobre los impuestos mexicanos para saber en qué categorías, fechas y tipo de contribuyente aportas. ¡Toma nota!
¿Qué son los impuestos y cuál es su propósito en México?
Los impuestos son un pago de dinero de carácter obligatorio, que tiene como propósito impulsar el desarrollo económico de una nación, pues dicha recaudación fortalecería la economía del país. Las contribuciones económicas hechas por los ciudadanos en México sirven para proveer de recursos al gobierno que administra lo recaudado según el plan anual que se haya presentado en el congreso para el gasto público. Esta inversión es destinada a la educación pública, la impartición de justicia, la seguridad, los hospitales públicos, la infraestructura y servicios.
Según el Art. 31 Fracc. IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, contribuir es obligación de los ciudadanos y tiene como fin la colaboración de todas las personas, incluido como norma dentro de las buenas prácticas sociales y valores como la responsabilidad, la ciudadanía, el compromiso, y principios democráticos que nos definen como nación.
En México pagan impuestos cualquier entidad o persona que tenga un salario, generen ingresos a través de actividades empresariales, ganadería, pesca, industriales, comerciales, transporte, si prestan sus servicios de forma independientes o prestan servicios profesionales. Las finanzas públicas se componen de la recaudación de impuestos estatales, municipales y federales recaudados por los gobiernos locales y de turno. Este sistema fiscal también permite que una parte se destine como inversión en espectáculos públicos, cultura, esparcimiento.
Para los mexicanos, el año 2014 fue un momento de cambios, ya que, se implementó el CFDI, también conocido como Comprobante Fiscal Digital Por Internet, además se observó un incremento de los ingresos tributarios. En ese preciso momento, los mexicanos incluyeron en su lista de pagos a entidades comerciales como: las loterías, rifas, sorteos, y en la prestación de servicios de hospedaje, diesel, comercialización o importación de bebidas alcohólicas (cervezas, vinos, espirituosas) tabaco y alimentos tales como maíz, frutas como calabazas y chilacayotes, quelites, magueyes, chiles, frijoles, etc. siendo el consumidor final quien absorbe esta carga impositiva que se ve reflejada en el precio.
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Clasificación de los impuestos
Aunque existen varias categorías, en este artículo nos centraremos en los dos grandes grupos de impuestos. Estos son:
- Impuestos directos: son los que recaen directamente en los ingresos de una persona o empresa y no pueden ser trasladados a otra. Por ejemplo, el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
- Impuestos indirectos: "estos se refieren a los que se establecen a través de la compra de bienes muebles, inmuebles y servicios, ya que, afectan de forma indirecta a la riqueza de las personas". Por ejemplo, el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Tipos de Impuestos en México
En México existen tres tipos de impuestos que se dividen en: federales, estatales y municipales.
Impuestos Federales
Son los que se aplican de forma obligatoria en todo el territorio nacional.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El Impuesto Sobre la Renta es un tributo que se aplica a las ganancias obtenidas por personas físicas y morales. Se refiere a las ganancias del ejercicio fiscal de actividades como la venta o renta de inmuebles, o la prestación de servicios.
ISR para Personas Físicas: Umbrales y Cálculo
El principal impuesto que se paga como persona física en México es el Impuesto Sobre la Renta o ISR. Se trata de un gravamen que se aplica sobre los ingresos obtenidos durante el año fiscal. Las personas físicas son residentes en México si tienen una vivienda en México. Si un individuo también tiene una vivienda en otro país, se le considera residente mexicano si su centro de intereses vitales se encuentra en México.
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Las personas físicas residentes en México están sujetas al impuesto sobre la renta sobre sus ingresos mundiales. Lo primero que debes saber es que, para el cálculo del ISR de las personas físicas residentes en México, se computan los ingresos que se reciban en cualquier parte del mundo. En tu declaración anual debes incluir todas las ganancias obtenidas durante el año fiscal. Si eres un trabajador asalariado, esto son todas tus pagas más cualquier bono o comisión. En el caso de que desempeñes alguna actividad por cuenta propia, es el total de lo que hayas facturado menos los gastos de funcionamiento de tu negocio.
A este total puedes restarle las deducciones a las que tengas derecho. Las deducciones son determinados gastos que disminuyen el total sobre el que pagas tus impuestos. Algunos ejemplos son: gastos médicos y hospitalarios, depósitos en cuentas de ahorro destinadas al retiro o donativos a instituciones autorizadas. A la base gravable se le aplica la tasa que corresponda de acuerdo a la regulación vigente.
El impuesto se aplica anualmente a tasas impositivas progresivas y varía desde el 1,92% hasta una tasa máxima del 35%. El porcentaje de ISR que debes pagar en México depende de las ganancias totales que hayas obtenido durante ese año fiscal. Estos valores se actualizan de manera frecuente para ajustarse a la inflación. La normativa permite hacer deducciones personales en la declaración anual.
Es importante destacar que, para el cálculo del ISR, el SAT tiene establecidos unos montos con los que se calcula la base gravable del año a pagar, que establece según tus ingresos. "En la declaración que se va a presentar en 2024 ya hay una modificación por la inflación." Así, quienes en 2023 tuvieron ingresos entre los 0,01 y 8.952,49 pesos mexicanos, deben pagar 0 pesos de impuestos. "Por ejemplo, si una pareja que está bajo una sociedad conyugal tiene un un inmueble y lo renta, entonces los ingresos se dividen entre los dos", dijo Ríos Hernández. "Entonces, cada quien produce su propia declaración y cada quien paga su impuesto."
ISR para Personas Morales (Empresas)
Una empresa es residente en México si tiene su principal administración comercial o lugar de administración efectiva en México, independientemente de su nacionalidad. Se considera que una empresa tiene su lugar de administración efectiva en México cuando la (s) persona (s) que toman o ejecutan decisiones relativas al control, dirección, operación o administración y actividades de la empresa tienen su sede dentro del territorio de México.
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Las entidades residentes en México están sujetas al impuesto sobre la renta sobre sus ingresos mundiales. De acuerdo con la ley mexicana, los dividendos pagados entre empresas residentes por utilidades corporativas, que han estado sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades, no están sujetos a impuesto adicional. Además, si las ganancias corporativas no están sujetas al impuesto sobre la renta de las empresas, se aplicará un “impuesto de compensación” a los dividendos distribuidos (aplicable a la empresa que paga los dividendos). Las empresas residentes deben mantener registros de la cuenta CUFIN con respecto a sus ganancias netas después de impuestos no distribuidas para determinar si los dividendos estaban sujetos a impuestos antes de su distribución.
Los intereses pagados a los no residentes están sujetos a una retención fiscal final.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es el gravamen que pagan los ciudadanos cuando compran y consumen un servicio, producto o servicio. Es un impuesto al llamado consumo doméstico y es hasta el 16 % del precio que pagan por producto.
En México, el IVA se aplica a actos o actividades específicos realizados por personas físicas o jurídicas, como las entregas de bienes y servicios sujetos a impuestos, así como a las importaciones de bienes y servicios sujetos a impuestos en México, independientemente de su lugar de residencia fiscal. El IVA también se aplica cuando se concede el uso temporal de un bien.
Las exportaciones y algunos otros suministros están sujetos a una tasa del 0%. Algunas transacciones específicas están exentas, con o sin un crédito reducido por el IVA pagado previamente.
Al calcular el IVA, el IVA trasladado puede acreditarse contra el IVA causado, de modo que en la práctica solo se cobra el IVA sobre las entregas del contribuyente. A partir de 2017, el IVA reportado sobre las inversiones realizadas y los gastos incurridos en períodos preoperativos a partir del 1 de enero de 2017 se acreditará en la declaración de impuestos del primer mes en que se desarrollen las actividades gravadas. Si realizas actividades profesionales o empresariales que estén sujetas a IVA, te corresponde abonar el 16% sobre el total de tu facturación mensual en la mayoría de los casos.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios que la Secretaría de Hacienda mexicana cobra por la producción, importación y venta de productos como bebidas alcohólicas, gasolinas, diésel, cigarros, entre otros alimentos con alto contenido calórico.
Las tasas para el impuesto al tabaco / cigarrillos y servicios relacionados son del 26,5%, 30% y 53%, la tasa depende del producto de tabaco. La certificación también está disponible para IEPS e IVA para empresas en buena situación legal con sus obligaciones tributarias y aduaneras.
Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
Este impuesto se paga al adquirir un vehículo nuevo y su porcentaje de impuestos variará teniendo en cuenta el precio.
Impuestos Estatales
Son las contribuciones que aplican dentro de las fronteras de cada estado y no son trasladables a otros. Cada estado decide su norma tributaria y los impuestos que se cobran. Algunos ejemplos de impuestos estatales son:
- Impuesto sobre la tenencia o uso de vehículos de motor.
- Impuesto por la obtención de ingresos derivados de la organización de loterías, sorteos, concursos, rifas y carreras.
- Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos.
El impuesto sobre la nómina se aplica en los estados y en la Ciudad de México sobre los salarios pagados por servicios personales dependientes. El impuesto se aplica generalmente a una tasa fija del 3%, que se aplica a los salarios brutos pagados por los empleadores. Algunos estados pueden aplicar tasas entre el 1% y el 3% y pueden otorgar exenciones para promover el empleo en regiones subdesarrolladas.
No hay impuestos de timbre en México, pero hay un impuesto de transferencia de propiedad. La transferencia de bienes inmuebles está sujeta a un impuesto de transferencia variable a tasas que promedian entre el 2% y el 5% sobre el valor más alto de la transacción, el valor justo de mercado o el valor municipal registrado. No existe un impuesto federal sobre la propiedad de vehículos, sin embargo, el estado puede imponer un impuesto similar sobre la adquisición de vehículos nuevos. Este impuesto se paga, además del IVA, cuando se compra el vehículo.
Los tipos generales de derechos de importación oscilan entre el 0% y el 35%. Sin embargo, la mayoría de las importaciones se encuentran dentro del rango del 3% al 20%. Se aplican otros tipos y derechos más elevados a determinados productos alimenticios, calzado y textiles.
Impuestos Municipales
Son recaudados por los gobiernos locales, cambian según cada municipio y no originan una contraprestación directa al contribuyente. En este tipo de impuesto podemos encontrar los siguientes:
- Impuesto Predial: En México, el impuesto predial se conoce como “predial”, el cual es pagado por quien posee una propiedad, sin importar el uso que se haga de la misma, ya sea residencial, comercial o industrial. Se paga anualmente.
- Impuesto sobre la Adquisición de Inmuebles.
- Impuesto sobre Espectáculos Públicos.
También se impone una tasa de suministro de agua en la Ciudad de México y por los municipios de otros estados seleccionados.
Declaración de Impuestos y Obligaciones Fiscales
México utiliza un sistema de autodeterminación. Los individuos deben presentar una declaración de impuestos y calcular su propia obligación tributaria. En la mayoría de los casos se requieren pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual, en algunos casos se pueden aplicar retenciones de impuestos.
"No todos presentan declaración anual o están obligados", dijo Ríos Hernández. Deben presentar declaración anual quienes, por ejemplo: obtuvieron ingresos distintos de salarios, trabajaron para dos o más patrones de manera simultánea, los salarios provienen del extranjero o de personas no obligadas a retener, o si obtuvieron ingresos por indemnización o jubilación. También, si un trabajador asalariado de un solo patrón dejó de recibirlo antes del 31 de diciembre.
Generalmente, antes del día 17 de cada mes, se debe presentar las declaraciones y retenciones del IVA (Impuesto al Valor Agregado), ISR (Impuesto Sobre la Renta) y el IEPS (Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios) que fue incluido en la última la Reforma Hacendaria implementada en 2014. Sin embargo, en el caso de las pymes deben pagar impuestos locales y estatales, así como el ISR en su declaración anual.
Las declaraciones de impuestos solo se pueden presentar electrónicamente. Al hacer pagos provisionales, cuando llegue el momento de efectuar la declaración anual se revisará si lo que has ingresado mensualmente es suficiente para cubrir el pago del impuesto o no. Si el monto acumulado es inferior a lo que te toca pagar, tendrás que abonar la diferencia.
Las declaraciones de IVA deben enviarse mensualmente. Las declaraciones deben presentarse y los impuestos adeudados deben pagarse antes del día 17 del mes siguiente al final del período. Los créditos de IVA pueden trasladarse a meses futuros, pero también pueden devolverse. También se deben presentar declaraciones de impuestos anuales.
El ISR es un impuesto que se paga de forma anual en México. La fecha límite para hacer la declaración anual del ISR y pagar lo que te corresponda es el 30 de abril del siguiente año fiscal. Al terminar este procedimiento obtienes un comprobante de pago y recibes un correo electrónico. Si quieres solicitar una devolución de impuestos es importante que presentes la documentación correcta al momento de hacer la declaración de impuestos.
La entidad a cargo de regular el pago de estos tributos es el SAT (Servicio de Administración Tributaria), un órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Esta institución es la máxima autoridad fiscal responsable del cobro de impuestos en México.
Sanciones por Incumplimiento Fiscal
De no cumplir con dichas obligaciones del pago de impuestos a tiempo, se pueden aplicar multas o embargos que ponen en riesgo las finanzas de una empresa. Las sanciones por no presentar declaraciones o no atender a la solicitud de documentación adecuada son:
- Se deberá pagar la multa por incumplimiento entre 1,400 a 17,370 pesos mexicanos por cada una de las obligaciones no declaradas de manera espontánea o en correcta categoría dentro del plazo correspondiente.
- Se deberá pagar la multa por incumplimiento de 1,400 a 34,730 pesos mexicanos por cada obligación a que estés obligado, al presentar una declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo señalado en el requerimiento o por incumplimiento de dicho requerimiento.
- De igual modo, se deberá pagar la multa por incumplimiento de 14,230 a 28,490 pesos mexicanos por no presentar las declaraciones por internet, estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas.