Como emprendedor, es necesario conocer los pasos de una auditoría financiera para estar mejor preparado, tener un mayor control y capacidad de negociación durante el proceso. La auditoría en términos generales consiste en un examen sistemático de un proceso o un área específica. En esta ocasión abordaremos la auditoría de estados financieros, la cual tiene como objetivo realizar un examen sistemático y detallado sobre las cifras contenidas en dichos estados, verificando que la administración cumpla con la aplicación del marco normativo seleccionado para la preparación y presentación de éstos.
Metodología y fases clave de la auditoría
Para realizar una auditoría es necesario seguir una metodología que garantice el proceso objetivo, sistemático y eficiente. De forma general, la metodología consiste en la planeación, ejecución y conclusiones. El protocolo es un conjunto de procesos y pautas que guían la auditoría, asegurando que se realice conforme a las normas y estándares profesionales.
Fases del proceso
- Planificación y evaluación de riesgos: Esta fase implica el desarrollo de una estrategia de auditoría detallada y la identificación de las áreas de mayor riesgo. Durante la planificación, los auditores recopilan información sobre la empresa y su entorno operativo.
- Comprobación de los controles internos: El auditor debe evaluar la eficacia de los controles internos de la empresa para determinar el alcance y la naturaleza de los procedimientos de auditoría necesarios.
- Procedimientos de auditoría específicos: Incluyen la realización de pruebas detalladas sobre las transacciones y saldos de los estados financieros para asegurar su exactitud y cumplimiento con las normas contables.
- Evaluación de los resultados y emisión del informe: El auditor evalúa los hallazgos y emite un informe que incluye una opinión sobre los estados financieros, determinando si presentan de manera fiel y razonable la situación financiera de la entidad.
Análisis financiero como herramienta gerencial
El análisis financiero es fundamental para evaluar la situación y el desempeño económico y financiero real de una empresa, detectar dificultades y aplicar correctivos adecuados para solventarlas. El análisis horizontal, por ejemplo, consiste en comparar las distintas partidas de los estados financieros a lo largo del tiempo para medir la variación absoluta y relativa de cada partida y analizar su evolución.
Indicadores financieros clave
El auditor de una empresa que lleva a cabo el proceso de evaluación y análisis a los estados financieros debe tener en cuenta que el incluir también un análisis a las razones financieras puede proporcionarle aspectos que le servirán para identificar posibles riesgos.
| Indicador | Descripción |
|---|---|
| Liquidez | Miden la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones en el corto plazo. |
| Endeudamiento | Tienen por objeto medir en qué grado y de qué forma participan los acreedores dentro de la financiación. |
| Margen operativo | Mide la eficiencia de la empresa en generar ganancias a partir de sus operaciones principales. |
Estimación de tiempos y evidencias en la auditoría
“Las decisiones del auditor en cuanto a la naturaleza, los tiempos de ejecución y el alcance de los procedimientos de auditoría tendrán un impacto en la evidencia que se obtendrá”. Una "estimación contable" es una aproximación de un elemento, partida o cuenta en un estado financiero. Es responsabilidad de la Administración establecer los procedimientos para la determinación de las estimaciones contables, mientras que el auditor es responsable de evaluar la razonabilidad de estas en el contexto de los estados financieros tomados en su conjunto.
Lea también: Finanzas de la Empresa: Análisis
Sin importar si se trata de una auditoría financiera interna o externa, el volumen de contenido que se debe procesar y analizar es muy alto. Por ello, es importante que la empresa prepare adecuadamente sus documentos y mantenga una buena comunicación entre los auditores y el equipo encargado del lado de la empresa auditada, lo cual establece las bases de una auditoría efectiva.
Lea también: Maestría en Análisis Tributario: ¿Es para ti?
Lea también: Análisis de auditoría: definición y objetivos