Los anfitriones en México se han involucrado en los procesos fiscales para actualizar su estatus. Muchos de estos asuntos pueden parecer difíciles, pero sobre todo por ignorar cómo deben realizarse. Es vital comprender los principales procesos fiscales involucrados, particularmente como persona física, para cumplir con las obligaciones tributarias.
Definiciones Clave para el Anfitrión
Para navegar el sistema fiscal mexicano, es fundamental entender ciertos términos y documentos:
- RFC (Registro Federal de Contribuyente): Es tu número de identificación fiscal mexicano. Es expedido por el SAT a nacionales mexicanos y residentes en el extranjero. Puede ser expedido tanto a personas físicas como a empresas.
- CURP (Clave Única de Registro de Población): Es una clave única que identifica a todos los ciudadanos y residentes mexicanos. En cuanto se tiene la nacionalidad, o se adquiere la residencia temporal o permanente en México, se genera la CURP.
- CLABE (Clave Bancaria Estandarizada): Es el número estandarizado de tu cuenta bancaria mexicana.
Los ingresos que generas a través de plataformas como Airbnb están sujetos al pago de impuestos, como el Impuesto sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto sobre Hospedaje (ISH). Tan pronto como incluyas tu alojamiento como anfitrión y realices reservaciones, eres responsable de pagar impuestos, ya seas una persona física o moral.
Proceso de Registro Fiscal y Actualización
Datos Fiscales para Plataformas Digitales como Airbnb
El primer paso implica estar dado de alta ante el SAT y tener un RFC activo. Una vez con el RFC activo, debes enviar tus datos a la plataforma (por ejemplo, Airbnb) a través de su sistema. Ellos validarán la información en un máximo de 48 horas. Una vez validado el RFC, también te redirigirán a Facturify, una empresa alterna que genera facturas, donde podrás obtener dos documentos en lo sucesivo:
- La constancia de retenciones de impuestos mensual que hace la plataforma.
- La factura mensual por las comisiones que cobra la plataforma.
Debes registrarte en esa plataforma y te darán una clave para accesar en cada ocasión que requieras consultar archivos.
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Registro en el Régimen de Ingresos a Través de Plataformas Digitales
En la página del SAT, hay que ir a la sección de actualización del RFC y gestionar el alta en el “régimen de plataformas digitales”. Este régimen tiene varias ventajas, entre otras, que la empresa intermediaria retendrá impuestos del ISR e IVA, según la opción que se elija.
Durante el proceso de actualización, hay que optar por deducciones de ISR e IVA en tres opciones (según si se tienen ingresos anuales mayores a $300,000 pesos) y también avisar a qué porcentaje corresponden estos ingresos de los ingresos totales. Hay que tener a la mano el RFC del retenedor de impuestos (para Airbnb, AIU120412G29). Estas opciones también darán cabida a proceder a hacer declaraciones mensuales o bien, solo una anual.
Conviene preparar un mecanismo de contabilidad básica para no perder detalles, donde se consignen de manera mensual ingresos y egresos de la actividad-servicio, así como consignar ingresos brutos, netos, descuentos, comisiones, impuestos, etc.
Elaboración y Emisión de Facturas
Este régimen obliga a emitir facturas. Esto se puede hacer en el mismo sistema del SAT o por otras plataformas, según se crea conveniente. En la plataforma del SAT, hay que ir a Factura electrónica y luego a “genera tu factura”. Es importante ubicar que hay 2 pasos: primero, la carga del catálogo y segundo, llenar datos de emisor y receptor. Si no está listo el primero, no se activará el segundo.
En el primer paso, hay varios datos a llenar, pero dos de ellos son específicos y preconfigurados:
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- Clave del servicio: 90111500 (sobre hoteles y hospedaje)
- Clave de unidad: Rom habitación
Hay que realizar facturas por cada servicio por el cual obtengas ingresos. La factura debe realizarse por el ingreso que obtuviste, es decir, por el costo del servicio más el IVA. No considerar aquí la deducción que te hace la plataforma por el cobro del uso de la misma. Eso es un egreso que tú debes considerar aparte, por medio del conjunto de las facturas de gastos a deducir, si es el caso.
La plataforma te da aviso por correo de dos tipos de pago: el primero, cuando te comunica que ha habido una reservación, y el segundo cuando te ha enviado el pago. Ninguna de estas cantidades es equivalente a la factura. Esta debe considerar lo que ya se dijo, costo del servicio más el IVA. En la mayoría de los casos, se generarán facturas para clientes genéricos, por lo que hay que usar un RFC universal, previamente definido (XAXX010101000). Conviene guardar los CFDI en un archivo específico.
Declaraciones Mensuales y Deducciones
Si se optó por la vía de poder realizar deducción de impuestos (IVA e ISR), hay que realizar declaraciones mensuales. En la página del SAT, ir a Declaraciones, luego a ver más y ahí encontrar el mini-sitio de “plataformas digitales”. Luego, elige presentar tu “declaración de pagos”, abrir y seguir las instrucciones. Es importante verificar que los ingresos coincidan con las facturas y las retenciones, con la hoja de retención que entregó la plataforma.
Si en tu apartado (archivo contable) particular de egresos resulta que el IVA es mayor al IVA retenido y obtenido por tus ingresos, es probable que tengas saldo a favor. Puedes considerar como egresos fiscales a deducir aquellos gastos que sean necesarios para el ofrecimiento del servicio (inversiones, agua, luz, teléfono, servicios de limpieza, mantenimiento, comisiones de la plataforma, etc.), lo que deducirás de aquí será el IVA de cada uno de esos gastos, por lo cual debes tener la factura de cada uno de ellos.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se declara mensualmente y el Impuesto sobre la Renta (ISR) se declara tanto mensual como anualmente. En estas declaraciones de impuestos deberás informar sobre los ingresos que cobras por concepto de alojamientos, experiencias o aventuras que operas a través de esta plataforma. Puesto que el ISH es un impuesto estatal, cada Estado determina la tasa de impuesto. El ISH se le cobra al huésped, quien te lo pagará a ti y tú lo pagarás a tu autoridad estatal.
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Devolución de Saldos a Favor
Si después de tu declaración obtuviste saldo a favor, puedes realizar en la plataforma del SAT el procedimiento de solicitud de devoluciones. Debes solicitarlo por el IVA, contrastando IVA retenido e IVA por gastos o egresos. Te solicitarán documentación probatoria, como facturas de gastos.
Obligaciones de las Plataformas Digitales y Recomendaciones
Debido al nuevo régimen fiscal, las plataformas digitales deberán:
- Recolectar los datos indicados por dicho régimen y verificar que tu RFC sea válido.
- Incluir el IVA (Impuesto al Valor Agregado) del 16% al cargo que te hacemos por el uso de la plataforma emitiendo la factura correspondiente.
- Realizar retenciones del ISR (Impuesto sobre la Renta) e IVA que corresponda emitiendo mensualmente un certificado de retención.
- Transmitir mensualmente la información fiscal, bancaria, CURP y de tus transacciones que requiere la ley creada por dicho régimen.
Plataformas como Airbnb o Misterb&b comenzaron a compartir tus datos y a retener impuestos a partir del 1 de octubre de 2020. De acuerdo con el Aviso de Privacidad del SAT, la información que comparte sirve para verificar la identidad de los contribuyentes y el cumplimiento de su obligación fiscal. También sirve para mantener actualizado el padrón de contribuyentes y elaborar estadísticas y reportes de recaudación.
Es su responsabilidad legal proporcionar a la plataforma la información correcta. Los anfitriones deben presentar sus declaraciones de ISR e IVA de manera anual y mensual dependiendo si te encuentras en los pagos definitivos o provisionales, sin embargo existen excepciones a esto, por lo que te recomendamos que lo consultes con tu asesor legal en particular.
Aclaramos que la información fiscal aquí presentada es de índole exclusivamente informativa y no debe considerarse como asesoría de ningún tipo, por lo que debe ser utilizada únicamente como una herramienta de apoyo. La situación fiscal de cada persona se estima al recibir asesoría fiscal, así que tendrán que revisar la información proporcionada para tu situación específica que no haya cambiado recientemente. Te recomendamos encarecidamente que te pongas en contacto con un experto fiscal local o con tu administración tributaria, para cualquier cuestión relativa a la normativa fiscal aplicable.
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