El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica. Es el conjunto de leyes y regulaciones que la autoridad laboral establece sobre la retribución que los colaboradores reciben de parte de su empresa. El régimen es un sistema a través del cual el SAT clasifica a los contribuyentes, ya sean personas físicas o personas morales según las actividades que desempeñan.
Dentro de la ley mexicana existen otros tipos de regímenes para las personas físicas. Se conoce como persona física a cualquier individuo que realiza actividades económicas por su cuenta, como: prestar servicios, vender productos o arrendar bienes.
¿Qué es el Régimen de Sueldos y Salarios?
Un asalariado pertenece al Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, identificado con la clave 605 en el catálogo del SAT. El régimen asalariado, según el SAT, es el régimen fiscal que agrupa a las personas físicas que reciben ingresos por prestar un servicio personal subordinado a un empleador. Es decir, trabajan bajo contrato y reciben un sueldo, del cual se les retiene el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Ejemplos de asalariados incluyen obreros, secretarias, empleados de mostrador, asistentes y cajeros. Las empresas que contratan empleados bajo el Régimen 605 deben cumplir con diversas responsabilidades fiscales y administrativas.
Ingresos Asimilados a Salarios
En México, el régimen de ingresos asimilados a salarios ha sido una alternativa para muchas personas físicas que no cuentan con una relación laboral tradicional, pero reciben ingresos similares a un salario. Son pagos que, aunque no provienen de una relación laboral directa, el fisco mexicano considera similares a los sueldos y salarios, por lo que se les da el mismo tratamiento fiscal. Es decir, el SAT los integra al régimen de asalariados para efectos de retención y declaración de impuestos.
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El Artículo 94 de la LISR establece los tipos de ingresos que pueden considerarse como asimilados a salarios, así como los límites y condiciones que deben cumplir los contribuyentes.
Diferencias Clave
- Sueldos y salarios se pagan dentro de una relación laboral subordinada.
- Ingresos asimilados a salarios se pagan sin relación laboral directa.
- Los ingresos asimilados a salarios no causan IVA porque el SAT los trata como si fueran sueldos y salarios.
Obligaciones Fiscales y el CFDI 4.0
La emisión de comprobantes CFDI 4.0 en calidad de comprobante de nómina, es un paso obligatorio para cumplir con lo establecido en el esquema de sueldos y salarios.
Deducciones Personales para Asalariados
Uno de los primeros golpes de realidad en la vida adulta es descubrir que los impuestos afectan nuestros ingresos. Si eres asalariado, puedes deducir gastos personales como colegiaturas, servicios médicos, hospitalarios, seguros de gastos médicos, intereses reales de créditos hipotecarios, donativos, gastos funerarios, transporte escolar obligatorio y aportaciones voluntarias al AFORE. En este régimen puedes deducir gastos médicos, colegiaturas, seguros médicos, donativos, intereses hipotecarios, gastos funerarios y aportaciones voluntarias para el retiro.
Si un trabajador decide presentar su declaración anual, existen ciertos gastos que pueden ser deducibles de impuestos. En 2025, los asalariados pueden deducir: colegiaturas, servicios médicos, hospitalarios, transporte escolar obligatorio, donativos, intereses hipotecarios, seguros médicos, aportaciones al AFORE y gastos funerarios. No, la gasolina no es un gasto deducible para asalariados.
Gastos Deducibles Comunes:
- Colegiaturas: Aplica para educación desde preescolar hasta bachillerato, siempre en instituciones privadas con reconocimiento oficial.
- Transporte escolar obligatorio: Solo es deducible si la institución exige su pago.
- Gastos funerarios: Se pueden deducir los gastos funerarios de cónyuge, hijos, nietos, padres y abuelos.
Otros Gastos Deducibles:
- Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios pagados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que dichas personas no hayan percibido durante el año ingresos en cantidad igual o superior a un salario mínimo general elevado al año.
- Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las efectuadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso cumplan con los requisitos de permanencia para los planes de retiro.
- Transportación escolar de tus hijos o nietos siempre que sea obligatorio o se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente.
¿Cómo Cambiar de Régimen Fiscal?
Se trata de un proceso sencillo, que se realiza a través del portal del SAT. Solo tienes que seguir una serie de pasos para hacer el cambio de régimen fiscal.
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- Completa el formulario: ingresa los datos solicitados, como tu RFC y los cambios en tus actividades económicas.
- Firma y envía: carga los archivos de tu e.firma y valida la información ingresada.
Información Adicional
El lugar de pago del salario: El pago del salario se efectuará en el lugar donde los trabajadores presten sus servicios. Acumulación de ingresos: Si tienes ingresos adicionales de otro régimen fiscal, debes declararlos correctamente. Invertir en educación fiscal es la mejor manera de optimizar la gestión de tu empresa. En esta ocasión traemos para ti (asalariado) un poco de informacion respecto a cuales son tus derechos y obligaciones como trabajador.
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