Los aranceles y los impuestos internos son componentes fundamentales de la política económica de cualquier nación, influyendo en el comercio, la producción y la recaudación de ingresos estatales. Aunque a menudo se mencionan juntos, es crucial entender sus diferencias y cómo funcionan.
¿Qué son los Aranceles?
Un arancel, también conocido como derecho de aduana, es un tributo que se aplica al transporte de mercancía, es decir, a todos los bienes que son objeto de exportación e importación. Por extensión, se refiere a toda clase de tributos. Esto significa que las mercancías pagan su entrada cada vez que acceden a un país. Los derechos de aduana aplicados a las importaciones de mercancías se denominan aranceles.
El establecimiento de los aranceles depende de diversos factores, como acuerdos comerciales, políticas económicas y regulaciones internacionales. Cuando un buque llega a un puerto aduanero, un oficial de aduanas inspecciona el contenido de la carga y aplica un impuesto de acuerdo con la tasa estipulada para el tipo de producto. Debido a que los bienes no pueden ser nacionalizados (incorporados a la economía del territorio receptor) hasta que no sea pagado el impuesto, es uno de los impuestos más sencillos de recaudar, y el costo de su recaudación es bajo. Los aranceles proporcionan a las mercancías producidas en el país una ventaja en materia de precios con respecto a las mercancías similares importadas, y constituyen una fuente de ingresos para los gobiernos.
La base gravable de los impuestos es el valor en aduana de las mercancías (precio CIF), calculado de acuerdo a los principios de valoración de la Organización Mundial del Comercio. En el marco del TLCUE se señala que a partir del 2003 el valor en aduanas de las mercancías se establecerá en base al precio FOB, beneficio del que ya gozaban las mercancías procedentes de Canadá y Estados Unidos desde la entrada en vigor del TLCAN. A los efectos de la evaluación de los derechos de aduana, los productos reciben un código de identificación que se conoce como código de la Clasificación arancelaria. Este código fue desarrollado por la Organización Mundial de Aduanas con sede en Bruselas. Un código de 'Sistema Armonizado' puede tener de cuatro a diez dígitos.
Tipos de Aranceles
Existen diferentes modalidades de aranceles que se aplican según la naturaleza de la mercancía y los objetivos de la política comercial:
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- Ad valorem: Representa un porcentaje fijo sobre el valor de un producto, de acuerdo con el valor en aduana, que puede ser de importación o exportación. Es similar a un impuesto proporcional puesto que su valor no se modifica conforme a la base fiscal. Por ejemplo, 5 % de arancel, significa que el arancel de importación es 5 % del valor de la mercancía en cuestión.
- Específico: Se impone en términos de cargas o cobros monetarios específicos por unidad física de producto, se aplica desde una perspectiva cuantitativa y, regularmente, a la importación.
- Compuesto: Se trata de un arancel ad valorem fijando un mínimo o un máximo de percepción. También puede ser un arancel específico que se aplicará cuando el ad valorem no alcance un mínimo o sobrepase un máximo.
- Arancel-cupo: Cuando se establece una tarifa para cierta cantidad importada o exportada y otra tarifa distinta cuando se excede la cantidad acordada.
- Arancel estacional: Cuando se establezcan niveles arancelarios distintos para diferentes períodos del año.
- Otras modalidades: Esto hace referencia a la tasa preferencial establecida generalmente por acuerdo o pactos comerciales entre dos o más países.
Efectos de los Aranceles
Los aranceles tienen múltiples efectos en la economía nacional e internacional:
- El efecto fiscal supone un incremento de la recaudación del Estado y en el caso de los productos con demandas inelásticas (demanda de productos indispensables), mayor será la recaudación fiscal, ejemplo de ello son los aranceles a la importación de la gasolina.
- Aumento del precio de los productos objeto de arancel en el mercado nacional, es por tanto negativo para el consumidor.
- Aumento de la producción nacional de bienes con arancel.
El arancel óptimo es aquel arancel que maximiza el bienestar o la utilidad de un país. El argumento de este arancel se basa en la idea de que cuando un país grande establece un arancel sobre las importaciones de un determinado producto «AA», este arancel provoca una reducción de la demanda mundial y una disminución del precio mundial del bien AA. El país que importa tendrá un volumen menor de comercio pero a precios más favorables. El óptimo será el punto donde las ganancias de la mejoría de los términos de importación se igualen a las pérdidas consecuencia del menor volumen de cantidad importada. El arancel óptimo representa un argumento seguro en favor de los aranceles, que provoca un empobrecimiento de los países vecinos, con lo que el peligro radica en las represalias de los demás países que podrían tomar medidas similares.
Determinadas posturas están de acuerdo en que un mundo de libre comercio es la mejor solución al comercio internacional, sin embargo indican que en el estado actual de la economía, mientras que haya países que limiten las importaciones o discriminen los productos extranjeros, no existe otro remedio que emplear el mismo juego para defenderse. Este argumento no está bien fundamentado, cuando un país eleva sus aranceles, tiene un efecto similar a que se elevaran sus costes de transporte. Se encontraría un símil para el hecho de que si un país decidiera frenar su comercio minando sus puertos, los demás no deberían tomar la misma decisión; de igual forma si un país decide reducir su actividad económica imponiendo aranceles sobre sus importaciones, no sería sensato que los demás siguiesen ese mismo comportamiento.
Historia y Evolución de los Aranceles
El uso de aranceles no es un fenómeno moderno; el profesor Mauro Hernández sitúa el origen de los aranceles en el II milenio AC, en Mesopotamia, en forma de peajes o derechos de paso. El primer arancel del que se tienen pruebas escritas se dio en Palmira (Siria), en el año 137 DC, cuando formaba parte del Imperio Romano. La ciudad fue un gran centro comercial que hacía de enlace entre Oriente y el Mediterráneo. Desde entonces, los aranceles han estado presentes y han evolucionado mucho.
Primeros Ejemplos Históricos
- En la ciudad estado de Atenas, el puerto del Pireo impuso un sistema de gravámenes para aumentar los impuestos para el gobierno ateniense. El grano era un producto clave que se importaba a través del puerto y El Pireo era uno de los principales puertos del Mediterráneo oriental. Se impuso un impuesto del 2 % a las mercancías que llegaban al mercado a través de los muelles del Pireo. A pesar de la guerra del Peloponeso anterior al año 399 a. C., El Pireo había documentado unos ingresos fiscales en concepto de derechos portuarios.
- En el siglo XIV, Eduardo III (1312-1377) tomó medidas intervencionistas, como la prohibición de la importación de telas de lana en un intento de desarrollar la fabricación local de telas de lana. A partir de 1489, Enrique VII tomó medidas como aumentar los derechos de exportación de la lana en bruto. Los monarcas Tudor, especialmente Enrique VIII e Isabel I, utilizaron el proteccionismo, los subsidios, la distribución de derechos de monopolio, el espionaje industrial patrocinado por el gobierno y otros medios de intervención gubernamental para desarrollar la industria lanera, lo que llevó a que Inglaterra se convirtiera en la mayor nación productora de lana del siglo.
Políticas Británicas y Estadounidenses
En 1721 se produjo un punto de inflexión proteccionista en la política económica británica, cuando Robert Walpole introdujo políticas para promover las industrias manufactureras. Estos incluyeron mayores aranceles sobre los bienes manufacturados extranjeros importados y subsidios a las exportaciones. Estas políticas fueron similares a las utilizadas por países como Japón, Corea y Taiwán después de la Segunda Guerra Mundial. Además, en sus colonias, Gran Bretaña impuso una prohibición a las actividades manufactureras avanzadas que no quería que se desarrollaran. Las políticas proteccionistas de promoción industrial continuaron hasta mediados del siglo XIX. A principios de ese siglo, el arancel promedio sobre los productos manufacturados británicos era alrededor del 50 %, el más alto de todos los principales países europeos. Así, según el historiador económico Paul Bairoch, el avance tecnológico británico se logró «detrás de barreras arancelarias elevadas y duraderas».
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El libre comercio en Gran Bretaña comenzó en serio con la derogación de las Leyes del Maíz en 1846, lo que equivalía al libre comercio de cereales. Las Leyes del Maíz se aprobaron en 1815 para restringir las importaciones de trigo y garantizar los ingresos de los agricultores británicos; su derogación devastó la antigua economía rural de Gran Bretaña, pero comenzó a mitigar los efectos de la Gran Hambruna en Irlanda. También se abolieron los aranceles sobre muchos productos manufacturados.
En Estados Unidos, antes de que la nueva Constitución entrara en vigor en 1788, el Congreso no podía recaudar impuestos: vendía tierras o pedía dinero a los estados. El nuevo gobierno nacional necesitaba ingresos y decidió depender de un impuesto a las importaciones con el Arancel de 1789. La Ley de Embargo de 1807, si bien no es un arancel per se, prohibió la importación de todo tipo de productos manufacturados, lo que provocó una enorme caída en el comercio estadounidense y protestas en todas las regiones del país. Entre 1816 y el final de la Segunda Guerra Mundial, Estados Unidos tenía uno de los tipos arancelarios promedio más altos del mundo sobre las importaciones de manufacturas. Muchos intelectuales y políticos estadounidenses durante el período de recuperación del país sintieron que la teoría del libre comercio defendida por los economistas clásicos británicos no era adecuada para su país. Argumentaron que el país debería desarrollar industrias manufactureras y utilizar la protección y los subsidios gubernamentales para este propósito, como lo había hecho Gran Bretaña antes que ellos.
El líder intelectual de este movimiento fue Alexander Hamilton, el primer Secretario del Tesoro de los Estados Unidos (1789-1795). Por tanto, Estados Unidos protegió su industria en contra de la teoría de la ventaja comparativa de David Ricardo. En el Informe sobre las manufacturas, considerado el primer texto que expresa la teoría proteccionista moderna, Alexander Hamilton argumentó que si un país deseaba desarrollar una nueva actividad en su territorio, tendría que protegerlo temporalmente. Según él, esta protección contra los productores extranjeros podría adoptar la forma de derechos de importación o, en casos excepcionales, de prohibición de las importaciones. Pidió barreras aduaneras para permitir el desarrollo industrial estadounidense y ayudar a proteger las industrias nacientes, incluidas recompensas (subsidios) derivadas en parte de esos aranceles. También creía que los derechos sobre las materias primas deberían ser en general bajos. Hamilton argumentó que a pesar de un «aumento de precio» inicial causado por regulaciones que controlan la competencia extranjera, una vez que una «fabricación nacional ha alcanzado la perfección... invariablemente se vuelve más barata». Creía que la independencia política se basaba en la independencia económica.
Bajo el dominio británico, a Estados Unidos se le negó el uso de aranceles para proteger sus nuevas industrias. El Congreso aprobó una ley arancelaria (1789) que imponía un arancel fijo del 5 % a todas las importaciones. Entre 1792 y la guerra con Gran Bretaña en 1812, el nivel arancelario medio se mantuvo en torno al 12.5 %. En 1812 todos los aranceles se duplicaron hasta una media del 25 % para hacer frente al aumento del gasto público debido a la guerra. En 1816 se produjo un cambio significativo de política, cuando se introdujo una nueva ley para mantener el nivel arancelario cercano al nivel de tiempos de guerra; estaban especialmente protegidos los productos de algodón, lana y hierro. Los intereses industriales estadounidenses que habían florecido gracias al arancel presionaron para mantenerlo y lo elevaron al 35 % en 1816.
Acuerdos Internacionales y Tendencias Recientes
En 1947, tras la Segunda Guerra Mundial, se creó el Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT, en sus siglas en inglés). Se trata del organismo que más tarde, en 1995, pasó a denominarse Organización Mundial del Comercio (OMC). Un resultado de la Ronda Uruguay fueron los compromisos asumidos por los países de reducir los aranceles y “consolidar” los tipos de los derechos de aduana a niveles que son difíciles de aumentar.
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Recientemente, el 15 de junio de 1903, el Secretario de Estado de Asuntos Exteriores, Henry Petty-Fitzmaurice, quinto marqués de Lansdowne, pronunció un discurso en la Cámara de los Lores en el que defendió las represalias fiscales contra los países que aplicaban aranceles elevados y cuyos gobiernos subvencionaban los productos vendidos en Gran Bretaña (conocidos como «productos premium», más tarde llamado «dumping»). En julio de 2025, Donald Trump ha reactivado su política de aranceles generalizados, aplicando un arancel base del 10% a prácticamente todas las importaciones, como parte de su estrategia de "reciprocidad comercial". A esto se suman tarifas específicas por país que afectan principalmente a economías asiáticas y emergentes. Por ejemplo, China enfrenta un arancel del 34%, Japón un 24%, India un 26%, y Vietnam hasta un 46%. Países aliados como Corea del Sur (25%), Taiwán (32%) o Filipinas (20%) también están incluidos en la lista. La Unión Europea se ve afectada con un arancel del 20%, en lo que muchos interpretan como una presión geopolítica más que económica. Además, naciones como Suiza, Indonesia, Tailandia, Irak y Moldavia también están sujetas a aranceles entre el 25% y el 36%. La entrada en vigor de estas medidas está prevista para el 1 de agosto de 2025, sin posibilidad de prórrogas, según ha advertido el propio Trump. El presidente Trump también comunicó unos aranceles del 25% a la importación de coches extranjeros con el objetivo de relanzar el sector.
Impuestos Internos: Una Visión General
Los impuestos son contribuciones que los mexicanos deben hacer para pagar los gastos del Estado. Son de carácter obligatorio y se regulan mediante leyes. Cada vez que el Gobierno crea un impuesto, determina la base sobre la que se calcula y el porcentaje que se aplica a través de una ley. Todos los mexicanos están obligados al pago de impuestos, tanto las personas físicas como las morales. Las leyes que regulan cada uno de ellos establecen el momento en que se efectúa su pago. Por ejemplo, en el caso del ISR se hacen de forma mensual o anual.
Uno de los impuestos más comunes es el Impuesto al Valor Añadido, que grava los bienes comprados y vendidos para su uso o consumo en un país. Los impuestos se pueden denominar de manera diferente según el país; por ejemplo, IVA (Impuesto al valor añadido) en el Reino Unido, GST (Impuesto sobre bienes y servicios) en los EE. UU., TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) en Francia, BTW Waarde) en los Países Bajos y EUSt (Einfuhrumsatzsteuer) en Alemania.
Aranceles vs. Impuestos Internos
Aunque ambos son tributos, existe una clara distinción entre aranceles e impuestos internos. Los aranceles son un tipo de impuesto que se aplica en el momento de importar o exportar algunos productos y servicios. El Gobierno mexicano los utiliza, principalmente, para proteger a la industria nacional o para mantener un equilibrio entre lo que se importa y lo que se exporta. No debes confundir los aranceles con los costos de aduana. Estos últimos son otros cargos que se aplican en el momento de hacer una importación, para cumplir con distintos trámites administrativos. Como señala Mauro Hernández, profesor de historia económica en la Universidad Nacional a Distancia (UNED), mantener ambos tributos suele tener un efecto contradictorio.
La siguiente tabla resume las principales diferencias:
| Característica | Impuestos (Internos) | Aranceles |
|---|---|---|
| Definición general | Término general que se refiere a los tributos que se pagan para financiar el funcionamiento del Estado. | Es un tipo específico de impuesto que se aplica a las importaciones o exportaciones de algunos productos. |
| Cálculo | Porcentaje sobre una base imponible, con valores variables dependiendo del impuesto que se trate. | Porcentaje sobre el valor de la mercancía importada más los gastos de envío y tarifas aduaneras, valor fijo o combinación de ambos. Varía según la categoría en la que se encuadre el producto. |
| Quién los paga | Los pagan tanto las personas físicas como las morales por residir en México. | Los pagan los importadores de mercancías por introducirlas en México. |
En un primer momento, la empresa que importa mercancías desde el exterior es quién debe pagar los aranceles. Sin embargo, no asume este gasto de su propio bolsillo, sino que se lo carga a los comerciantes mayoristas.
Ejemplos de Impuestos en México
Para ilustrar el funcionamiento de los impuestos y aranceles, tomamos el caso de México. En él se incluye una lista de las mercancías sujetas a impuestos arancelarios con la tasa que se aplica a cada una.
- Impuesto General de Importación: En la LIGIE hay un reglamento denominado TIGIE (Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación). Para productos industriales provenientes de países con los que no existe firmado ningún acuerdo de libre comercio, la tarifa está entre el 10 y el 20% (aunque hay excepciones como las manufacturas de cuero y las prendas de vestir y accesorios, entre otros, que están sujetos al 35%), para productos agrícolas el arancel puede alcanzar en algunos casos hasta el 260%, por ejemplo patatas 245%. Para los productos originarios de países con los que se haya suscrito un tratado de libre comercio, lo establecido en el mismo. La base gravable del impuesto general de importación, se calculará de conformidad con los artículos previamente mencionados.
- IVA (Impuesto al Valor Agregado): tipo general del 16%. Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, importen bienes o servicios. Por ejemplo, en el caso del IVA es el 16% del precio de venta del producto o servicio que adquieres. Así, si vas a comprar unos tenis que cuestan $810 MXN, $112 MXN se destinarán al pago del IVA.
- Derecho de Trámite Aduanero: para saber el monto exacto, hay que consultar la Ley Federal de Derechos, ya que su cantidad se actualiza semestralmente. En términos generales, 8 al millar sobre el valor que tengan los bienes para efectos del impuesto general de importación y 1,76 pesos al millar tratándose de importación temporal de bienes de activo fijo que efectúen las maquiladoras y otras empresas que tengan programas de exportación autorizados por la Secretaría de Economía y cuotas fijas para otros casos como importación temporal de bienes distintos a los señalados en el apartado anterior (287 pesos en 2016).
- IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios): Se causa con motivo de la importación de ciertos bienes, es variable y se determina aplicando diferentes tasas. Para conocer los montos es importante consultar la Ley Federal de Derechos ya que las cantidades se actualizan semestralmente.
- ISAN (Impuesto Sobre Automóviles Nuevos): Este impuesto federal está en la Ley del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, el cual se aplica en las importaciones definitivas de automóviles al país o en la enajenación de automóviles nuevos por primera vez al consumidor.
El 1 de abril de 2002 entró en vigor la nueva Ley de Impuestos Generales de Importación y Exportación, en la que se establece por un lado, que se incorporarán las modificaciones aprobadas por la Organización Mundial de aduanas al sistema Armonizado de Clasificación y Codificación de Mercancías y por otro, que todos los productos de exportación deberán ser clasificados a 8 dígitos, con fracciones arancelarias idénticas a las utilizadas para la importación de mercancías.
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