Si tienes un local y lo rentas, estás obligado a declararlo ante el Sistema de Atención Tributaria (SAT), pero ¿qué impuestos debes pagar? Empecemos por recordar que si tienes un local que arriendas deberás estar dado de alta ante hacienda con el régimen de arrendador y tener actualizado tu RFC, ello te permitirá expedir comprobantes fiscales digitales (CFDI).
El 1 de abril inició la declaración anual para personas físicas y tienes hasta el 30 de este mes para presentarla, por ello te decimos cuáles son las obligaciones fiscales que debes pagar cuando alquilas un local comercial, bodega o despachos. Leonardo González, analista Real Estate de Propiedades.com, explica que la Ley del Impuesto Sobre la Renta, el Código Fiscal de la Federación y la Ley del Impuesto al Valor Agregado, regulan esta actividad.
Impuestos al Valor Agregado (IVA) y Sobre la Renta (ISR)
Como arrendador, estás obligado a pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la propiedad que estás poniendo en alquiler. Este pago, que se realiza mensualmente, equivale al 16% sobre el valor de la renta total. Es fundamental considerar que este impuesto se cobra a todos los inmuebles de uso comercial o industrial.
La Ley del Impuesto al Valor Agregado señala en su artículo 20, fracción II, explica que los únicos inmuebles exentos de su pago son aquellas propiedades cuyo uso esté destinado a casa habitación, pero esta excepción no será aplicable si la vivienda se renta amueblada.
Así como el IVA, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) es otra obligación fiscal que deben cubrir mensualmente los arrendadores. No obstante, la cantidad que se paga es de acuerdo con el tabulador publicado todos los años en la Resolución Miscelánea Fiscal.
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Asimismo, al rentar un local comercial a una persona moral, ésta deberá retener el 10 por ciento de sus ingresos por pago de ISR. Por lo tanto, esta cantidad no deberá ser sumada en tus declaraciones mensuales.
Las tablas del pago de ISR son calculadas de acuerdo a la cantidad de renta mensual. Así se asigna una cuota fija dependiendo del rango de ingresos por este concepto.
Los niveles de las tasas que se aplican de ISR dependen del nivel de ingresos, si se tienen ingresos mensuales menores a los 644.58 pesos el porcentaje es de 0% y puede ir hasta el 32% para quienes tienen ingresos mensuales de 350,000 pesos.
Obligaciones Fiscales como Arrendador
Además de los impuestos que deberás pagar cuando alquilas un local comercial, tendrás obligaciones fiscales como arrendador. Para comenzar, deberás estar inscrito en el Régimen de Arrendamiento como persona física y contar con tu RFC e información actualizada. Con esto, podrás emitir los comprobantes fiscales digitales (CFDI) y presentar tus declaraciones provisionales mensuales o trimestrales y anuales.
Recuerda que, en el caso del IVA, no se hace el cálculo anual y solo se presenta la información correspondiente a los pagos mensuales. Si eres propietario de un inmueble y decides alquilarlo, ya sea una casa, departamento, local comercial o terreno, es importante que conozcas las obligaciones fiscales que tienes ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México.
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- El ISR es un impuesto que se paga por los ingresos obtenidos de la renta de un inmueble. La tasa varía en función de los ingresos mensuales, y se paga de forma mensual o trimestral si los ingresos son menores a $26,411.52 pesos al mes. Para calcular este impuesto, el SAT publica tablas anuales que indican las tasas correspondientes a diferentes rangos de ingresos.
- El IVA, que es del 16%, solo se aplica en ciertos casos, como la renta de locales comerciales, casas amuebladas o inmuebles utilizados para servicios de hospedaje. Este impuesto se liquida mensualmente junto con las demás obligaciones fiscales.
Para cumplir con las normativas fiscales, los propietarios de inmuebles en renta deben estar registrados en el SAT bajo el Régimen de Arrendamiento. Es fundamental llevar un registro claro de los ingresos y gastos relacionados con el inmueble, ya que estos datos serán necesarios para el cálculo del ISR y las deducciones que se pueden hacer. El SAT permite a los arrendadores deducir varios gastos relacionados con el mantenimiento y administración del inmueble arrendado.
Cumplir con estas obligaciones no solo te ayudará a mantener una buena relación con el SAT, sino que también te permitirá optimizar tu situación fiscal. Además, operar de manera formal y mantener un registro adecuado de tus transacciones es una manera eficiente de prevenir revisiones fiscales que podrían implicar sanciones si no has cumplido con las normativas.
Estar registrado correctamente en el SAT, pagar los impuestos correspondientes y aprovechar las deducciones fiscales permitidas son aspectos clave para evitar problemas legales y maximizar tus ingresos.
Beneficios Fiscales al Rentar Propiedades
¿Sabías que al rentar un local comercial o una casa habitación en México, no solo adquieres un espacio físico, sino que también te conviertes en parte de un entorno fiscal con beneficios y responsabilidades específicas? Desde deducciones fiscales hasta obligaciones contractuales, la renta de propiedades implica una serie de aspectos importantes que todo arrendatario debe conocer.
Pagos Provisionales Trimestrales de ISR e IVA
Si tus ingresos mensuales por arrendamiento no superan los $26,411.52, tienes la opción de presentar pagos provisionales trimestrales del Impuesto sobre la Renta (ISR) y, en su caso, del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Esta modalidad te brinda flexibilidad en la administración de tus impuestos, permitiéndote ajustar tus pagos de acuerdo con tus ingresos trimestrales.
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Opción de Pagos Provisionales para Ciertos Ingresos
Si además de los ingresos por arrendamiento de casa habitación, obtienes ingresos por sueldos, salarios, asimilados a salarios o intereses, tienes la posibilidad de elegir efectuar pagos provisionales trimestrales del ISR específicamente por el concepto de arrendamiento. Esta opción te permite gestionar tus obligaciones fiscales de manera más eficiente, simplificando el proceso de declaración y pago de impuestos.
Exención de Presentar Información de IVA en Declaración Anual
Si decides no presentar la información del IVA en tu Declaración Anual del ISR, siempre y cuando cumplas con presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) en tiempo y forma. Esta exención te libera de ciertas obligaciones formales, facilitando el cumplimiento de tus responsabilidades fiscales.
Límite de Ingresos para Exención de DIOT
Si tus ingresos totales del ejercicio inmediato anterior no superaron los 4 millones de pesos o si estás iniciando actividades y estimas que tus ingresos no superarán dicha cantidad, estás exento de presentar la DIOT. Esta exención te permite simplificar tus obligaciones fiscales, reduciendo la carga administrativa asociada con la presentación de esta declaración.
Deducciones Personales en Declaración Anual
Aprovecha la posibilidad de disminuir tus deducciones personales en tu Declaración Anual del ISR. Esto te permite reducir tu base gravable y, en consecuencia, el monto de impuestos que debes pagar, lo que puede resultar en un ahorro significativo en tu carga fiscal.
Herramientas de Contabilidad
Utiliza “Mis cuentas” para llevar tu contabilidad de forma digital, generar facturas electrónicas y presentar tus declaraciones. Esta herramienta te brinda una plataforma intuitiva y fácil de usar para gestionar tus registros contables y cumplir con tus obligaciones fiscales de manera eficiente.
Exención de Contabilidad Electrónica
Si tus ingresos del ejercicio inmediato anterior no superaron los 4 millones de pesos, estarás exento de enviar la contabilidad electrónica. Esta exención te permite simplificar tus obligaciones contables, reduciendo la carga administrativa asociada con la presentación de esta información ante las autoridades fiscales.
Opción de Régimen de Incorporación Fiscal
Si también obtienes ingresos por actividades empresariales, puedes optar por tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal, siempre que tus ingresos totales no superen los 2 millones de pesos anuales. Este régimen ofrece beneficios específicos para pequeños contribuyentes, como tasas impositivas preferenciales y facilidades administrativas, lo que puede resultar en un alivio significativo para tu negocio.
Obligaciones a Considerar
- Llevar contabilidad: Si optas por deducciones propias de tu actividad como arrendador, estás obligado a llevar una contabilidad adecuada.
- Expedición de comprobantes electrónicos: Debes emitir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) para todas las rentas recibidas, indicando el número de cuenta predial del inmueble.
- Solicitar comprobantes fiscales: Es importante asegurarse de obtener los comprobantes fiscales correspondientes por todas las transacciones relacionadas con el arrendamiento de propiedades.
- Presentación de declaraciones: Debes realizar la presentación de declaraciones provisionales de ISR (Impuesto sobre la Renta) y definitivas de IVA (Impuesto al Valor Agregado), así como la declaración anual del ISR y cualquier declaración informativa requerida.
- Declaraciones anuales e informativas: Debes realizar la declaración anual del ISR y presentar declaraciones informativas en casos específicos, como el recibimiento de otros ingresos en efectivo superiores a 100,000 pesos.
Recuerda que cumplir con estas obligaciones fiscales es esencial para mantener un control adecuado y aprovechar las ventajas que el sistema tributario ofrece a los arrendadores de propiedades. Siempre es recomendable consultar con un asesor contable especializado para garantizar el cumplimiento correcto de todas las normativas y optimizar tus beneficios fiscales.
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Si rentas un local comercial o casa habitación en CDMX o Estado de México, existen despachos contables expertos en proporcionar soluciones personalizadas y efectivas para inquilinos y arrendadores. Estos equipos de profesionales están equipados con el conocimiento y la experiencia necesarios para maximizar tus beneficios fiscales y asegurar el cumplimiento de todas tus obligaciones.
Servicios Ofrecidos
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- Gestión de obligaciones: Saben que el cumplimiento de tus obligaciones fiscales puede ser complicado y abrumador.
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¿Por qué Elegir un Despacho Contable?
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Preguntas Frecuentes sobre Obligaciones Fiscales al Rentar una Propiedad
- ¿Cuáles son los requisitos para inscribirme en el RFC si rento una propiedad? Para rentar una propiedad en México y cumplir con las obligaciones fiscales, es necesario inscribirte en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Este proceso implica presentar una serie de documentos, como identificación oficial, comprobante de domicilio y, en algunos casos, constancia de situación fiscal. Una vez inscrito, obtendrás un RFC que te permitirá realizar actividades económicas legalmente en el país.
- ¿Qué debo hacer si tengo cambios en mi situación personal o empresarial después de inscribirme en el RFC? Es crucial mantener tus datos actualizados ante el RFC, especialmente si experimentas cambios significativos en tu situación personal o empresarial. Estos cambios pueden incluir mudanzas, actualizaciones en la estructura de tu negocio o modificaciones en tu situación fiscal. Mantener tu información actualizada te ayudará a evitar problemas futuros y garantizar el cumplimiento adecuado de tus obligaciones fiscales.
- ¿Cuál es la importancia de llevar una contabilidad adecuada al rentar una propiedad? Llevar una contabilidad adecuada es fundamental para los arrendadores, ya que les permite realizar deducciones fiscales y cumplir con sus obligaciones contables de manera efectiva. Esto implica mantener registros precisos y detallados de los ingresos y gastos relacionados con el arrendamiento de propiedades, así como emitir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) para todas las rentas recibidas.
- ¿Qué debo hacer si me encuentro en un juicio de arrendamiento inmobiliario? En el caso de juicios de arrendamiento inmobiliario en los que se obligue al arrendatario al pago de rentas vencidas, el arrendador debe acreditar haber emitido los CFDI correspondientes ante la autoridad judicial. Es importante cumplir con esta obligación para respaldar legalmente tus transacciones y evitar posibles problemas legales en el futuro.
- ¿Cuál es la importancia de presentar declaraciones fiscales como arrendador? Como arrendador, estás obligado a presentar declaraciones provisionales de ISR (Impuesto sobre la Renta) y definitivas de IVA (Impuesto al Valor Agregado), así como la declaración anual del ISR y cualquier declaración informativa requerida. Cumplir con estas obligaciones te permite mantener un control adecuado de tus finanzas y aprovechar los beneficios fiscales disponibles para los arrendadores de propiedades.
Tabla de Beneficios Fiscales y Obligaciones
| Beneficios Fiscales | Obligaciones a Considerar |
|---|---|
| Pagos provisionales trimestrales de ISR e IVA | Inscripción en el RFC |
| Opción de pagos provisionales para ciertos ingresos | Mantener actualizada la información ante el RFC |
| Exención de presentar información de IVA en declaración anual | Llevar contabilidad |
| Límite de ingresos para exención de DIOT | Expedición de comprobantes electrónicos |
| Deducciones personales en declaración anual | Solicitar comprobantes fiscales |
| Herramientas de contabilidad | Presentación de declaraciones |
¿Qué pueden deducir los arrendadores?
El artículo 115 de la LISR detalla que quienes ponen en renta un bien inmueble pueden deducir los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año calendario sobre dicho inmueble, contribuciones locales de mejoras, de planificación o de cooperación para obras públicas que afecten a los mismos.
Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate y por consumo de agua, siempre que no los paguen quienes usen o gocen del inmueble.
Los intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra, construcción o mejoras de los bienes inmuebles, siempre y cuando obtenga el comprobante fiscal correspondiente. Se considera interés real el monto en que dichos intereses excedan del ajuste anual por inflación.
Los salarios, comisiones y honorarios pagados, así como los impuestos, cuotas o contribuciones que conforme a la LISR les corresponda cubrir sobre dichos salarios efectivamente pagados.
El importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos, y las inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras.
¿Qué pasa si rento mi casa y no pago impuestos?
Si estás dado de alta como arrendador estás obligado a presentar declaraciones y pago de impuestos.
Si el SAT detecta la llegada de ingresos sin el pago y declaración de impuestos, el fisco puede hacer una revision hasta de tus últimos cinco años de ejercicio fiscal.
Si operas en la informalidad, es decir, no estás en el RFC, no expides CFDI, no llevas contabilidad, y el fisco detecta estos ingresos, puede revisarte hasta los últimos 10 años, de acuerdo con información del Colegio de Contadores Públicos de México.
5 facultades que tiene el SAT
Por ingresos no declarados, además de los impuestos, el SAT te cobrará actualización, recargos y multas. Para desvirtuar la presunción, el contribuyente tiene entre 15 y 20 días.
¿Cómo denunciar a alguien que renta y no paga impuestos?
Si rentas un inmueble como casa-habitación pide a tu casero que te dé comprobante fiscal digital por cada pago que le hagas.
¿Sabías que el régimen de arrendamiento en México no es igual para todos?
Es decir, si eres una persona física o una moral, las reglas cambian un poquito. Pero no te asustes, que aquí te explicamos todo lo que tienes que saber sin tanto rollo. Si rentas un depa o eres el dueño de una empresa que renta oficinas, ¡tienes que leer esto!
Esto de registrarse en el SAT es obligatorio, pero, claro, la cosa cambia si eres una persona física o moral. Si eres dueño de un depa y lo rentas: Si tienes un inmueble en renta (ya sea un departamento o una casa), tienes que registrarte en el SAT y pagar ciertos impuestos, como el ISR (Impuesto sobre la Renta) y, a veces, también el IVA. Así que, si piensas que rentar es solo contar billetes, ¡piénsalo dos veces!
Si tienes una empresa que renta oficinas:
Si eres una persona moral, las reglas son un poquito más complejas. Además de registrar tus ingresos, las empresas deben retener impuestos como ISR e IVA. Aquí es donde la cosa se pone interesante… y un poco confusa si no te explican bien.
Si eres persona física: Si rentas un depa por $12,000 al mes, tendrás que pagar ISR sobre esa cantidad. Si eres persona moral: Las empresas, además de pagar impuestos como el ISR y el IVA, tienen que hacer una cosa llamada retención de impuestos a sus arrendatarios.
Mariana tiene un departamento en renta por $12,000 mensuales. ISR: Mariana tiene que pagar el ISR de $12,000, pero no es sobre todo el dinero. Ahora imagina que tienes una empresa que renta un local para oficinas. ISR e IVA: Al igual que Mariana, la empresa debe pagar ISR y IVA, pero además debe retener estos impuestos de los ingresos que recibe.
Si eres arrendador, tienes algunas opciones para reducir la cantidad que tienes que pagarle al SAT. Personas físicas: Pueden deducir gastos como el predial, el mantenimiento y los seguros del inmueble. Personas morales: Las empresas pueden deducir costos de operación (como mantenimiento y limpieza), así como la depreciación del inmueble.
Aquí está el truco para no meter la pata: Si rentas un inmueble, tienes que emitir un CFDI (factura electrónica) y, en el caso de las personas físicas, deberás incluir la cuenta predial. Si eres persona física: Es obligatorio que pongas la cuenta predial en tu factura. Si eres persona moral: Además de emitir la factura, debes hacer las retenciones del ISR y el IVA, y presentarlas en tus declaraciones.
Si te haces el chistoso y no pagas los impuestos o no registras tus ingresos, el SAT te va a salir con que “¡lo que pasó, pasó!”… pero no es así. Podrían pedirte pagos retroactivos, multas y recargos. Si te pillan con ingresos no declarados, prepárate para la fiesta. Te exigirán todo lo que debes y te pondrán sanciones.
¿Si rento un inmueble de forma esporádica, no es necesario que me registre en el SAT?
No, la respuesta es no. Si eres persona física y rentas un inmueble, aunque sea de forma esporádica, debes darte de alta en el SAT. Si eres empresa, no solo debes pagar ISR e IVA, sino que también debes retener los impuestos correspondientes a tus arrendatarios y hacer los pagos en tiempo y forma.
¿Las mejoras que le haga al inmueble las puedo deducir?
Sí, pero solo si las mejoras son necesarias para el uso del inmueble. Si remodelas para ponerle más glamur, ¡lo siento! Eso no se deduce.
El régimen de arrendamiento no tiene por qué ser un dolor de cabeza.
Si eres una persona física o una moral, simplemente sigue las reglas, registra tus ingresos, emite las facturas y deduce los gastos correctos. Si te enredas o prefieres que un experto se encargue, TaxDown está aquí para ayudarte.
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