Como todos sabemos, el aumento del impuesto a la gasolina es algo que a todos nos preocupa. Pero, ¿sabías que la gasolina es deducible de impuestos? ¿Te gustaría saber cómo deducir gasolina ante el SAT? En este artículo te damos la respuesta.
¿Cuándo es deducible la gasolina?
La gasolina es deducible de impuestos siempre que cumpla con ciertos requisitos establecidos por el SAT. En general, es deducible cuando:
- Se usa para actividades relacionadas con la generación de ingresos (negocio, trabajo o actividad profesional).
- El pago se realiza por medios electrónicos autorizados.
- Se solicita y conserva el comprobante fiscal (CFDI) correspondiente.
No es deducible si se usa para fines personales, si se paga en efectivo o si no se solicita factura.
¿Cómo pagar la gasolina para que sea deducible?
Para que la gasolina sea deducible, no puede pagarse en efectivo. Para ello, debes:
- Solicitar el CFDI con tu RFC.
- Pagar con medios electrónicos.
- Usarla para fines productivos (no personales).
Si eres asalariado, la gasolina no es deducible directamente, aunque puede considerarse en el reembolso de viáticos si lo reportas a tu empleador y este lo integra correctamente en su contabilidad.
Lea también: Ejemplo de Suscripción de Acciones
¿Cómo serían las deducciones?
Para personas físicas y morales, la gasolina es deducible de impuestos en forma proporcional al costo del vehículo.
La ley de Impuesto Sobre la Renta determina que:
- Los automóviles requeridos sólo serán deducibles hasta por un monto de $170,000 pesos.
- Tratándose de híbridos electrónicos, el monto deducible aumenta a $250,000 pesos.
- Si el auto es arrendado, únicamente será deducible hasta $200 pesos diarios ($6,000 al mes) siempre y cuando el valor no supere los $175,000
- Si el auto arrendado es híbrido, el monto deducible aumenta a $285 pesos diarios ($8,550 al mes) siempre y cuando el valor no supere los $250,000
Ejemplos de Deducción
Si tu auto vale 200,000 pesos + IVA sólo se podrá deducir el 87.5% de las gasolina, porque 175,000 es el 87.5% de 200,000.
Aunque: Si el vehículo adquirido cuesta menos de $175,000 pesos + IVA, se podrá deducir siempre el 100% de la gasolina.
¿Cómo se registra contablemente la gasolina para su deducción?
Contablemente, la gasolina se registra como un gasto operativo o de ventas, dependiendo del uso del vehículo. Además, debe estar timbrado y registrado ante el SAT.
Lea también: Préstamo a Trabajador: Asiento Contable (Ejemplo)
¿Y si soy empleado se puede deducir la gasolina antes el SAT?
La gasolina que utilices no es deducible. La empresa únicamente puede reembolsarte el consumo de combustible siempre y cuando se haya utilizado para fines del negocio.
Por ejemplo: Si eres un agente de ventas y la empresa te da un auto para trabajar, te reembolsará la gasolina, pero el monto deducible, se lo queda la organización.
¿La gasolina es deducible si se utiliza para viajes de trabajo?
Sí, la gasolina es deducible si se usa para viajes de trabajo o comisiones laborales, siempre que se pueda comprobar:
- El propósito del viaje.
- La relación con la actividad económica del contribuyente o empresa.
- El uso del vehículo registrado como parte de la operación.
- El cumplimiento de los requisitos fiscales (factura y pago electrónico).
En estos casos, puede deducirse como parte de los viáticos comprobables, tanto para personas físicas como para empresas.
Reglas de oro para aplicar la deducción
- La gasolina debe ser aplicada para un fin del negocio.
- Para ser deducible, el pago debe ser con tarjetas bancarias, transferencia, cheques o monederos electrónicos autorizados por el SAT.
- Solo las personas con actividad empresarial en zonas rurales, sin servicios financieros, pueden deducir al pagar en efectivo.
- Tener el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), mejor conocido como factura electrónica, en formato XML, esto aplica para personas morales y físicas.
La gasolina en efectivo es deducible solo en casos especiales, como zonas rurales sin acceso a servicios financieros.
Lea también: Cómo contabilizar el alquiler mensual (con ejemplo)
¿Y cómo estar seguro de que el IVA te será devuelto?
Una vez que tengas el CFDI debes ingresar el IVA, por separado, en tu contabilidad, a través del sistema “Mis Cuentas”. De esta forma, en la declaración informativa mensual, las autoridades fiscales podrán distinguir el gasto por gasolina.
Si agrupas el IVA en gasolina en un solo rubro, Hacienda no reconocerá el gasto y no te devolverá nada de tu declaración anual.
Otros puntos clave:
- Cómo facturar gasolina: La gasolina se factura como gastos en general, usando CFDI.
- Uso de CFDI para gasolina: Este comprobante es indispensable para registrar el gasto en el SAT.
- Qué puedo deducir como persona física con actividad empresarial: Además de la gasolina, se pueden deducir otros gastos relacionados con el negocio.
- Vales de gasolina deducibles: Solo son deducibles si son pagados con monederos electrónicos autorizados.
- Forma de pago: Las deducciones aplican solo si el pago fue con tarjeta de crédito/débito, cheque, o transferencia electrónica de fondos.
- Combustible para vehículos: La adquisición de combustibles debe estar relacionada con el uso estricto para fines del negocio.
Recuerda que todo gasto debe ser estrictamente indispensable para la actividad del negocio para que sea deducible.
Errores Comunes al Deducir Gasolina y Cómo Evitarlos
Existen varios errores comunes que pueden causar que el SAT no acepte la deducción:
- Pago en efectivo: El SAT no permite deducir gasolina pagada en efectivo (excepto en casos muy específicos, como en comunidades rurales o zonas sin bancos). Por eso, siempre debes pagar con tarjeta de débito, crédito, vales, transferencia o cheques nominativos.
- RFC Incorrecto: El SAT rechaza facturas sin el RFC correcto para efectos de deducción.
- Uso del CFDI incorrecto: Usa G03 - Gastos en general, si es para una empresa o actividad empresarial. Aunque el SAT ya no limita tanto los usos, sí podría observar inconsistencias en auditorías.
- Factura Inexistente: Si la factura no existe en el sistema del SAT, no se puede deducir. Para esto, debes descargar tu XML y PDF.
- Gastos No Relacionados: El SAT puede rechazar deducciones que no estén directamente relacionadas con tu actividad. Deduce la gasolina que se use para actividades productivas, como repartos, visitas a clientes, transporte de personal, etc.
- Límites de Deducción: Aunque la gasolina es deducible de impuestos, puede haber límites según el régimen fiscal o los ingresos.
Consejos para Optimizar el Consumo de Combustible
- Un mantenimiento regular y adecuado de los vehículos de tu flota es fundamental para garantizar un rendimiento óptimo y reducir el consumo de combustible.
- Fomenta prácticas de conducción eficientes entre tus empleados. Deben evitar aceleraciones y frenadas bruscas, y se debe mantener una velocidad constante y utilizar el control de crucero en carreteras de larga distancia.
- Optimiza las rutas de entrega o de trabajo para minimizar la distancia recorrida y evitar el tráfico.
- Instala limitadores de velocidad en tus vehículos para evitar que los conductores excedan los límites legales y consuman más combustible.
- Fomenta el teletrabajo cuando sea posible para reducir la necesidad de desplazamientos diarios.
- Proporciona capacitación regular a tus empleados sobre prácticas de conducción eficientes y la importancia de ahorrar combustible.
Vales de Gasolina y Monederos Electrónicos Autorizados
- Los vales de gasolina deben emitirse mediante un monedero electrónico autorizado. Puedes consultar la lista oficial en la página del SAT.
- La compra de gasolina debe realizarse con el monedero electrónico, no con efectivo ni tarjeta personal.
- La factura deducible es la que emite el proveedor del monedero, no cada estación de servicio.
- El uso de gasolina debe estar directamente relacionado con la operación del negocio.
- Guarda todas las facturas en XML y PDF.
- Clasifica este gasto como “Combustibles” o similar en tus registros contables.
- Ingresa en tu contabilidad el IVA de forma independiente.
- En la declaración informativa mensual, debes capturar el IVA separado en la sección “mis cuentas”.
Procedimiento para el Pago de Combustible y Comprobación Fiscal
Pago con Cheque Nominativo (Modalidad de Prepago):
- La gasolinera emite una factura por el importe total del cheque y lo entrega al consumidor.
- Por cada adquisición de combustibles por parte del consumidor, el gasolinero emite comprobantes simplificados y registra en su bitácora los consumos.
- Al final del periodo, la gasolinera emite una factura que cumpla con los requisitos, con la relación de los consumos realizados, indicando que el importe de la factura es CERO. Adicionalmente incluye la leyenda “Factura relacionada con la número NNN”.
Pago con Cheque Nominativo (Modalidad de Crédito):
- Por cada adquisición de combustibles por parte del consumidor, el gasolinero emite comprobantes simplificados y registra en su bitácora los consumos.
- Al final del periodo, el gasolinero emite un reporte al consumidor con los movimientos.
- El consumidor realiza el pago con un cheque nominativo.
- La gasolinera emite una factura por el importe total del cheque que cumpla con los requisitos, con la relación de los consumos realizados.
Disposiciones Adicionales
- En zonas rurales en las que las gasolineras no cuenten con la infraestructura necesaria para recibir el pago de la gasolina con monedero electrónico, tarjeta de crédito, debito o cheque, el pago el combustible puede deducirse de impuestos. Adicionalmente, en las poblaciones o áreas rurales que no cuenten con servicios bancarios, puede solicitar una dispensa ante la Administración Local Jurídica que le corresponda. En los casos que aplique la dispensa, puede realizar la deducción con las facturas y la dispensa.
- Cuando la gasolinera realiza gastos de combustible que requiere internamente en su negocio, debe conservar las actas de verificación y relacionarlas con el reingreso del combustible.
- El pago de combustible realizado mediante vales de gasolina, siempre que sea realizado por causas no imputables al consumidor, es deducible si cuenta con la factura correspondiente.
- Si se realiza el pago con Transferencia Electrónica, se registra como Cheque.
Sanciones por Incumplimiento
Si comete infracciones relacionadas con la obligación de pago de las contribuciones, así como de presentación de declaraciones, solicitudes, avisos, informaciones o expedir constancias, al no dar cumplimiento de contar con controles volumétricos y mantenerlos en todo momento en operación, es acreedor a una multa de $20,000.00 a $35,000.00.