Esta guía ofrece un análisis exhaustivo de los aspectos tributarios en el contexto del comercio electrónico, abordando las controversias más relevantes y los retos que presenta la economía digital. Expertos de primer nivel examinan los ámbitos tributarios que están suscitando mayor controversia.
Fiscalidad Indirecta sobre el Comercio Electrónico Transfronterizo
La fiscalidad indirecta sobre el comercio electrónico transfronterizo es un tema crucial. Se analizan las ventas a distancia y el régimen especial para la declaración y liquidación del IVA sobre las importaciones. También se examina la interfaz electrónica como sujeto pasivo considerado proveedor y los regímenes especiales aplicables.
Régimen Especial para la Declaración y Liquidación del IVA sobre las Importaciones
Es importante destacar la importancia del régimen especial para la declaración y liquidación del IVA sobre las importaciones. La interfaz electrónica, en ciertos casos, se considera sujeto pasivo como proveedor.
Fiscalidad de los Modelos de Negocio Altamente Digitalizados
El bloque 2 se centra en la fiscalidad de los modelos de negocio altamente digitalizados. Se aborda la tributación de los servicios de publicidad en línea en el Impuesto sobre Servicios Digitales (ISD). Además, se analiza la tributación de los ingresos derivados de la transmisión de datos de usuarios y la prestación de servicios de intermediación en plataformas digitales.
Impuesto sobre Servicios Digitales (ISD)
Se examina el Impuesto sobre Servicios Digitales en España, incluyendo la delimitación de los hechos imponibles y los supuestos de no sujeción. El cálculo de la base imponible y las obligaciones formales también son objeto de análisis. Un balance del primer año del ISD ofrece una perspectiva práctica.
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Fiscalidad Internacional de la Nube y de la Impresión en 3D
La fiscalidad internacional de la nube y de la impresión en 3D representa un desafío para BEPS 2.0. Se analiza el problema del nexo y la generación de valor para la computación en la nube y la impresión en 3D. La calificación fiscal de las rentas en el modelo de convenio de la OCDE es otro punto clave.
Regulación Jurídico-Tributaria de las Empresas de Base Tecnológica y Empresas Emergentes Innovadoras
Se analiza el marco jurídico de las empresas de base tecnológica y startups, así como los aspectos relevantes de su régimen tributario. La transformación digital y tecnológica en la actual realidad económica y social es el contexto de este análisis.
Tributación de las Rentas Derivadas de la Creación y Monetización de Contenidos Digitales
La tributación de las rentas derivadas de la creación y monetización de contenidos digitales en Internet presenta aspectos conflictivos en IRPF e IVA. Se aborda la cuestión de cuándo un creador de contenidos debe ser calificado como empresario o profesional a efectos tributarios. También se analizan las repercusiones fiscales de sorteos, regalos y promociones realizadas por creadores de contenido.
Los E-Sports: Implicaciones Fiscales de sus Actores Principales
Se examinan las obligaciones tributarias de los actores principales en los e-sports. Los ingresos obtenidos como contraprestación por un contrato de prestación de servicios en un equipo o club, los premios y los rendimientos derivados de la explotación de derechos de imagen son analizados en detalle.
Tributación del Juego en Línea
La tributación de las empresas de juego en función del origen de su licencia para operar es un tema central. Se analizan los nuevos modelos de negocio bajo licencia indeterminada o sin requerimiento de autorizaciones. También se examina la tributación de las ganancias obtenidas por los usuarios de los servicios de juego en línea.
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Tributación y Control Tributario de las Criptomonedas
Se aborda la imposición directa e indirecta de las criptomonedas, así como el control tributario de las mismas. La definición de criptomoneda es un punto de partida fundamental.
Inteligencia Artificial y Administración Tributaria
El bloque 3 se enfoca en la inteligencia artificial y su impacto en la administración tributaria. Se analiza el régimen tributario del trabajo automatizado mediante robots e inteligencias artificiales (IA). La algoritmización de la actividad de las administraciones tributarias y la problemática en el uso de algoritmos tributarios son temas clave.
El Régimen Tributario del Trabajo Automatizado Mediante Robots e Inteligencias Artificiales
Se analiza la configuración de un modelo de tributación sobre el trabajo automatizado realizado por robots y/o inteligencias artificiales. Se examina un conato de gravamen sobre el trabajo automatizado mediante robots y/o inteligencias artificiales en Europa.
La Inteligencia Artificial y la Gestión del Riesgo Fiscal de los Contribuyentes
Se examina el uso de las nuevas tecnologías por parte de la administración tributaria con el propósito de lograr una mejora en el cumplimiento voluntario. La adopción de un enfoque responsivo por parte de las administraciones tributarias y la gestión del riesgo fiscal de los contribuyentes son fundamentales.
Nuevos Deberes de Información de los Operadores de Plataformas Digitales
Se analizan las nuevas obligaciones de información de los operadores de plataformas digitales, así como el desarrollo de la directiva por parte de los estados miembro. El intercambio de datos entre las autoridades competentes y la protección de datos de carácter personal son aspectos cruciales.
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El Comercio Electrónico: Definición y Características
El Modelo no especifica lo que se entiende por "comercio electrónico", aunque otros términos descriptivos sirvieran igual de bien, por ejemplo, a través de la INTERNET. La acción de realizar de forma electrónica transacciones comerciales, incluyendo servicios negociados, imágenes y video, y servicios postventa, es una definición amplia del comercio electrónico. Las diferencias entre negocios y espacio temporal son divergentes. El comercio electrónico puede transar bienes y servicios tangibles, aunque los bienes o servicios se entreguen por canales ordinarios. Se emplean medios electrónicos de carácter telemático, como el teléfono, el telégrafo, el télex o el fax, o aquellos en los que se recurre al empleo de ordenadores interconectados. Las declaraciones de toda índole (telemática) son parcialmente coincidentes con ambas, con la posibilidad de inmediatez.
Contratos Electrónicos
En el comercio electrónico, una parte compra y otra vende, con características novedosas que los hacen diferentes. Una Web utilizada por el oferente, para dar a conocer sus diferentes productos, permite al comprador determinar cuál va a ser su pedido y las condiciones del mismo. Si el comprador accede una página Web oferente, la propia página Web le confecciona el pedido y su pago en línea. El comprador puede crear su pedido dentro de esa misma página. En un contrato electrónico, es prácticamente imposible que el comprador dé marcha atrás una vez realizada la compra. El oferente, simplemente retira la oferta del Web, teniendo la responsabilidad de sacarlas del aire para evitar generar confusión. Los plazos de pago son inmediatos, pues también están en línea.
Retos del Comercio Electrónico
Los estudiosos buscan lograr el consenso internacional en materia de Internet. Los intereses en el comercio electrónico son diversos y responden también a intereses heterogéneos, buscando un sistema tributario estable que haga frente a la nueva realidad del comercio electrónico. El anonimato bajo el cual se desarrolla la Internet es imposible de regular completamente. La regulación apropiada debe respetar el sistema tributario general.
Precios de Transferencia Internacionales
Los precios de transferencia internacionales se refieren a los precios a los que se transfieren bienes, servicios o comparten recursos las empresas vinculadas, cumpliendo así dos funciones internas. Este concepto radica en el vínculo que deben tener las entidades en cuestión.
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