A menudo podemos preguntarnos qué es una auditoría de cuentas anuales. Entre tantos términos, todos relativos a la empresa, es fácil perderse. Un informe de auditoría es un documento que presenta las cuentas anuales o estados financieros de una empresa. Es un documento que debe ser realizado por un auditor externo (externo a la compañía que se va a auditar) y que aporta información útil y veraz sobre las cuentas anuales o los estados financieros de la compañía.
Esta información es de vital importancia para la empresa, puesto que se puede tomar como el “estado de salud de la compañía”. En un informe de auditoría se muestran el estado de las cuentas de la empresa, la liquidez con la que cuenta, los activos y los pasivos, así como todos los elementos que pueden suponer que una compañía sea solvente o no, así como saber en qué se ha gastado el dinero con el que la empresa contaba.
Independientemente del tipo de auditoría que se tenga en mente, la objetividad es fundamental dentro de este tipo de concepto. En esencia, esta revisión debe estar respaldada por hechos reales, que sean sustentables y de los que se puedan obtener evidencias. Además, al momento de evaluarse, debe hacerse desde una actitud imparcial y desde un punto de vista plenamente objetivo.
La auditoría también puede ser vista como un documento estratégico que establece las directrices generales para la realización de auditorías dentro de una organización en un período determinado, típicamente durante un año fiscal. Se trata de establecer qué se quiere lograr con la auditoría, cuál es el propósito de realizarla. El alcance, o universo auditable, determina las unidades o áreas específicas que serán objeto de auditoría. Esto puede incluir departamentos, procesos, sistemas o proyectos.
La Auditoría Contable y la Fiabilidad de la Información
La información contable de una empresa, independientemente de su tamaño o actividad, tiene que ser fiable y acorde a la realidad de la misma. La auditoría contable es, por lo tanto, un proceso sistemático consistente en evaluar las cuentas de una empresa o persona jurídica en un período de tiempo determinado. Se revisan los estados financieros de la empresa, los sistemas de información y los procedimientos operativos, entre otros.
Lea también: Auditoría de Calidad: Ejemplo y Guía
Tipos de Auditorías
Existen diversos tipos de auditorías, cada una con un objetivo y alcance específicos, que contribuyen a la salud y cumplimiento de las obligaciones de una organización.
Auditoría de Cuentas Anuales
Una auditoría de cuentas anuales es uno de los sistemas de control externo de los que disponen las sociedades mercantiles. Básicamente es un trámite que ampara a los propios socios así como a interesados o futuros compradores.
Auditoría Fiscal Previa
La Auditoría fiscal previa a la declaración anual es una práctica cada vez más valorada por empresas y contribuyentes que buscan cumplir adecuadamente con sus obligaciones fiscales y evitar contingencias futuras. Su finalidad es verificar que la organización cumple con las leyes tributarias del país o países en los que opera. En términos generales, una auditoría fiscal previa consiste en revisar la información contable y fiscal del ejercicio que está por concluir.
Su objetivo principal es verificar que los ingresos, deducciones, impuestos acreditables y pagos provisionales estén correctamente registrados y soportados con la documentación correspondiente. Uno de los principales beneficios de realizar este tipo de auditoría es la detección oportuna de errores. Muchas inconsistencias surgen por registros incompletos, diferencias entre la contabilidad y los comprobantes fiscales digitales, o una interpretación incorrecta de ciertas disposiciones fiscales.
Otro aspecto relevante es la optimización de deducciones y beneficios fiscales. Durante la auditoría se analizan los gastos deducibles y los estímulos fiscales aplicables, confirmando que se cumplan los requisitos legales. La auditoría fiscal previa también contribuye a una mejor planeación financiera. Al conocer con anticipación el posible resultado de la declaración anual, ya sea un impuesto a cargo o un saldo a favor, el contribuyente puede prepararse financieramente.
Lea también: Auditoría y las Líneas de Defensa
Asimismo, este proceso fortalece el control interno y la disciplina administrativa. Revisar periódicamente la información fiscal fomenta mejores prácticas contables, orden en la documentación y mayor claridad en los procesos. Es importante destacar que la auditoría fiscal previa no sustituye a una auditoría formal de la autoridad, pero sí funciona como una medida preventiva eficaz. La auditoría fiscal previa a la declaración anual es una herramienta clave para cumplir con las obligaciones fiscales de forma ordenada y segura.
Auditoría Financiera
Una auditoría financiera es una revisión de los estados financieros de una empresa que se realiza para asegurarse de que los registros sean claros y precisos. Pueden realizarla personas de la empresa o una empresa de contabilidad pública externa, y puede abarcar toda la organización o una función, un proceso o un paso de fabricación específicos. La mayoría de las empresas realizan una auditoría anual de sus informes financieros, que incluye el informe de pérdidas y ganancias, el balance general y los estados de flujo de efectivo, con el fin de asegurarse de que las finanzas estén actualizadas y sean correctas.
Si bien las auditorías financieras son uno de los tipos que se realiza más a menudo, existen otros tipos de auditorías con fines administrativos, como la revisión de tareas administrativas, riesgos y rendimiento, o el seguimiento de los pasos de corrección ya implementados.
Auditoría de Procesos
Mediante una auditoría de procesos, se garantiza que los procesos de la empresa funcionen adecuadamente. Por ejemplo, se comprobará que los recursos se usen con eficiencia y que los procedimientos, las instrucciones de trabajo, el organigrama, la capacitación y las especificaciones de los procesos funcionen como deberían. Una auditoría de procesos analiza y recaba datos que permiten identificar los riesgos y las oportunidades de esa empresa o entidad.
Auditoría de Productos
En las auditorías de productos, se analiza un producto o servicio específico, como hardware, materiales procesados o software, a fin de determinar si es adecuado para las demandas de la organización.
Lea también: Auditorías Ambientales: Una Guía
Auditoría de Igualdad Retributiva
La auditoría de igualdad retributiva tiene como objetivo verificar si existe o no una brecha salarial entre hombres y mujeres en la empresa.
Auditoría Ética y Social
Este tipo de auditoría consiste en un análisis del balance de su acción social y su comportamiento ético. También evalúa el uso eficiente de los recursos económicos, técnicos y humanos.
Obligatoriedad y Carácter Voluntario de la Auditoría Anual
Aunque a priori podamos pensar que todas las empresas, independientemente de su tamaño o volumen de ventas, deben realizar una auditoría de cuentas anuales. Deben auditar las cuentas anuales y el informe de gestión, todas las empresas que no puedan formular balance abreviado, por superar los límites establecidos en el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital.
Además, quedarán sometidas a la auditoría de cuentas las empresas, incluidas las sociedades cooperativas, y demás entidades que superen los límites que reglamentariamente fije el Gobierno por Real Decreto. No tienen la obligación las empresas o entidades incluidas en el ámbito de las Administraciones Públicas ni a las Sociedades Estatales del art. 6.1.b) de la Ley 11/1977, General Presupuestaria. Las cuentas anuales deben ser elaboradas con arreglo al marco normativo de información financiera que resulte de aplicación, siempre que aquélla tenga por objeto la emisión de un informe sobre la fiabilidad de dichos documentos que pueda tener efectos frente a terceros.
La auditoría también puede ser voluntaria: Además de prepararse para la auditoría externa, como se acaba de señalar, tiene también como objetivo ampliar el conocimiento de los estados contables por los diferentes stakeholders de la organización.
El Rol del Auditor y el Proceso de Auditoría
El auditor de cuentas que tiene que realizar la auditoría es un experto contable que está inscrito en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas de España. No se le puede pedir a una persona completamente ajena al mundo empresarial que audite los estados financieros. Siempre se tiene que conseguir un buen auditor, en la medida de lo posible. Esta persona debe tener la capacidad necesaria como para informar acerca de todo lo que se encuentra en lo que es la auditoría.
El proceso de auditoría se realiza siguiendo una serie de etapas y pasos específicos. Esta es una tarea de cada auditor después de que ha sido asignado por sus competencias para auditar una unidad auditable específica. En esta tarea el auditor deberá construir todas las preguntas, afirmaciones, ítems o casos de prueba que se realizarán para evaluar la conformidad de requisitos o la valoración de los aspectos auditados de cada unidad. Su objetivo principal es guiar al auditor de forma estructurada para asegurar la cobertura en la valoración de los requisitos, procesos y controles bajo auditoría.
Herramientas de Apoyo para la Gestión Contable
En este contexto, cabe mencionar la importancia de contar con toda la documentación e información relativa a los gastos e ingresos de cualquier empresa, tanto grande como pequeña. Por eso, es importante que las compañías lleven a cabo las acciones necesarias para disponer de una contabilidad limpia y sin lagunas.
Una herramienta que puede ayudar en este sentido tanto a grandes empresas como a pymes es Corporate. Corporate es una herramienta que cuenta con la garantía y seguridad de Edenred y Mastercard. Se trata de una herramienta de control de gastos profesionales que, entre otras características, permite recuperar fácilmente el IVA de las comidas, ajustar y controlar los gastos, generar informes e integrarlos en los sistemas de la propia empresa, y tener en todo momento un control de las notas de gasto de forma unificada y online.