La Declaración anual se presenta cada año en el mes de abril para las personas físicas y sin duda uno de los temas que más impacto tienen en la misma es, ¿Cómo aplicar mis deducciones personales? ¿Me las considerarán todas? La mayoría de las personas físicas recurren a estas para minorar el impuesto a pagar en la anual, ¿Y porque no?
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha recordado a los contribuyentes que cuentan con facilidades para reducir su pago de impuestos en la declaración anual. Iniciemos con el fundamento de estas, el articulo 151 de la LISR menciona cada una de las deducciones personales, algunos montos y su correcta forma de aplicarlas para la anual.
Fundamento y Límites Generales de las Deducciones
El monto total de deducciones personales autorizadas por el SAT no puede exceder las cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a 198.031,80 pesos, o bien, al 15% del total del ingreso del contribuyente, lo que resulte menor.
Este aspecto no aplica para gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias para el retiro, depósitos para el ahorro y colegiaturas, pues cada uno tiene sus propios topes deducibles y se describen a continuación.
Es importante recordar que para estas deducciones y beneficios, los pagos deben realizarse mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. Las deducciones personales requieren que el contribuyente cuente con la factura de cada servicio adquirido, o bien, haber efectuado el pago mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o cheque nominativo.
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Gastos Médicos por Incapacidad y Discapacidad
En este rubro, es posible deducir los honorarios médicos, como consultas con el dentista, psicólogo, nutriólogo, servicios de enfermería, tratamientos médicos o gastos por incapacidad o discapacidad. Asimismo, el SAT permite deducir gastos hospitalarios, análisis clínicos, compra o alquiler de aparatos de rehabilitación, prótesis, lentes ópticos graduados hasta por un monto de 2.500 pesos, y medicinas incluidas en facturas de hospitales -no comprobantes de farmacias-.
La incapacidad temporal o permanente parcial o discapacidad debe ser igual o mayor a un 50% de la capacidad normal.
Certificación Necesaria
En el caso de compra o alquiler de aparatos para el establecimiento o rehabilitación del paciente derivado de incapacidades de acuerdo con el art. 477 LFT se tiene que contar con un certificado o constancia de incapacidad emitido por las instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud, o los que deriven de una discapacidad en términos de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad y se cuente con el certificado de reconocimiento y calificación de discapacidad emitido por las instituciones públicas conforme a dicha Ley.
Otros Gastos Deducibles
Gastos Funerarios
Los gastos funerarios son deducibles ante el SAT siempre y cuando no excedan una Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual del ejercicio a declarar. En el caso del ejercicio 2024, la UMA anual fue de 39.606,36 pesos. El servicio de gastos funerarios puede ser para el contribuyente, su cónyuge o concubina(o), así como para sus padres, hijos, abuelos o nietos.
Colegiaturas
Las deducciones en este apartado incluyen las colegiaturas en instituciones educativas privadas que cuenten con validez oficial. Los montos máximos deducibles por cada uno de los hijos no deben exceder los siguientes límites anuales:
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- Nivel preescolar: 14.200 pesos
- Primaria: 12.900 pesos
- Secundaria: 19.900 pesos
- Profesional técnico: 17.100 pesos
- Bachillerato o su equivalente: 24.500 pesos
Las cuotas por inscripción o reinscripción no pueden deducirse. Es importante mencionar que las cuotas de inscripción o reinscripción no son deducibles.
Gastos de Transporte Escolar
Esta deducción únicamente se aplica cuando el transporte escolar sea obligatorio o cuando se incluya dicho gasto en la colegiatura.
Aportaciones Complementarias al Retiro
El rubro toma en cuenta las aportaciones complementarias o voluntarias realizadas directamente a la subcuenta del contribuyente. Aquellas que se realizan directamente a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro, aportaciones voluntarias.
Donativos
Este rubro incluye los donativos que se otorguen a instituciones autorizadas para tal fin, y a la Federación. El límite es de hasta el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior para los otorgados a donatarias autorizadas y hasta del 4% para los otorgados a la Federación. Donativos hechos a instituciones autorizadas para recibirlos, que no sean onerosos ni remunerativos.
Aspectos Legales de la Incapacidad
El artículo 450 del Código Civil para el Distrito Federal establece que tendrán incapacidad legal y natural los menores de edad y los mayores de edad disminuidos o perturbados en su inteligencia, aunque tengan intervalos lúcidos.
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El Procedimiento de Interdicción
La Suprema Corte de Justicia de la Nación consideró que, durante la tramitación de el procedimiento de interdicción, mediante el cual se declara la incapacidad de una persona, la ley está aceptando la presunción de incapacidad y privando a la persona de la administración de sus bienes, sin que se le notifique el inicio del procedimiento y sin que le otorgue la posibilidad de alegar y probar su lucidez. El precepto impugnado establece que una vez recibida la demanda de interdicción, el juez, entre otras medidas, ordenará el aseguramiento de la persona y bienes del señalado como incapacitado.
Herramientas y Recomendaciones
El Visor de Deducciones Personales del SAT
El visor de deducciones personales del SAT en México es una herramienta en línea que permite a los contribuyentes consultar las deducciones personales reportadas a su nombre. Estas deducciones pueden incluir gastos médicos, educativos, entre otros. Es útil para preparar la declaración anual de impuestos, verificar la información registrada, y detectar errores o inconsistencias.
Consideraciones para el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Un aspecto relevante a tener en cuenta acerca de las exenciones es que, en el caso de individuos que están sujetos al Régimen Simplificado de Confianza, conocido como RESICO, las deducciones tradicionales no aplican.
Para determinar si has alcanzado este límite, necesitas calcular el 15% de tus ingresos que declararás y luego seleccionar los gastos deducibles que sumen hasta ese 15%. Trabajar en conjunto con un contador especializado en tu régimen tributario puede ser de gran utilidad. Si aún tienes preguntas acerca de cuánto puedes deducir en gastos personales según la categoría de gasto o necesitas aclarar cuestiones específicas sobre tu situación fiscal, te animamos a contactar a nuestros contadores expertos. Facturama, facilita la operación contable de tu negocio, puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones.
Además, al presentar tus deducciones en tu Declaración Anual, podrías obtener un saldo a favor.
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