El alumno egresado de la Licenciatura en Contabilidad y Auditoría es el profesional responsable de establecer los procedimientos de información designados para aplicar, manejar e interpretar cada una de las operaciones financieras de una organización o persona, con la finalidad de producir informes que sirvan para la toma de decisiones, especialmente en materia económica. El ámbito de competencia profesional en contaduría y auditoría, abarca diversos rubros de negocios, entre los que destacan servicios, industria, producción y otros.
Unidad 1. Marco Contextual de la Auditoría Fiscal
Esta unidad abarca los fundamentos de la auditoría fiscal en México.
- 1.1 Antecedentes del dictamen fiscal en México: Se exploran los orígenes y la evolución del dictamen fiscal en el contexto mexicano.
- 1.2 Solicitud de inscripción de Contador Público ante AGAFF: Este punto detalla el proceso de solicitud de inscripción de un Contador Público ante la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF).
- 1.3 Revisión del dictamen por la autoridad fiscal: Se analiza cómo la autoridad fiscal revisa y evalúa los dictámenes presentados.
- 1.4 Cierre del dictamen:
- 1.4.1 Papeles de trabajo, cierre y saldos auditados: Se examina la importancia de los papeles de trabajo en el proceso de auditoría, así como el cierre adecuado y la verificación de los saldos auditados.
- 1.4.2 Platica con el cliente y aceptación de ajustes y reclasificaciones: Se aborda la comunicación con el cliente para discutir y aceptar ajustes y reclasificaciones necesarias.
- 1.4.3 Recepción de la carta a la administración, sugerencias y abogados: Se describe el proceso de recepción de la carta a la administración, las sugerencias proporcionadas y el papel de los abogados en el proceso.
- 1.5 Sanciones aplicables al contador público inscrito: Se detallan las posibles sanciones que pueden aplicarse a un contador público inscrito en caso de incumplimiento o irregularidades.
Unidad 2. Aspectos Importantes de la Auditoría Fiscal
Esta unidad se enfoca en los aspectos críticos que deben ser considerados durante una auditoría fiscal.
- 2.1 Revisión de la deducción de inversiones: Se examina el proceso de revisión de la deducción de inversiones para asegurar su correcta aplicación.
- 2.2 Verificación de la actualización de las pérdidas fiscales: Se verifica la actualización de las pérdidas fiscales para su correcta aplicación en ejercicios futuros.
- 2.3 Evaluación de las erogaciones que no reúnen requisitos fiscales: Se evalúan las erogaciones que no cumplen con los requisitos fiscales para determinar su tratamiento adecuado.
- 2.4 Verificación del ajuste anual por inflación: Se verifica el cálculo y la aplicación del ajuste anual por inflación.
- 2.5 Valoración de negocio en marcha: Se valora la capacidad de la empresa para continuar operando como negocio en marcha.
- 2.6 Revisión de contingencias, hechos posteriores y estimaciones contables: Se revisan las contingencias, los hechos posteriores y las estimaciones contables para evaluar su impacto en los estados financieros.
Unidad 3. Revisión del Cumplimiento de Obligaciones Fiscales y Otras
Esta unidad se centra en la revisión del cumplimiento de las obligaciones fiscales y otras responsabilidades.
- 3.1 Comprobación del cumplimiento de las obligaciones de declaración y pago de las diversas obligaciones fiscales: Se comprueba el cumplimiento de las obligaciones de declaración y pago de las diversas obligaciones fiscales.
- 3.2 Revisión del resultado fiscal para impuesto sobre la renta: Se revisa el cálculo del resultado fiscal para el impuesto sobre la renta.
- 3.3 Revisión de la determinación mensual del impuesto al valor agregado: Se revisa la determinación mensual del impuesto al valor agregado.
- 3.4 Procedimientos analíticos sustantivos en materia de obligaciones ante el IMSS e INFONAVIT: Se aplican procedimientos analíticos sustantivos para verificar el cumplimiento de las obligaciones ante el IMSS e INFONAVIT.
- 3.5 Verificación de la provisión de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades: Se verifica la correcta provisión de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).
Unidad 4. Elaboración de Información Fiscal para la Captura en los Medios que la Autoridad Determine
Esta unidad aborda la elaboración de la información fiscal necesaria para su presentación ante las autoridades.
Lea también: Auditoría de Calidad: Ejemplo y Guía
- 4.1 Conciliación entre el resultado contable y el fiscal: Se concilia el resultado contable con el resultado fiscal para identificar y explicar las diferencias.
- 4.2 Elaboración de los Estados financieros básicos incluyendo sus notas: Se elaboran los estados financieros básicos, incluyendo sus notas explicativas.
- 4.3 Análisis comparativo de gastos de operación: Se realiza un análisis comparativo de los gastos de operación.
- 4.4 Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo y como retenedor: Se elabora una relación de las contribuciones a cargo del contribuyente, tanto como sujeto directo como retenedor.
- 4.5 Conciliación entre los ingresos dictaminados según el estado de resultado integral, los acumulables para los efectos del impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado: Se concilian los ingresos dictaminados con los ingresos acumulables para efectos del ISR e IVA.
Unidad 5. Informe sobre la Situación Fiscal del Contribuyente
Esta unidad se centra en la elaboración del informe sobre la situación fiscal del contribuyente.
- 5.1 Verificación de las declaraciones complementarias por diferencias determinadas: Se verifican las declaraciones complementarias presentadas por diferencias determinadas.
- 5.2 Verificar las pérdidas o ganancias cambiarias: Se verifican las pérdidas o ganancias cambiarias.
- 5.3 Revisión de operaciones con partes relacionadas: Se revisan las operaciones realizadas con partes relacionadas.
- 5.4 Inspección de la presentación de declaraciones de ejercicios anteriores: Se inspecciona la presentación de declaraciones de ejercicios anteriores.
Unidad 6. Dictamen para efectos del Seguro Social y del Infonavit
Esta unidad se enfoca en el dictamen para efectos del Seguro Social y del Infonavit.
- 6.1 Antecedentes: Se exploran los antecedentes del dictamen en materia de seguridad social e Infonavit.
- 6.2 Marco legal: Se analiza el marco legal que regula el dictamen en estas áreas.
- 6.3 Tipos de dictámenes: Se identifican los diferentes tipos de dictámenes que pueden ser requeridos.
| Unidad | Tema Principal |
|---|---|
| 1 | Marco Contextual de la Auditoría Fiscal |
| 2 | Aspectos Importantes de la Auditoría Fiscal |
| 3 | Revisión del Cumplimiento de Obligaciones Fiscales |
| 4 | Elaboración de Información Fiscal |
| 5 | Informe sobre la Situación Fiscal del Contribuyente |
| 6 | Dictamen para efectos del Seguro Social y del Infonavit |
Lea también: Auditoría y las Líneas de Defensa
Lea también: Auditorías Ambientales: Una Guía
tags: #auditoria #plan #de #estudios #universidad