En el intrincado mundo de las finanzas y los negocios, el papel de un auditor se erige como un pilar de integridad y transparencia. Los auditores son profesionales esenciales que garantizan que los estados financieros sean precisos, cumplan con las normativas y reflejen la verdadera salud financiera de una empresa. Entender las sutilezas de la auditoría no solo es importante para los auditores en ciernes; es vital para los propietarios de negocios, inversores y partes interesadas que dependen de informes financieros precisos para tomar decisiones informadas.
DEFINICIÓN Y CONCEPTOS
- El término deriva del latín “audire” (oír), de cuyo sustantivo “auditum” deriva no sólo audición sino también “auditor”.
- Auditoría: Revisión sistemática de una actividad o de una situación para evaluar el cumplimiento de las reglas o criterios objetivos a que aquellas deben someterse (RAE).
- Auditoría Interna o de primera parte: Se realiza por el personal de la empresa. Auditoría Externa puede ser de segunda o tercera parte.
FUENTE: ISO 9000:2000/NMX-CC-9000-IMNC “Sistema de Gestión de la Calidad. Fundamentos y Vocabulario”. ISO 9000:2000/NMX-CC-9000-INMC “Sistema de Gestión de la Calidad.
¿QUÉ ES UNA AUDITORÍA?
Es un proceso de verificación del cumplimiento de actividades según las normas estipuladas (reglas, políticas, procedimientos, códigos, etc.). Debe basarse en hechos y sustentada por evidencia objetiva. Estos procedimientos son realizados por profesionales. Este proceso tiene un sinfín de clasificaciones.
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Tipos de Auditoría
Aparte de esta tipificación, existe una que se basa en los rubros de la evaluación. Este proceso tiene un sinfín de clasificaciones.
- Interna: Elaborada por personas que trabajan en la compañía. Estas se ejecutan como un ejercicio de auto-examinación y les permite encontrar los puntos a mejorar.
- Externa: Procedida por agentes fuera de la compañía, por ejemplo: los consultores.
Tipos de Auditoría según Rubros de Evaluación
- Patrimonial: Enfocada en el patrimonio de los negocios, revisan cualquier aspecto relacionado con la contabilidad de la institución.
- De Cumplimiento: Miden el impacto de las actividades de una empresa en el medio ambiente. Con esto, se busca que las compañías cumplan con los estándares exigidos por la ley. En el caso de no hacerlo siguiendo las medidas, se creará todo un plan para mejorar.
- De Calidad: Califica que los productos o servicios ofrecidos por las corporaciones cumplan con los estándares establecidos por ellos mismos.
- Operacional: Enfocada en calificar el funcionamiento diario de la corporación, así como conocer el uso que se le da a los materiales.
- Informática: Se evalúa toda la infraestructura tecnológica (softwares, aplicaciones, hardwares y redes) que emplea una empresa en cualquiera de sus procesos.
Otros Tipos de Auditorías
En los últimos años, han surgido otros tipos de auditorías que se encargan de evaluar aspectos que antes no se contemplaban de manera tan detallada.
- Forense: Especializada en la búsqueda de evidencias que puedan ser cruciales en procesos legales.
Etapas de una Auditoría
- Planeación: Se establecen las evaluaciones que se harán, los departamentos que se verán involucrados y las normas que serán guía. Una vez que se haya definido esto, se conforma el equipo evaluador. En caso de ser interna, se eligen a los empleados que realizaran parte del análisis.
- Preparación: El equipo auditor diseña todo un plan de trabajo en función de los rubros a calificar.
- Ejecución: Desarrollo de la auditoría. Se sigue la metodología propuesta en la planeación, así como la lista de registro.
- Informe: Una vez que se tiene los elementos necesarios, los auditores realizan un informe en el que exponen todo el proceso de la auditoría.
- Entrega del informe: Los encargados entregan el reporte realizado a las personas correspondientes. En muchos casos, los auditores también son consultores.
Criterios de Auditoría
Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos. Los criterios de Auditoría se utilizan como una referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditoría. Todos los criterios deben estar sustentados en información científica válida.
¿Cuáles son?
- Guías Clínicas y protocolos.
- Indicadores de la Organización.
- MBE (Información científica obtenida de la mejor investigación clínica epidemiológica posible).
La evidencia es necesaria. CUIDADO PROFESIONAL NECESARIO. Competencia para el desarrollo de una auditoría. INDEPENDENCIA. Imparcialidad de la auditoría y objetividad de los hallazgos de la auditoría. ENFOQUE BASADO EN EVIDENCIA: Uso de datos y hechos verificables. CONDUCTA ÉTICA.
Auditor Médico (Argentina)
FUNCIONES GENERALES Horario: 20 horas semanales de acuerdo a las necesidades de prestaciones. Auditoria de facturación y en terreno de acuerdo a los convenios que ha suscrito DASMI.
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Funciones Específicas
- Auditar todas las carpetas de prestadores, en especial internaciones, con medicamentos y descartables e Historias Clínicas.
- Auditoria de Alta Complejidad en su totalidad y para todos los casos.
- Auditoria de Traslados en ambulancia, u otro medio.
- Vista final y firma de las carpetas para su paso a contabilidad.
- Realizar seguimientos en los consumos de los beneficiarios, muy especialmente de medicamentos.
- Detectar los casos de sub-prestaciones o sobre-prestaciones.
- Elaborar informes en los casos de consumos excesivos o indebidos.
- Auditoria de las órdenes que entran por atención al público (si así lo requieren, de acuerdo al Reglamento de Salud).
- Volcar en las H.C. para archivar, cualquier comentario de la auditoria, para su seguimiento.
- Informar y evaluar los pre-ingreso de beneficiarios.
- Control de planes preventivos, crónicos, etc.
El Proceso de Auditoría
El proceso de auditoría comienza con una planificación y preparación meticulosas, que son cruciales para garantizar que la auditoría sea efectiva y eficiente.
Fases del Proceso de Auditoría
- Planificación y Preparación: Comprender el negocio del cliente, evaluar riesgos y desarrollar un plan de auditoría detallado. Emitir una carta de compromiso.
- Realización de la Auditoría: Trabajo de campo, pruebas de controles internos y pruebas sustantivas. Documentación de hallazgos.
- Informe de Auditoría: Resumen ejecutivo, opinión sobre los estados financieros, hallazgos y recomendaciones. Respuesta de la dirección.
- Seguimiento y Revisión: Reuniones de seguimiento, monitoreo de la implementación, mejora continua y retroalimentación.
El Rol de los Auditores
Los auditores desempeñan un papel crucial en el ecosistema financiero de las empresas, asegurando que las organizaciones operen de manera transparente y eficiente. Su trabajo no solo ayuda a mantener la integridad de la información financiera, sino que también apoya la salud general de la economía.
Por ejemplo, consideremos una empresa de manufactura que reporta sus ingresos anuales. Un auditor evaluará los registros de ventas de la empresa, los niveles de inventario y el costo de bienes vendidos para confirmar que las cifras reportadas son precisas. Además, la información financiera precisa es esencial para mantener la confianza de los inversores.
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