La exención o exoneración de impuestos es un beneficio fiscal que permite a determinadas entidades o actividades económicas no soportar total o parcialmente una carga tributaria. Estos procesos pueden variar significativamente según el tipo de impuesto y la jurisdicción. A continuación, se detallan los requisitos y pasos para tramitar diferentes tipos de exenciones.
Exenciones Generales Autorizadas por Ley
Las exoneraciones Autorizadas por ley son 100% exentas de impuestos y se aplican generalmente a instituciones tales como: Municipalidades, CCSS, Zonas francas, etc.
Para lograr una exoneración por ley correctamente, es fundamental que se configuren estos los parámetros en el sistema. Una vez obtenidos los permisos requeridos, se procede a configurar la exoneración siguiendo el siguiente paso a paso:
- Es fundamental que, al aplicar la exoneración autorizada por ley, se verifique que los espacios correspondientes a Tarifa reducida y Régimen Especial Agropecuario (REA) permanezcan en blanco.
- Una vez que se verifica que todos los datos están revisados y correctamente ingresados, se procede a hacer clic en el botón de Salvar.
Exención del Impuesto Especial sobre la Electricidad
La exención del impuesto eléctrico es un beneficio fiscal regulado por la Ley de Impuestos Especiales que permite que determinadas actividades económicas no tengan que soportar total o parcialmente el Impuesto Especial sobre la Electricidad. Este impuesto grava el suministro y consumo de energía eléctrica, pero el legislador contempla excepciones para actividades consideradas estratégicas o especialmente intensivas en el uso de electricidad.
El objetivo de estas medidas es evitar una pérdida de competitividad de determinados sectores industriales y favorecer la continuidad de actividades que dependen en gran medida del consumo energético. No debe confundirse con otros costes regulados presentes en la factura, como la tasa municipal o las aportaciones al sistema eléctrico. De hecho, existen otros conceptos que también pueden afectar al coste final, como la conocida tasa municipal aplicada a determinados suministros eléctricos, que conviene analizar de forma independiente.
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Qué empresas pueden beneficiarse de la exención del impuesto eléctrico
La posibilidad de aplicar la exención depende del uso que se haga de la electricidad y de la actividad desarrollada por la empresa. Entre los principales beneficiarios se encuentran:
- Industrias electrointensivas.
- Empresas dedicadas a procesos de reducción química o electrolíticos.
- Actividades metalúrgicas.
- Procesos mineralógicos.
- Determinadas explotaciones agrícolas o de regadío que cumplan los requisitos establecidos.
- Instalaciones destinadas a la producción de electricidad.
En muchos casos, las empresas industriales con elevados consumos energéticos son las que obtienen mayores beneficios económicos de esta medida. Además, algunas compañías que ya cuentan con la condición de consumidor electrointensivo tienen acceso a otras ventajas regulatorias complementarias relacionadas con costes energéticos y ayudas específicas.
Actividades y suministros incluidos
La exención no se aplica de forma automática a todo el consumo eléctrico de una empresa. La Agencia Tributaria exige que la electricidad se destine específicamente a las actividades contempladas en la normativa.
Permisos de Impuesto sobre las Ventas en EE. UU.
Uno de los primeros pasos para el cumplimiento de la normativa del impuesto a las ventas en los EE. UU. es registrarse para obtener un permiso de impuesto a las ventas. También conocidos como licencia de impuesto sobre las ventas, permiso de vendedor o permiso de comerciante minorista, estos permisos otorgan a las empresas el permiso para cobrar el impuesto sobre las ventas de los clientes en un estado en particular. Cobrar el impuesto a las ventas sin un permiso es ilegal, por lo que es importante no omitir el paso de registro.
En EE. UU., las empresas están obligadas a cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes cuando superan determinados umbrales. Estos umbrales se denominan umbrales de nexo económico y se basan en los ingresos, en las transacciones o en ambos. Debido a que el impuesto sobre las ventas se rige a nivel estatal, estos umbrales varían en todo el país. Por ejemplo, en Nevada, las empresas deben cobrar el impuesto sobre las ventas de los clientes solo si superaron los USD 100,000 en ingresos o 200 transacciones de clientes en Nevada. Algunos estados solo tienen umbrales de ingresos o exigen a las empresas que superen los umbrales de ingresos y transacciones antes de cobrar el impuesto a las ventas.
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Las empresas también pueden cumplir con las obligaciones del impuesto sobre las ventas al tener una presencia física o un nexo físico en un estado. Algunos ejemplos de actividades comerciales que pueden crear un nexo físico son:
- Sede: una oficina, un almacén, una tienda u otro lugar físico de negocios. El almacenamiento de inventario a menudo crea un nexo físico.
- Empleados: tener un empleado, un contratista, un vendedor, un instalador u otra persona que trabaje para tu empresa en un estado.
- Eventos: vender productos en una feria comercial u otro evento.
Una vez que determines que tienes obligaciones de impuestos sobre las ventas en un estado, tu siguiente paso es registrarte para obtener un permiso de impuesto sobre las ventas. Esos permisos son específicos de cada estado, por lo que debes registrarte para obtener un permiso en cada estado donde tengas obligaciones de impuestos sobre las ventas. Para registrarte a fin de obtener un permiso de impuesto a las ventas, visita el sitio web de la autoridad fiscal del estado. Debes registrarte individualmente para cobrar el impuesto a las ventas en los estados en los que hayas cumplido con los requisitos de registro fiscal.
Por lo general, estos son los pasos para registrarse en un estado a fin de cobrar el impuesto a las ventas:
- Recopila información comercial y de contacto.
- Visita el sitio web del Departamento de Hacienda de tu estado.
- Ve a la sección «Impuesto sobre las ventas y el uso» del sitio web para registrar tu empresa.
Existe una exención para los estados que participan en el Acuerdo Simplificado del Impuesto sobre las Ventas y el Uso (SSUTA, por sus siglas en inglés). Este acuerdo fue creado para simplificar el proceso de registro del impuesto sobre las ventas con el Sistema Simplificado de Registro del Impuesto sobre las Ventas (SSTRS, por sus siglas en inglés). Veinticuatro estados aprobaron leyes para cumplir con el SSUTA: Arkansas, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Dakota del Sur, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, Nueva Jersey, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Tennessee, Utah, Vermont, Virginia Occidental, Washington, Wisconsin y Wyoming. Una vez registrados en el SSTRS, los usuarios deberán configurar cuentas individualmente en cada estado, y deberán registrarse por separado si tienen obligaciones de impuestos sobre las ventas en cualquier estado que no cumpla con el SSUTA. Para agilizar este proceso, puedes permitir que Stripe gestione tus registros fiscales en EE. UU. y beneficiarte de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te permite ahorrar tiempo y garantizar el cumplimiento de la normativa local. Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin, para que puedas centrarte en ampliar tu negocio.
Si cumpliste con el requisito de registro fiscal en un estado pero no te registraste, tienes algunas opciones. Si transcurrieron algunos meses desde que incumpliste el requisito de registro fiscal, consulta con expertos en impuestos a las ventas para determinar el mejor camino a seguir para tu empresa. La mayoría de los estados tienen un programa de divulgación voluntaria para ayudar a los vendedores a resolver las obligaciones del impuesto a las ventas, y es posible que seas apto para participar en el programa de amnistía de un estado a fin de cumplir con la normativa.
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Permisos de impuestos sobre las ventas y certificados de reventa
Los permisos de impuestos sobre las ventas y los certificados de reventa son dos tipos de documentos fiscales. Un certificado de reventa permite a los comerciantes minoristas evitar el pago del impuesto sobre las ventas en el punto de venta original cuando compran artículos que pretenden revender. En cambio, el cliente del comerciante minorista pagará el impuesto sobre las ventas cuando compre el producto. Según los requisitos de tu empresa, podrías considerar solicitar un permiso de impuesto sobre las ventas y un certificado de reventa.
Renovación y Actualización del Permiso de Impuesto a las Ventas
Algunos estados requieren que las empresas renueven su permiso de impuesto a las ventas periódicamente. Mientras que algunos estados requieren medidas activas de las empresas para renovar su permiso, otros estados lo renuevan automáticamente. Es importante averiguar cuál es el proceso de renovación de tu estado.
| Estado | Requisito de Renovación del Permiso de Impuesto a las Ventas |
|---|---|
| Alabama | Renovación anual. |
| Arizona | Debe renovarse cada año antes del 1 de enero. |
| Colorado | Debe renovarse cada dos años. |
| Connecticut | Debe renovarse cada dos años. |
| Indiana | Renovación automática cada dos años. |
| Luisiana | Los plazos de vencimiento varían; renovación en los 30 días posteriores a la fecha de vencimiento. |
| Michigan | Renovación automática. |
| Nueva York | Las empresas son notificadas cuando son «seleccionadas para la renovación». |
| Oklahoma | Se emiten a modo de prueba por seis meses, luego se renuevan automáticamente por 30 meses, y después en incrementos de tres años si la cuenta está al día. |
| Pensilvania | Debe renovarse al menos cada cinco años. |
| Rhode Island | Válidos por un año, deben renovarse en julio. |
| Washington | Los plazos de vencimiento varían; renovación en los 90 días posteriores a la fecha de vencimiento. |
Hay algunas situaciones en las que deberías considerar actualizar tu permiso de impuesto a las ventas:
- Cambios en la estructura de la empresa: por ejemplo, si tu empresa cambia de unipersonal a sociedad de responsabilidad limitada (LLC).
- Cambios en la titularidad de la empresa: por ejemplo, si un socio abandona la empresa o la empresa se vende.
- Cambios en la ubicación de la empresa: por ejemplo, si cambia el estado de residencia de tu empresa.
Exención de Impuestos para Organizaciones sin Fines de Lucro (EE. UU.)
La condición de organización sin fines de lucro es un concepto de legislación estatal. La condición de organización sin fines de lucro permite que una organización sea elegible para ciertos beneficios, como las exenciones del impuesto estatal sobre las ventas, la propiedad y el ingreso. Aunque la mayoría de las organizaciones exentas de los impuestos federales son organizaciones sin fines de lucro, organizarse como tal a nivel estatal no otorga la exención del impuesto sobre el ingreso federal automáticamente a la organización.
A los efectos de que una organización califique como exenta del impuesto sobre el ingreso federal, esta debe cumplir con los requisitos establecidos en el Código de Impuestos Internos. A fin de que se las reconozca como exentas del impuesto sobre el ingreso federal, la mayoría de las organizaciones deben solicitar el reconocimiento de la exención. Para las organizaciones conforme a la sección 501(c)(3), la legislación dispone únicamente exenciones limitadas para este requisito.
La mayoría de las organizaciones que solicitan la exención deben utilizar los formularios de solicitud específicos. La solicitud que su organización debe presentar se especifica en la Publicación 557. Tenga en cuenta que, para algunos tipos de organizaciones, no se especifica ningún formulario de solicitud. Sí, se aplican cargos administrativos a todas las solicitudes de cartas de determinación, incluidas las solicitudes de exención.
Tramitación de la Solicitud de Exención
Las solicitudes se tramitan lo más rápido posible. Sin embargo, la tramitación puede retrasarse por motivos que van desde errores sencillos en la solicitud hasta asuntos relativos a la calificación de la organización para la exención. Para conocer el estado de una solicitud actual, diríjase a ¿Dónde está mi solicitud? Responder a todas las preguntas en su totalidad y enviar todos los elementos exigidos garantizará que los agentes que revisan la solicitud puedan tramitarla lo más rápido posible. En general, el IRS tramita las solicitudes por orden de llegada. Sin embargo, a menudo, el IRS toma una solicitud fuera del orden normal.
No obstante, para que se otorgue la tramitación acelerada, debe haber un justificativo importante para tramitar el caso antes que otros. Una solicitud de tramitación acelerada debe hacerse por escrito y debe explicar completamente el justificativo importante. Si los documentos, los objetivos o los programas de la organización cambian al tiempo que el IRS esté considerando una solicitud, usted debe informar el cambio por escrito a la oficina que tramite la solicitud. Debido a que los cambios significativos en la estructura o las actividades de una organización benéfica pueden afectar la condición de organización benéfica pública o exenta de los impuestos, las organizaciones deben informar dichos cambios ante la División de Organizaciones Exentas del IRS.
Números de Exención del IRS y Restablecimiento
A diferencia de algunos estados, que emiten números a las organizaciones para indicar que estas están exentas de impuestos estatales sobre las ventas, el IRS no emite números específicamente para las organizaciones exentas. Si bien el IRS emite los números de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), estos son simplemente un identificador único, parecido al número de Seguro Social de una persona.
Si el estado restablece una sociedad anónima después de una suspensión o una disolución administrativa de su estatuto corporativo, la condición de exención puede restablecerse sin la necesidad de que la sociedad lo solicite nuevamente. La organización debe presentar pruebas del estado en las que se refleje que el estatuto se haya restablecido y la fecha de entrada en vigor del restablecimiento.
La mayoría de las entidades gubernamentales a nivel local y estatal no están obligadas a pagar el impuesto federal sobre el ingreso. Sin embargo, por motivos no tributarios, a veces, se solicita a las entidades gubernamentales que proporcionen un número de exención de impuestos o una o una carta de determinación para demostrar la condición de organización exenta de los impuestos. No obstante, los gobiernos estatales y locales no están obligados a solicitar esta condición de exención. Conforme se plantea en la Afirmación de la condición de exención de los impuestos, el IRS emitirá una carta en la que describe la posición de las entidades gubernamentales ante el impuesto. La mayoría de las organizaciones y las personas aceptarán esta carta como la justificación que necesitan.