La nueva modalidad de facturación a través de los CFDI en su versión 4.0 entró en vigor en México. Con esta reforma, las personas físicas o morales que emitan facturas deberán conocer, como mínimo, el RFC, el nombre o denominación o razón social, el régimen fiscal y el código postal del domicilio fiscal de sus clientes. Asimismo, se realizó una actualización de los catálogos CFDI, donde se especifican las claves de los servicios y productos que el emisor utilizará para realizar los comprobantes fiscales.
Facturación de medicamentos y productos de salud
El SAT ha habilitado una página web donde incorpora un buscador de conceptos, facilitando la localización de la clave del producto o servicio a facturar. En caso de querer identificar una clave de producto para un medicamento y este se encuentre compuesto por dos o más sales, se sugiere asignar la clave de producto que corresponda a la sal que tiene mayor cantidad en el medicamento.
Si deseas conocer a detalle todos los conceptos disponibles, coloca en la página del buscador del SAT los conceptos de:
- Tipo: Servicios
- División: Servicios de Salud
- Grupo: Servicios integrales de salud
Una buena organización en los campos y conceptos de las facturas servirá para una eficiente administración de los negocios de salud y el correcto cumplimiento con las obligaciones fiscales.
Deducción de medicamentos en la declaración anual
De acuerdo con la "Ley del Impuesto sobre la Renta", las medicinas sí pueden incluirse en la declaración anual, siempre y cuando estén incluidas en una factura que haya sido expedida por un hospital. Para realizar este proceso correctamente, se deben seguir los siguientes lineamientos:
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- Pagar con medios bancarizados (tarjeta de crédito, débito, transferencia o cheque nominativo).
- Proporcionar correctamente tus datos fiscales (RFC, CURP, domicilio, código postal, teléfono, entre otros).
- Especificar tu factura bajo el uso de CFDI: D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
El Sistema de Administración Tributaria (SAT) aclaró que los gastos por salud únicamente serán deducibles cuando hayan sido efectuados para las y los contribuyentes, cónyuges o concubinatos, así como a padres, abuelos, hijos o nietos. Es importante recordar que la declaración de medicamentos no aplica para el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), ya que en este no hay ningún tipo de deducción.
Tabla de usos de CFDI para gastos de salud
| Uso de CFDI | Concepto | Aplicación |
|---|---|---|
| D01 | Honorarios y hospitales | Pagos directos a doctor, farmacia hospitalaria o caja de hospital. |
| D07 | Primas de seguros | Renovación o mensualidad de póliza de gastos médicos mayores. |
Limitaciones y consideraciones importantes
Actualmente, el monto de las deducciones personales en la declaración anual no puede exceder de cinco UMAS anuales o del 15% del total de los ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor. El SAT no permite deducir ilimitadamente; el tope máximo es de aproximadamente $213,973.20 MXN, aunque el valor de la UMA se actualiza cada febrero.
En caso de colocar un CFDI incorrecto en tu factura, lo que deberás hacer es cancelar la misma; para ello, los emisores deberán enviar un requerimiento de dicha cancelación al portal del SAT. Una vez autorizada, podrás obtener la factura electrónica correcta.
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