Una de las herramientas más poderosas que existen para tener una visión clara sobre las finanzas de cualquier empresa es el balance general, también conocido como estado de situación financiera o estado de posición financiera. Más allá de su indudable utilidad, le invitamos a explorar los aspectos clave del balance general, incluyendo su definición, objetivo, estructura, componentes e importancia en la toma de decisiones financieras.
¿Qué es el Balance General?
El balance general es un informe que desglosa la situación financiera de una compañía, en este se mide un tiempo determinado en el que podrás ver lo que la empresa tiene disponible, mejor conocido como activos, lo que debe (pasivos) y lo que pertenece a los propietarios (patrimonio).
Este reporte es clave para conocer la salud financiera de un negocio en un momento determinado y tomar mejores decisiones. Así pues, cualquier entidad requiere de información financiera que indique con detalle la situación que guardan sus recursos, deudas y patrimonio, a una fecha determinada, como consecuencias de todas las operaciones realizadas hasta entonces.
Esta necesidad la satisface un estado financiero en particular: el estado de situación financiera o balance general. El balance general refleja, en términos monetarios, la relación que guardan los bienes y derechos de una entidad económica, respecto de sus obligaciones con terceros y de la inversión de los socios, accionistas o patrocinadores a una fecha determinada.
Tipos de Balance General
- Balance general proforma: Con él se realizan proyecciones sobre los componentes del balance general. Finalmente, el balance general proforma tiene el objetivo de estimar las proyecciones financieras a corto plazo, a fin de tomar las mejores decisiones estratégicas.
- Blance general comparativo: Con este informe podrás evaluar la evolución de distintos meses o años de tu compañía.
- Un segundo modelo es el consolidado, que se utiliza cuando un negocio tiene varias filiales o empresas controladas.
Cada uno de estos tipos de balances generales tiene su propio propósito y puede ser útil en diferentes situaciones.
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Estructura del Balance General
La ecuación contable Activo = Pasivo + Capital o Activo - Pasivo = Capital se mantiene como una ley universal de la contabilidad, independientemente de la forma y presentación que se le pueda dar a este estado financiero.
De la ecuación contable se desprenden los elementos que integran el balance general: el activo (bienes y derechos), el pasivo (deudas y obligaciones) y el capital (patrimonio).
Las secciones en las que se divide el balance general, de acuerdo con la NIF A-5, son: activo, pasivo y capital contable o patrimonio contable.
Esta es la estructura básica que debe cumplirse en cualquier balance general bien formulado.
Esta estructura permite visualizar con claridad la situación financiera de la empresa en un momento específico.
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Activo
Representan los bienes, derechos y aquellos recursos pertenecientes a una empresa o individuo con los cuales espera generar ganancias económicas a corto y largo plazo.
El activo representa los recursos que un negocio posee o puede explotar de algún modo, y en los cuales invierte para obtener un beneficio futuro por medio de su venta, consumo o utilización en el curso de las operaciones de la organización.
Actualmente, la NIF A-5 obliga a presentar el activo en circulante o corto plazo y en no circulante o largo plazo (clasificación que ya se venía empleando).
- Activos Circulantes: Derechos, bienes o créditos que pueden convertirse en dinero a corto plazo. Bienes y derechos propiedad de la entidad, disponibles en un plazo menor o igual a un año. Se incluyen las cuentas contables: caja, bancos, cuentas por cobrar e inventarios.
- Activos No Circulantes: Son los bienes que una empresa necesita para su funcionamiento y que no se espera que se conviertan en efectivo a corto plazo. Bienes de la empresa que no se convierten en efectivo a corto plazo y que son indispensables para la operación. Bienes y derechos propiedad de la entidad, disponibles en un plazo mayor a un año.
- Son los pagos que la empresa ha realizado por adelantado por bienes o servicios que aún no ha recibido. Un ejemplo común de un activo diferido es el pago por adelantado de una póliza de seguro.
- Aquellos que representan una participación en el capital contable o patrimonio contable de otras entidades.
Pasivo
Son las deudas u obligaciones financieras que la empresa debe a terceros.
Representa las deudas y obligaciones de una organización, es decir, las fuentes externas de recursos financieros. Son los intereses que los acreedores tienen sobre los activos de la empresa.
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Al igual que los activos, los pasivos se clasifican en circulantes, no circulantes o de largo plazo y pasivos diferidos.
Así como los activos, los pasivos se dividen, pero esta vez de acuerdo con el nivel de exigencia o plazo para la liquidación.
- Pasivo Corriente o Circundante: son las deudas a corto plazo que tienes con proveedores o financieras crediticias.
- Pasivo No Corriente o Fijo: son todas las responsabilidades y deberes relacionados con tu empresa. Son pagos que se deben cubrir en un plazo mayor a un año.
- Son ingresos que la empresa ha recibido por adelantado por bienes o servicios que aún no ha entregado.
- Deudas y obligaciones del negocio, es decir, deudas a proveedores, bancos o terceros.
- Luego hay otra sección de pasivos que no se incluyen en las anteriores clasificaciones mencionadas, pero sí forman parte del balance.
Capital Contable o Patrimonio
Representa el valor residual de los activos de la empresa después de deducir los pasivos.
El concepto capital contable es utilizado para las entidades lucrativas; en cambio, para las no lucrativas se usa patrimonio contable. Sin embargo, para ambos tipos de entidades, éstos son conceptos similares.
El capital contable refleja los conceptos relativos a las aportaciones, utilidades y pérdidas que los socios tienen en su carácter de dueños de la entidad. Al igual que el pasivo, es una fuente de recursos, pero interna.
El patrimonio es lo que tendrás después de agregar y restar todos los elementos anteriores.
El capital es la ganancia real que tu empresa genera durante el lapso seleccionado (que por lo regular es un año).
- Legados y donaciones: son las riquezas ganadas mediante alguna subversión, herencia o testamento.
Elaboración del Balance General
Crear un balance general es un proceso que requiere tiempo y atención al detalle, pero es necesario comprenderlo para mejorar en el ámbito económico de cualquier negocio.
Antes de saber cómo hacer un balance general, ten en cuenta que debes reunir ciertos documentos relacionados con las finanzas y la contabilidad de tu negocio.
Vamos a ilustrar mejor la forma de elaborar un balance general.
Pasos para Elaborar un Balance General
- Paso 1: Reúne la información financiera básicaHaz un listado de todos los activos (lo que tienes), pasivos (lo que debes) y capital (lo que aportaste o generaste).
- Paso 2: Clasifica los activos y pasivosSepara tus activos en circulantes (efectivo, inventarios, cuentas por cobrar) y no circulantes (propiedades, maquinaria).
- En la parte superior del documento, enlista todos tus activos.
- Ahora es momento de contabilizar los pasivos, que son las obligaciones y deudas con las que cuenta la empresa. Debajo de eso, enlista todos tus pasivos, y al final del documento, muestra tu patrimonio neto.
- Paso 5: Presenta tu balance en formato tablaOrganiza toda la información en una tabla clara.
- Asegúrate de que el total de activos sea igual al total de pasivos más el patrimonio neto.
- Es obligatorio tener registrado el valor de tu capital y que concuerde con los informes anteriores.
- De ser necesario, vuelve a revisar cada boleta o extracto emitido durante los periodos de ejercicio fiscal.
- Activos en la columna izquierda, ordenados en función de su liquidez. En la columna derecha todos los pasivos y patrimonios ordenados.
Ejemplo Ilustrativo
Como puedes ver, el total de activos ($215,000) es igual al total de pasivos y patrimonio neto ($70,000 + $145,000 = $215,000).
Una vez elaborado tu balance general, es fundamental comprobar que los datos cuadran utilizando estas fórmulas.
Si, después de hacer este ajuste, persisten las inconsistencias, será necesario examinar con detenimiento cada cifra registrada.
Importancia del Balance General
El balance general es una herramienta clave para tomar decisiones empresariales fundamentadas en datos reales. En contraste, tomar decisiones apresuradas sin un análisis financiero adecuado puede resultar riesgoso.
En este sentido, los inversores utilizan el balance general para valorar la empresa y tomar decisiones de inversión informadas.
Si bien es cierto que proporciona una visión detallada de los activos, pasivos y patrimonio neto de la empresa, la toma de decisiones solo es posible con la adecuada interpretación del informe y el conocimiento de la estrategia de la organización.
Revisa la estructura del activo: ¿hay suficiente efectivo y cuentas por cobrar para operar?
Conocer el estado financiero de tu negocio permite que desarrolles presupuestos más acertados y evites contraer deudas con cantidades que no podrás cubrir.
¿Sientes que necesitas conocer más de la salud financiera de tu negocio? Para ello debes conocer todo acerca del balance general, qué es, en qué te ayuda y cómo realizarlo de la manera más fácil posible.
Conocerlos a profundidad y saberlos analizar para conocer si la operación es correcta, si los resultados son los esperados y conocer si todos los recursos fueron administrados correctamente.
Si realizas un balance general debes considerar y utilizar la información para ese día, ¿por qué? porque la situación financiera de la empresa cambia todos los días por las diferentes acciones que se realizan.
Ahora que ya conoces qué es, te contaremos en qué te puede ayudar realizarlo. Aplicación de recursos y Origen de los recursos.
Conocer para qué es y cómo hacer el balance general es importante para evitar confusiones y que realmente sepas interpretarlo para tomar decisiones en beneficio de tu negocio.
Presentación del Balance General
La mayoría de las empresas preparan un balance general al final de un ejercicio contable; sin embargo, puede elaborarse en forma trimestral (sobre todo para las entidades que cotizan en bolsa), mensual o de acuerdo con los requerimientos específicos de las empresas.
Las cifras que lo integran son acumulativas, es decir, cuentan con saldos al inicio del periodo contable, que se modifican con aumentos o disminuciones a lo largo de dicho periodo, debido a las transacciones económicas efectuadas por la entidad a una fecha determinada.
- En forma de cuenta: La presentación en forma de cuenta obedece a la formula A = P + C, la cual, como ya hemos señalado, es conocida también como fórmula del balance.
- En el encabezado del documento se debe incluir mínimo:Nombre de la entidad, régimen mercantil (S.A), nombre del informe, fecha de emisión, tipo de moneda utilizada.
- El resultado en el caso del balance debe corresponder a la fórmula de cada uno.
- En las columnas destinadas para el registro de cantidades (saldo de las cuentas) sólo debe incluir las cantidades correspondientes. Evite incluir el signo de pesos ($) al anotar los saldos.
- Cuerpo: aquí se arma la tabla con las distintas partidas de un balance, ya sea el activo corriente, el pasivo fijo y otros elementos. A modo de una mayor aclaración, debes realizar tu balance de situación de forma sistemática.
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