El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los principales tributos que deben calcular y pagar tanto personas físicas como morales en México. Este es un impuesto progresivo y directo que se aplica sobre las ganancias e ingresos que reciban las personas físicas y morales que residen en México. El cálculo se hace sobre la base gravable o el ingreso después de aplicar deducciones autorizadas.
Para determinar el monto de impuesto que corresponde a cada contribuyente, existen las tablas del Impuesto Sobre la Renta (ISR), en las que se especifica y determina la cantidad a deducir y a pagar de cada persona dependiendo de los ingresos que presente. Las tarifas establecen el límite inferior y superior de los rangos de ingresos, la cuota fija y el porcentaje que se aplica sobre el excedente del límite inferior.
¿Cómo y cuándo se actualizan las tablas del ISR?
El artículo 152 de la Ley del ISR dice que las cantidades establecidas en moneda nacional de las tarifas establecidas en dicho artículo se actualizarán si la inflación acumulada en México supera 10% desde el último mes que se realizó el cálculo. Para que estas tablas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) se actualicen, el país debe de presentar una inflación igual o mayor al 10% con respecto al año anterior.
Anteriormente, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) mencionó que se actualizaba trimestralmente la tarifa del ISR, por lo cual el SAT publicaba las actualizaciones cuatro veces al año. Sin embargo, estas tablas se actualizan anualmente tomando en cuenta factores como la inflación y las disposiciones fiscales vigentes. Cabe mencionar que estas tablas se actualizan con respecto a la inflación que presente nuestro país año con año, por lo que siempre es importante que se esté verificando la información de forma constante para saber cuáles son los valores más actualizados.
Actualización para el ejercicio 2026
A diferencia de 2025, en 2026 sí hubo actualización y las tablas ISR se ajustaron por una inflación acumulada del 13,21%, y eso provocó que los límites de cada rango aumentaran. Las tablas oficiales se publican en el portal del SAT, generalmente como parte del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal. Las tasas (del 1,92% al 35%) se mantienen iguales, pero ahora necesitas ganar más para caer en un rango superior.
Lea también: Auditorías: frecuencia e importancia
Diferencias según el régimen y periodo
No existen tablas únicas, sino que existen tablas diferenciadas según el periodo de pago (mensual, quincenal, semanal) y tipo de ingreso. Las tablas ISR 2026 están diseñadas para personas físicas bajo el régimen general. Hay que aclarar que estas tablas no aplican para todos los contribuyentes, puesto que quedan fuera quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), porque este esquema utiliza tasas mucho más bajas y un mecanismo distinto de cálculo. Asimismo, las personas morales (empresas) pagan una tasa fija del 30% sobre su utilidad fiscal, sin tabla de rangos.
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Periodicidad de actualización | Anual, al superar una inflación acumulada del 10% (Art. 152 LISR). |
| Rango de tasas actual (2026) | Del 1.92% al 35%. |
| Publicación oficial | Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal (DOF). |
| Excepción importante | El RESICO no utiliza estas tablas (tasas del 1% al 2.5%). |
Importancia de la actualización constante
La correcta aplicación de las tablas ISR 2026 contribuye no solo al cumplimiento fiscal, sino a la estabilidad financiera de las empresas, al evitar sanciones y recargos. Confiar en plantillas antiguas de Excel o sistemas no actualizados puede generar errores acumulados en retenciones, pagos y cumplimiento de lo que requiere Hacienda. Las personas físicas con actividad empresarial aplican las mismas tarifas, pero ajustadas a su base gravable mensual. La planeación fiscal es una herramienta clave para aprovechar al máximo las deducciones permitidas por la ley y disminuir la carga impositiva dentro del marco legal.
Lea también: ¿Cuándo auditar internamente?
Lea también: Ejemplos de Cuentas Contables