El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un impuesto federal que se paga sobre cualquier ingreso generado por personas físicas y morales en México. Es un impuesto que se paga sobre tus ingresos. Se calcula aplicando una tabla progresiva del SAT que varía según el nivel de ingresos.
Si trabajas por tu cuenta o eres freelance, tú lo calculas y pagas. Como persona física con actividad empresarial o profesional, debes calcular tu ISR mes a mes y declararlo ante el SAT. El ISR mensual aplica a los pagos provisionales que realizas cada mes ante el SAT (freelancers, RIF, RESICO), mientras que el anual es una declaración que resume tus ingresos, deducciones y pagos realizados a lo largo del año. Si eres empleado, te lo descuentan automáticamente. El patrón calcula y descuenta automáticamente tu ISR cada quincena o mes. La retención depende de tu sueldo bruto, prestaciones, y si tienes deducciones aplicables.
¿Qué es el Régimen de Honorarios (Servicios Profesionales)?
El régimen de Honorarios (oficialmente 'Servicios Profesionales') es para personas físicas que obtienen ingresos por prestar servicios profesionales de manera independiente: médicos, abogados, contadores, diseñadores, consultores, etc. Este régimen permite deducir gastos y usa tasas progresivas de ISR.
Calcula tu ISR e IVA en el régimen de Honorarios. Las tasas son progresivas y se actualizan anualmente, para 2026 el Valor UMA vigente es de $117.31 MXN diarios. Sí, esta herramienta se basa en las tablas de ISR publicadas por el SAT para el ejercicio fiscal vigente. El ISR calculado con tarifa del Art. 152 LISR 2026. El subsidio al empleo aplica solo para sueldos y salarios.
Cómo se Calcula el ISR en Honorarios
El ISR en Honorarios y Actividad Empresarial se calcula en 3 pasos:
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- Restas tus deducciones: Gastos con factura relacionados con tu actividad: renta, equipo, software, servicios.
- Ubicas tu rango en la tabla: Con la base gravable (ingresos - deducciones) encuentras el rango correspondiente.
- Aplicas la fórmula: ISR = Cuota fija + (Base gravable - Límite inferior) × Tasa marginal.
Las tasas van del 1.92% (ingresos bajos) al 35% (ingresos altos). A mayores deducciones, menor base gravable y menos ISR. El ISR en Honorarios es progresivo: desde 1.92% para ingresos bajos hasta 35% para ingresos muy altos. La tasa efectiva depende de tu nivel de ingresos. Por ejemplo, con $50,000/mes pagas aproximadamente 6.4% de ISR antes de deducciones. Las tasas son progresivas: solo pagas la tasa más alta sobre el excedente de cada rango, no sobre todo tu ingreso.
Gastos Deducibles en Honorarios
A diferencia de RESICO, en Honorarios puedes deducir gastos para reducir tu base gravable y pagar menos ISR. Sí, puedes deducir gastos relacionados con tu actividad. Las deducciones reducen la base gravable y por lo tanto el ISR a pagar.
- 💻Equipo de cómputo y software
- 📱Servicios de internet y telefonía
- 🏢Renta de oficina o coworking
- 🏥Seguros de gastos médicos
- 💰Aportaciones a Afore/PPR
Además, puedes deducir gastos médicos, dentales, hospitalarios, seguros, colegiaturas, aportaciones voluntarias al retiro y más.
Tabla de ISR Honorarios 2026 (Tasas Aproximadas)
| Ingreso mensual | Tasa aproximada |
|---|---|
| $0 - $7,735 | 1.92% |
| $7,735.01 - $65,651.07 | 6.40% |
| $65,651.08 - $115,375.9 | 10.88% |
| $115,375.91 - $134,119.41 | 16.00% |
| $134,119.42 - $160,577.65 | 17.92% |
| $160,577.66 - $323,862 | 21.36% |
| $323,862.01 - $510,451 | 23.52% |
| $510,451.01 - $974,535 | 30.00% |
| Más de $974,535.01 | 35.00% |
* Tasas aproximadas para referencia. El cálculo real incluye cuota fija + porcentaje sobre excedente.
Retención de ISR en Honorarios
Cuando facturas a personas morales (empresas), te retienen 10% de ISR. Esta retención se acredita contra tu ISR mensual. Si tu ISR calculado es menor a la retención, puedes tener saldo a favor.
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Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes comprobante fiscal y constancia de la retención las cuales deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de esta Ley.
Honorarios o RESICO: ¿Cuál me Conviene?
Si ganas menos de $3.5M al año y no tienes muchos gastos deducibles, el régimen RESICO puede ahorrarte hasta 80% en ISR. Si ganas menos de $291,666/mes ($3.5M/año) y no tienes muchos gastos deducibles, RESICO probablemente te conviene más (tasas 1%-2.5%). Si tienes gastos altos deducibles o ganas más del límite RESICO, Honorarios puede ser mejor opción.
Elige Honorarios si:
- ✓ Ganas más de $3.5M al año
- ✓ Tienes muchos gastos deducibles (más del 30% de ingresos)
- ✓ Necesitas comprobar ingresos para créditos
- ✓ Quieres deducir aportaciones a Afore/PPR
- ✓ Tienes empleados o subcontratas servicios
Elige RESICO si:
- ★ Ganas menos de $3.5M al año
- ★ Tienes pocos gastos deducibles
- ★ Prefieres contabilidad simplificada
- ★ Quieres pagar la menor cantidad de impuestos
- ★ Eres freelancer sin empleados
Obligaciones en el Régimen de Honorarios
Como contribuyente en este régimen, debes:
- Emitir facturas (CFDI)
- Declarar y pagar ISR e IVA mensualmente
- Presentar declaración anual
- Llevar contabilidad electrónica
- Enviar DIOT mensual (informativa de IVA)
Herramientas de Apoyo
CalculadoraSAT: ISR. Calcula cuánto debes pagar de ISR o cuánto te retienen. Herramientas como CashClaro calculan tus impuestos mensuales, rastrean tus deducciones y te avisan cuándo declarar, llevando el control de tus impuestos automáticamente.
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