En la Ciudad de México, al igual que en todo el país, los contribuyentes tienen la obligación de cumplir con diversos impuestos. Comprender cómo funcionan estos pagos y cómo se calculan es fundamental para una buena planificación fiscal. Esta guía detalla dos de los impuestos más relevantes: el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto Predial, proporcionando información clave sobre sus características, obligaciones y métodos de pago.
Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México
¿Qué es el ISR o Impuesto Sobre La Renta?
El Impuesto Sobre la Renta es un pago del impuesto directo sobre las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal y su objetivo es incrementar la recaudación fiscal para financiar el gasto público. A diferencia del impuesto al valor agregado (IVA 16 %) que se aplica al consumo, la tasa del ISR no es fija, puede variar entre el 1.92 % y el 35.00 %. El pago del ISR alcanza cualquier ingreso, es decir, todo aumento de patrimonio siempre y cuando no esté exento con base al Artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). De acuerdo con la ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) este porcentaje de ISR se aplica a todos los regímenes, a excepción del RESICO que cuenta con una tabla de ISR especial. Deben realizarse mensualmente los pagos provisionales en el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que pueden ser pagados en sitios autorizados.
¿Quiénes deben pagar el ISR?
De acuerdo con el artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta ISR, están obligados:
- Todas las personas físicas o morales que residan en México, sin importar cuál sea el origen de su principal fuente de ingresos económicos o de donde procedan.
- Los ciudadanos mexicanos, ya sean por nacimiento o naturalización, con residencia en el extranjero, si perciben ingresos por un establecimiento permanente en México tendrán que pagar ISR por la cantidad de ingresos que se le pueda atribuir a su establecimiento en el país.
- Todos aquellos residentes en el extranjero que perciban ingresos de fuentes de riqueza en México, aunque no posean establecimientos permanentes.
Entonces, si eres profesional o comerciante que reside en México o en el extranjero, tienes la obligación fiscal de pagar el ISR mediante declaraciones de impuestos provisionales y anuales, siempre que tengas ingresos a declarar. Para pagar menos impuestos en tus declaraciones de ISR tendrás que asesorarte sobre las deducciones autorizadas. Las actividades tales como espectáculos públicos, premios obtenidos, las actividades artísticas, intereses por créditos hipotecarios, seguro social están declaradas exceptuadas de este pago de impuesto.
¿Cuáles son los tipos de ingresos por los que se debe pagar ISR?
En el Artículo 175 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, se establece de manera general cuáles son los ingresos que causan el cobro de esta carga fiscal. Estos son:
Lea también: Guía para la deducción del ISR
- Salarios.
- Honorarios.
- Arrendamiento de bienes inmuebles.
- Enajenación (venta o transferencia) de bienes.
- Premios que deriven de la celebración de loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas y concursos.
- Actividades empresariales o servicios profesionales.
- Intereses o rendimientos de crédito de cualquier naturaleza.
Dentro de "actividades empresariales", están consideradas las funciones comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas (relacionadas al trabajo forestal y de la madera).
¿Qué son los pagos provisionales del ISR de personas físicas?
Los pagos provisionales mensuales son un abono provisorio para cubrir el impuesto anual a la renta en el país que, en el caso de emprendedores y personas físicas, se calcula sobre los ingresos menos las deducciones autorizadas. Las personas físicas tienen la obligación de realizar pagos mensuales del ISR en forma de pago provisional y cuota fija. De esta forma, el SAT asegura el pago o recaudación del ISR de forma anticipada y el contribuyente pagará solo la diferencia u obtendrá un saldo a favor después de presentar la declaración anual de ISR.
Para calcular el pago provisional de las personas físicas del Impuesto Sobre la Renta necesitas conocer la tasa de ISR vigente para el ingreso, así como los límites inferiores y habrá que:
- Calcular la utilidad o ganancia. Para ello, al total de los ingresos conseguidos en el periodo, le restamos las deducciones y gastos (correspondientes a dicho periodo).
- A la cantidad resultante, se le restan las pérdidas fiscales de años anteriores (en caso de que haya habido) que no hayan disminuido.
- Una vez obtenido el resultado, le aplicamos tarifa y tabla del Impuesto Sobre la Renta.
- Por último, le restamos los pagos provisionales y las retenciones del Impuesto sobre la Renta, realizados en el Ejercicio Fiscal.
¿Cómo se presenta la declaración anual del ISR?
Las personas físicas deberán presentar su declaración anual de ISR en abril, siendo el último día del mes la fecha límite para ello, si han obtenido ingresos por los siguientes conceptos:
- Prestación de servicios profesionales (honorarios).
- Realización de actividades empresariales.
- Rentar bienes inmuebles.
- Adquirir bienes.
- Enajenar bienes.
- Intereses en condiciones especiales.
- Percibir salarios bajo ciertas condiciones especiales.
- Inversiones en el extranjero.
- Deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona.
- Intereses moratorios.
- Préstamos, premios, donativos que en lo individual y en conjunto excedan de 600,000 pesos mexicanos.
- Por herencias o legados y por enajenación de casa habitación, siempre que la suma total de los ingresos contenidos en la declaración sea mayor a 600,000.00 pesos mexicanos.
Las personas físicas que estén dadas de alta en el Régimen de Incorporación Fiscal no se incluyen aquí, puesto que realizan declaraciones bimestrales definitivas.
Lea también: Calculadora de Impuestos: Todo lo que necesitas saber
¿Por qué el ISR salió negativo?
Si el resultado del cálculo del ISR es negativo, eso significa que tienes un saldo a favor.
Ejemplos de Cálculo de ISR y Salario Neto
A continuación, se presentan ejemplos prácticos para entender el impacto del ISR en tu salario.
Desglose de salario de $10,000
Para un ingreso bruto de $10,000, los impuestos se desglosan de la siguiente manera:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Salario | $ 10,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$ 834 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$ 242 |
| Impuestos totales | -$ 1,076 |
| Pago neto | $ 8,924 |
| Tipo impositivo marginal | 18.8% |
| Tipo impositivo medio | 10.8% |
Las retenciones se calculan en función de las tablas de datos de impuestos de México en MX. Para simplificar, algunas de las variables (como el estado civil y otras) se han dado por sentadas.
Es importante saber que tu empleador también paga impuestos por tu salario. Tu empleador paga $ 2,594 sobre tu salario de $ 10,000. Es decir, cada vez que gastas 10 $ del dinero por el que tanto te esforzaste, 3,67 $ va directo al Estado.
Lea también: Simplifica tus impuestos con la calculadora de IVA
Considerando que tanto tú como tu empleador pagáis impuestos, lo que solía ser un 10.8% de la tasa de impuestos, aumenta a 29.1%. Esto quiere decir que la tasa impositiva es 18.3% más alta de lo que parecía al principio.
Preguntas Frecuentes sobre el ISR y Salario
- ¿Cuántos impuestos pagarás sobre un salario de 120.000 $ en México? Si ganas 120.000 $ al año en México, pagarás 12.914 $ en impuestos.
- ¿Cuál es el salario neto después de impuestos sobre un salario de 120.000 $ en México? Tu salario neto después de impuestos en México es de 107.086 $ al año, o 8924 $ al mes.
- ¿Qué tipo impositivo se aplica a un salario de 120.000 $ en México? Tu tipo impositivo medio es del 10.8% y tu tipo marginal es del 18.8%, lo que significa que cualquier ingreso adicional se gravará a este tipo. Por ejemplo, si tu salario aumenta en 100 $, se gravarán 18,8 $, por lo que tu salario neto solo aumentará en 81,2 $.
- ¿Cuánto más ganarás con un bonus de 1 000 $ sobre un salario de 120.000 $ en México? Un bonus de 1 000 $ supondrá unos ingresos netos de aproximadamente 812 $.
- ¿Cuánto más ganarás con un bonus de 5 000 $ sobre un salario de 120.000 $ en México? Un bonus de 5 000 $ supondrá unos ingresos netos de aproximadamente 4060 $.
Impuesto Predial en la Ciudad de México (CDMX)
¿Qué es el Impuesto Predial en CDMX?
El impuesto predial es un pago obligatorio que tienen que hacer todas las personas que son dueñas de una casa, terreno o departamento en la Ciudad de México. Se paga una vez al año y el dinero se usa para mejorar cosas como las calles, la iluminación y otros servicios públicos. La cantidad que debes pagar depende del valor de tu propiedad, el cual se calcula tomando en cuenta dónde está ubicada y qué características tiene. El monto que pagas depende del valor catastral de tu propiedad, su ubicación y sus características, por lo que cada inmueble tiene una cantidad distinta.
Cómo consultar el impuesto predial en CDMX
Afortunadamente, muchos trámites se pueden realizar por internet, incluyendo la consulta de tu adeudo de predial. Aquí te dejamos los pasos para hacerlo:
- Visita la página de la Secretaría de Finanzas de la CDMX.
- Ingresa el número de cuenta predial de tu propiedad (lo encuentras en recibos anteriores o en la boleta de predial).
- Verás el monto que debes pagar y si tienes algún adeudo pendiente.
Con estos pasos puedes asegurarte de estar al día con tus pagos y evitar problemas, de igual manera puedes consultar tus periodos vencidos.
Procedimiento para el Pago del Impuesto Predial
Métodos Disponibles para el Pago
Existen varias formas de hacer el pago de impuesto predial CDMX. Te explicamos cada una:
- Pago en línea: Entra al portal de pagos de la Secretaría de Finanzas de CDMX. Selecciona la opción de pago predial e ingresa tu número de cuenta. Elige el método de pago (tarjeta de crédito o débito). Confirma el pago y guarda el comprobante. Es el método más rápido y cómodo, ya que puedes hacerlo desde casa.
- Pago en bancos: Acude a cualquier sucursal bancaria autorizada (BBVA, Santander, Citibanamex, entre otros). Lleva tu boleta de predial o el número de cuenta predial. Realiza el pago en ventanilla o en cajeros automáticos habilitados. Algunos bancos también permiten pagar mediante su aplicación móvil.
- Pago en oficinas: Dirígete a las oficinas de la Tesorería de CDMX o módulos de pago autorizados. Presenta tu boleta de predial. Haz el pago en efectivo o tarjeta.
¿Cuándo hay que pagar el impuesto predial en Ciudad de México?
El impuesto predial en la CDMX se paga de manera anual, y el plazo de vencimiento suele ser a finales de marzo. De acuerdo con la Secretaría de Administración y Finanzas de la Ciudad de México, conforme al Código Fiscal de la Ciudad de México el impuesto se calcula por bimestres sobre el valor catastral del inmueble, aunque puedes liquidar todo el año en una sola exhibición de manera anticipada. Es importante que estés atento a las fechas, ya que pagar antes del plazo te permite aprovechar descuentos. Durante los primeros meses del año, puedes pagar el predial de todo el año en una sola exhibición o en pagos bimestrales.
Descuentos y Consecuencias de No Pagar
En el impuesto predial de CDMX existen descuentos por pago anticipado, de entre 5% y 8%, y reducciones o exenciones para adultos mayores o pensionados. Si no pagas el impuesto predial a tiempo, puedes enfrentar multas, recargos y, en casos extremos, el embargo de tu propiedad. Además, los adeudos se acumulan con el tiempo, lo que hace que el monto a pagar sea mucho mayor. Es mejor pagar cuando debes el predial y vivir tranquilo.
El pago de impuesto predial CDMX es una responsabilidad que debes cumplir cada año para evitar problemas futuros. Afortunadamente, existen varios métodos para realizar el pago de manera rápida y sencilla, desde opciones en línea hasta pagos en bancos y oficinas. No olvides verificar si aplicas para descuentos y siempre consulta tus adeudos a tiempo. ¡Cumplir con esta obligación es más fácil de lo que parece!
Resumiendo: Impuesto predial CDMX obligatorio para dueños de inmuebles: consulta adeudos en línea con tu cuenta, paga antes de marzo en portal, bancos u oficinas y aprovecha descuentos por pronto pago, adultos mayores o pensionados. Evita multas, recargos y hasta embargo.
tags: #calculadora #de #impuestos #distrito #federal