En México, el cálculo de impuestos para personas físicas puede variar dependiendo del régimen fiscal en el que se tribute. A continuación, exploraremos algunos aspectos clave y ejemplos de cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Retenciones de ISR
Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a personas morales, estas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna.
En el caso de Persona Física en Arrendamiento de Otros Inmuebles, se retiene el 10% de ISR.
Ejemplos de Cálculo del ISR
A continuación, se presentan ejemplos de cálculo del ISR utilizando la CalculadoraSAT, mostrando el impacto del salario en las retenciones y el pago neto.
Ejemplo 1: Salario de $3,000
- Salario: $3,000
- ISR (Impuestos sobre la renta): -$71
- Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS): -$0
- Impuestos totales: -$71
- Pago neto: $2,929
- Tipo impositivo marginal: 2.4%
- Tipo impositivo medio: 2.4%
En este caso, tu empleador paga $1,186 sobre tu salario de $3,000. La tasa impositiva real, considerando los impuestos pagados tanto por el empleado como por el empleador, aumenta a 30%.
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Ejemplo 2: Salario de $10,000
- Salario: $10,000
- ISR (Impuestos sobre la renta): -$834
- Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS): -$242
- Impuestos totales: -$1,076
- Pago neto: $8,924
- Tipo impositivo marginal: 18.8%
- Tipo impositivo medio: 10.8%
Aquí, tu empleador paga $2,594 sobre tu salario de $10,000. La tasa impositiva real, considerando los impuestos pagados tanto por el empleado como por el empleador, aumenta a 29.1%.
Resumen de Impuestos Anuales
Considerando los ejemplos anteriores, podemos observar el impacto anual de los impuestos:
- Con un salario anual de $36,000, te gravarán $855, resultando en un salario neto de $35,145 al año o $2,929 al mes.
- Con un salario anual de $120,000, te gravarán $12,914, resultando en un salario neto de $107,086 al año o $8,924 al mes.
Ejemplos de Bonificación
El impacto de bonificaciones en el ingreso neto también es relevante:
- Un bono de $1000 generará un ingreso extra de $976 netos (con el salario de $3,000).
- Un bono de $5000 generará un ingreso extra de $4880 netos (con el salario de $3,000).
- Un bono de $1000 generará un ingreso extra de $812 netos (con el salario de $10,000).
- Un bono de $5000 generará un ingreso extra de $4060 netos (con el salario de $10,000).
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para Personas Físicas
De acuerdo con lo establecido en el artículo 113-J de la LISR (Ley del Impuesto Sobre la Renta), es importante considerar que al tributar en este régimen, solo se considera el pago de ISR. Definitivamente es una gran alternativa para pagar ISR, para aquellas personas fisicas que en el Régimen de actividad empresarial pagarían más ISR.
En Contadores Mismo Lenguaje desarrollamos una herramienta que te permite comparar el monto de ISR que pagarías en 3 régimenes fiscales (incluido el ISR de personas morales).
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