En España, la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es fundamental para autónomos y empresas. Cada vez hay más emprendimientos en España, y el número de trabajadores por cuenta propia se acerca al récord de 3.4 millones por primera vez en 15 años.
Ser trabajador por cuenta propia requiere una interacción más cercana y regular con la AEAT (Agencia Tributaria Española), ya que tú eres responsable de presentar tu información, no tu empleador.
Modelo 037: Declaración Censal Simplificada
Los trabajadores por cuenta propia deben darse de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, lo que permite a la AEAT monitorear sus responsabilidades tributarias. Las empresas deben completar este proceso administrativo mediante el modelo 036, mientras que los trabajadores por cuenta propia pueden optar por el modelo 037, que es más sencillo.
¿Qué es el modelo 037?
El modelo 037 es una declaración censal que los trabajadores por cuenta propia profesionales deben presentar ante la AEAT para asegurarse de que cumplen con sus obligaciones tributarias.
¿Cómo se usa el modelo 037?
El modelo 037 permite a los trabajadores por cuenta propia comunicar a la AEAT diversos cambios en su actividad profesional:
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- Registrarse en el censo: Si tienes previsto iniciar una actividad económica como trabajador por cuenta propia, deberás registrarte en el censo para comunicar a la AEAT el inicio de tu actividad.
- Modificar la información del censo: Si alguno de los datos que facilitaste al completar el modelo 037 cambió, deberás informar a la AEAT.
Diferencias entre el modelo 037 y el modelo 036
Si bien puede parecer que el modelo 037 tiene los mismos propósitos que el modelo 036, existen diferencias específicas que debes tener en cuenta:
- El modelo 037 tiene 6 páginas, mientras que el modelo 036 tiene 20 páginas.
- Completar el modelo 037 es mucho más fácil que el modelo 036, pero solo cubre una gama limitada de procedimientos.
- El modelo 037 solo está disponible para trabajadores por cuenta propia que cumplan con ciertos criterios.
¿Quién puede presentar el modelo 037?
Como se mencionó anteriormente, el modelo 037 es exclusivo para particulares, es decir, trabajadores por cuenta propia que no dirigen una empresa. Sin embargo, este formulario no está disponible para todos los trabajadores por cuenta propia.
Plazo para presentar el modelo 037
El plazo para presentar el modelo 037 para la inscripción, baja o actualización de información varía en función de los datos facilitados a la AEAT:
- Iniciar una actividad profesional como trabajador por cuenta propia: Debes notificarlo a la AEATM antes de iniciar tu negocio y antes de que surjan obligaciones fiscales.
- Correcciones y actualizaciones generales de la información proporcionada: Los trabajadores por cuenta propia tienen un mes a partir del día siguiente al cambio para informarlo.
Cómo completar el modelo 037
El proceso para completar el formulario es el mismo ya sea que lo presentes de manera electrónica o en papel.
- En «Datos identificativos», introduce el NIF en la casilla 101. Introduce tu nombre y apellido en la casilla 102.
- En «Motivos de presentación», marca la casilla que corresponde al motivo por el que presentas el modelo 037.
- En la sección «Identificación», proporciona los datos que permitan a la Agencia Tributaria reconocerte como contribuyente.
- En la sección «Impuesto a los ingresos de las personas físicas», proporciona información sobre tus obligaciones en el impuesto a los ingresos.
- En «Impuesto al valor agregado», hay cuatro secciones diferentes.
- En la sección «Retenciones e ingresos a cuenta» puedes contratar o rechazar tres tipos diferentes de obligaciones.
- En la sección «Declaración de actividades económicas y locales», describe tu actividad y especifica el lugar donde se desarrollará.
Cotizaciones Fiscales para Autónomos en 2024
Si eres autónomo y trabajas en España, tendrás que pagar el impuesto sobre el trabajo autónomo. Se trata de una cotización mensual a la Seguridad Social que, a partir de 2023, varía en función de tus ganancias.
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¿Cómo calcular las cotizaciones fiscales para autónomos en 2024?
El 1 de enero de 2023, se puso en marcha el nuevo sistema de cotización para autónomos en España. Este nuevo sistema se está implementando de forma paulatina, y la cotización de los autónomos está aumentando ligeramente cada año, excepto para aquellos cuya facturación sea igual o inferior a €1.700, para los cuales podrá disminuir. En 2024, tal y como se explica en el Real Decreto-Ley 13/2022, se implementaron varios cambios.
En la siguiente tabla, encontrarás los tramos de cotización de 2024 para los trabajadores autónomos.
| Tramos | Base mínima de cotización | Base máxima de cotización | Cotización mínima | Cotización máxima |
|---|---|---|---|---|
| Según ganancias reales | Varía | Varía | Varía | Varía |
Para realizar los cálculos necesarios, recomendamos utilizar la calculadora oficial de cuotas para autónomos.
¿Cómo calcular las ganancias reales si eres autónomo?
Las cifras de la columna «Tramos» de la tabla anterior representan las ganancias reales de los trabajadores autónomos. Para determinar la cotización que deberás pagar a la Seguridad Social, debes estimar las ganancias que esperas obtener de tu negocio.
La fórmula para calcular las ganancias reales de un trabajador autónomo es la siguiente:
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Rendimiento neto de un trabajador autónomo en España en 2024 = (ganancias netas - gastos deducibles) - (0,05 x ganancias netas)
Tipos de cotizaciones fiscales para autónomos
Si bien las cotizaciones para autónomos que hemos analizado hasta ahora son las más comunes, existen otros tipos que corresponden a casos específicos. Estos tipos de cotizaciones para autónomos varía en función de distintos factores, como la situación personal de cada trabajador autónomo o la duración de su permanencia en el trabajo por cuenta propia, entre otros.
Tarifa plana
El sistema de tarifa plana se introdujo en 2013 para fomentar los emprendimientos en España. Actualmente, si los trabajadores nuevos autónomos en 2024 utilizan este sistema, tienen que pagar €80.
Cotizaciones de autónomos para mayores de 47 años
Las cotizaciones de autónomos para personas mayores de 47 años son las mismas que las que figuran en el cuadro anterior, en el apartado sobre el cálculo de las cotizaciones de autónomos en 2024.
Colaboradores autónomos en 2024
Si eres familiar directo (hasta de segundo grado) de un autónomo, vives en el mismo hogar y realizas un trabajo profesional para él, puedes unirte al grupo de «colaborador autónomo».
Trabajadores autónomos que dirigen su propia empresa
Los autónomos que dirigen su propia empresa (conocidos como «autónomos societarios») se encuentran entre los principales beneficiarios de este nuevo sistema de cotización basado en las ganancias reales.
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