El ISR, o Impuesto Sobre la Renta, es uno de los impuestos más relevantes en México porque representa una gran parte de los ingresos del Gobierno. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos.
¿Qué es el ISR? Definición y Base Legal
El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante. Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos.
Características Clave del ISR
- Es un impuesto federal directo.
- Grava los ingresos netos de personas físicas y morales.
- Las tasas varían según el nivel de ingresos.
¿Cómo Funciona el ISR?
Se aplica sobre la base del ingreso gravable, es decir, la cantidad de ingresos que está sujeta a impuestos luego de aplicar las deducciones y exenciones correspondientes.
Fórmula Básica
INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD
Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000.
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¿Quiénes Están Obligados a Pagar el ISR?
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
- Personas físicas con ingresos por salarios o servicios profesionales.
- Personas morales con actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
- Residentes en México que obtengan ingresos a nivel global.
¿Cuál es la Tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
Ingresos por los que se Paga ISR
Los ingresos acumulables son aquellos que se obtienen por la actividad principal de la empresa, como venta de servicios o productos. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
¿Cómo Calcular el ISR?
El ISR se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal. El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año.
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Ejemplo de Cálculo del ISR
Para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
- Paso #2: Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- Paso #5: Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Deducciones y Exenciones
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE). El aguinaldo está exento de impuestos hasta por un monto equivalente a 30 UMAS.
En el caso específico de sueldos y salarios no hay deducciones. Sin embargo, todo lo que es previsión social tiene montos que son exentos.
Solo ten en cuenta que hay ciertos límites y restricciones para deducir algunos gastos, por lo que debes consultar la legislación vigente y contar con asesoría profesional en la materia.
Pagos Provisionales
Durante el año, las empresas hacen pagos provisionales de ISR. Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
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¿Cuándo se Paga el ISR?
En trabajadores, se retiene mensualmente.
Errores Comunes y Cómo Evitarlos
¿Quieres evitar errores en el cálculo del ISR y cumplir con todas las obligaciones fiscales ante el SAT?
- No declarar todos los ingresos.
- No deducir gastos permitidos.
- No presentar declaraciones complementarias en caso de errores.
¿Qué Hacer si Detectas un Error en tu Recibo de Nómina?
Como trabajador, puedes verificar esta información en el recibo de nómina. En caso de que se detecte que hay algún error, el empleado debe acercarse al patrón o al área correspondiente, como la de Recursos Humanos, para manifestar la inconformidad y solicitar el ajuste. El único inconveniente que podría haber es que como cada uno de los patrones hará la retención de ISR, la tasa puede variar, dependiendo de la percepción que tenga en cada empleo. Todo esto, a través de los recibos de nómina anteriores.
ISR en Servicios Profesionales
Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes comprobante fiscal y constancia de la retención las cuales deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de esta Ley.
Tabla Resumen de Tasas y Límites (Información Relevante para 2025)
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| Tasa Fija para Empresas | 30% |
| Tasas Progresivas para Personas Físicas | 1.92% a 35% (según ingresos) |
| Límite Superior del Subsidio al Empleo (Ingresos Mensuales) | $7,382.34 MXN |
| Tasa de Retención por Servicios Profesionales | 10% |
Consideraciones Adicionales
- El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
- Si no declaras y pagas el impuesto directamente al SAT, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
- Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
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