Todos y cada uno de nosotros tenemos que lidiar con el IVA en nuestra vida diaria. Cuando vamos a una tienda a comprar un producto o servicio, normalmente viene con el IVA ya añadido pero ¿qué sucede si no viene incluido? Ahora bien, ¿sabemos cómo calcularlo?
¿Qué es el IVA?
Como nunca es buena idea empezar la casa por el tejado, hemos pensado que probablemente lo primero que tenemos que hacer es recordar qué es el IVA. El IVA, el Impuesto sobre el Valor Añadido, es el impuesto que grava el consumo. Es un impuesto indirecto que se entrega al gobierno cada vez que se genera un valor añadido. Es importante conocer su funcionamiento ya que actualmente más de 150 países utilizan el IVA, incluída la mayor parte de Europa y América.
Las empresas son las encargadas de registrar el IVA en su contabilidad con dos asientos distintos. Si quieres saber cómo pagar el IVA en tu empresa, debes tener en cuenta que la presentación se debe realizar a través de certificado electrónico.
Cada país aplica un impuesto diferente. En este caso el IVA está en el 16 % pues así es en mi país, tú puedes cambiar ese porcentaje. Por ejemplo, en el caso de España, el impuesto general es del 21%. A día de hoy en España la tasa normal de IVA es el 21%, aunque también existe el tipo reducido del 10% y el tipo superreducido del 4%. El IVA general aplica un 21% sobre el valor de la compra, como la propia palabra indica es el más común y el que se añade a todos los productos y servicios que no dispongan de una condición especial que se pueda incluir en otro tipo de IVA.
Cálculo del IVA: Precios con y sin Impuestos
Una vez le pillas el truco al tema del IVA es bien sencillo, pero es cierto que hasta entonces puede ser un poco puñetero. Es por esto por lo que os vamos a explicar cómo calcular precios con IVA y sin IVA. Para nosotros, lo más sencillo es hacer una regla de tres para evitar equivocaciones.
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Es por esto por lo que os vamos a explicar ambas cosas: cómo calcular los precios con IVA y sin IVA con una rápida operación y cómo hacerlo con una regla de tres para entender el razonamiento detrás del cálculo. Ya veréis lo sencillo que es:
Para hallar el porcentaje de una cantidad se multiplica dicha cantidad por el tanto y se divide entre cien. En definitiva, pasamos el tanto por ciento a su expresión decimal que consiste en poner 0,…. El precio antes de impuestos es el precio antes de tener en cuenta el IVA; es el precio de venta que la empresa asigna a un bien o servicio.
Calcular el Precio sin IVA Incluido
Vamos a poner un ejemplo. Pedro tiene un negocio de estética. Quiere vender sus planchas para el pelo por 99€ con IVA incluido, pues es el precio que él considera más atractivo. Pues bien, este es el cálculo que Pedro debe hacer para conocer el precio sin IVA de la plancha, teniendo en cuenta que debe aplicar un tipo del 21%. En este caso se trata de dividir el precio con IVA incluido entre 1,21.
Como os decíamos, el hacer una regla de tres puede ayudarnos a evitar confusiones o tener que aprendernos algo de memoria. Si el precio con IVA es 99€, esto es, 1,21 (precio + IVA). X será el precio sin IVA que igualará a 1. El cálculo entonces es multiplicar 99 por 1 y dividirlo entre 1,21:1 x 99€ / 1,21 = 81,82€.
Es decir, 81,82€ es el precio de la plancha antes de aplicar el IVA. ¿Cuál es el IVA entonces? Por supuesto se puede hacer de nuevo una regla de tres o directamente la resta entre cantidades nos dará el IVA: 99 - 81,82 = 17,18€.
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En resumen, si quieres calcular un precio sin IVA, deberás dividir el precio con IVA por 1,21. En caso de tratarse de tipos reducidos, la lógica es la misma.
Calcular el Precio con IVA Incluido
¿Qué hubiera pasado si Pedro supiera el precio sin IVA y quisiera calcular el precio con IVA? Muy sencillo. Por ejemplo, si el precio de 2 botes de champú es 18€ sin IVA, este es el cálculo que tendría que haber hecho: En este caso, los dos botes de champú con IVA, hubieran costado: 1,21 x 18€ / 1 = 21,78€.
Es decir, se trata de multiplicar el precio sin IVA incluido por 1,21.
En resumen, si quieres calcular un precio con IVA, deberás multiplicar el precio sin IVA por 1,21. Por el contrario, si quieres calcular un precio sin IVA, deberás dividir el precio con IVA por 1,21. En caso de tratarse de tipos reducidos, la lógica es la misma.
Fórmulas Generales para el Cálculo del IVA
Existen distintas fórmulas para calcular el IVA y los precios asociados:
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- Para calcular el IVA total a partir del precio antes de impuestos, multiplica este último por la tasa del IVA aplicable en tu sector. Este cálculo te dará el IVA total de tu bien o servicio: precio antes de impuestos × tasa del IVA = IVA total. Por ejemplo, si un televisor que cuesta $ 400 está sujeto la tasa normal de IVA del 20 %, el IVA total será de $ 80.
- Para calcular el precio final, necesitas el precio antes de impuestos y el importe total del IVA.
- Puedes calcular el IVA total sin disponer del precio antes de impuestos. Para hacer el cálculo necesitas el precio final y la tasa del IVA aplicado a tu bien o servicio. Divide el precio final por la tasa del IVA + 1. Luego, vuelve a multiplicar esta cifra por la tasa del IVA para obtener el IVA total.
Ejemplo de Algoritmo PHP para Calcular el IVA
El día de hoy vamos a resolver un ejercicio de programación en PHP. Se trata de simular la compra de productos a través de un formulario y luego mostrar el total. Es un ejercicio de programación para aprender más sobre este lenguaje.
Procesar formulario. Ahora veamos cómo procesar el formulario y mostrar IVA, total, etcétera.
El subtotal es la suma de todos los precios, luego se le aumenta el IVA (o impuesto) sacando el porcentaje de aumento y finalmente el total es la suma del subtotal y el IVA. En este caso el IVA está en el 16 % pues así es en mi país, tú puedes cambiar ese porcentaje.
Los fragmentos de código para mostrar el subtotal, IVA y total de una compra serían:
echo "
Subtotal: $" . number_format($subtotal, 2) .echo "IVA: $" . number_format($iva, 2) .echo "TOTAL: $" . number_format($total, 2) .
Nota: fíjate en el exit al final. Eso es para detener la ejecución del código y es necesario porque estoy usando el mismo archivo para ambas cosas y así prevengo que se vuelva a mostrar el formulario cuando lo estoy procesando. Poniendo todo junto, el código completo queda como se ve a continuación, incorporando las variables y cálculos previos.
IVA Recaudado, IVA Deducible y el IVA por Pagar
«Precio antes de impuestos», «precio final con impuestos incluidos», «IVA», y otros conceptos. Conviene entender también la diferencia entre el IVA recaudado y el IVA deducible.
¿Qué son el IVA recaudado y el IVA deducible?
El IVA recaudado hace referencia al IVA que una empresa cobra como parte de la venta de bienes o servicios a los clientes. Es la cantidad que se paga al Estado, mensual o anualmente, dependiendo del sistema elegido. Sin embargo, la empresa no siempre tiene que pagar el importe total. La empresa puede beneficiarse de una reducción del IVA en las compras o gastos que necesita para su actividad. El IVA que la empresa gasta en compras relacionadas con su actividad profesional se denomina IVA deducible. Básicamente, en este caso, la empresa se convierte en cliente. Este IVA total acumulado por la empresa es deducible del IVA total recaudado por el Estado.
Condiciones de acceso a la deducción
- Para beneficiarse de la deducción del IVA, la empresa debe conservar la factura original como prueba de la compra.
- Los bienes y servicios adquiridos deben estar destinados a un uso profesional y no personal.
Exclusiones
- Los gastos de alojamiento de los directivos y empleados de la empresa están excluidos de la deducción del IVA. Sin embargo, esta deducción sí se aplica a los gastos de alojamiento del personal de seguridad, vigilancia y protección.
- El IVA no es deducible en los gastos de vehículos para el personal a menos que la empresa opere como transporte de pasajeros, autoescuela o alquiler de vehículos.
¿Cómo se calcula el IVA por pagar?
Al final de cada período contable declarable, la empresa debe calcular el importe total del IVA recaudado y del IVA deducible. Si el importe del IVA recaudado es superior al importe del IVA deducible, la empresa paga la diferencia al Estado. Si, por el contrario, el IVA deducible es superior al IVA recaudado, la empresa recibe un crédito de IVA que el Estado le abona.
Consulta el siguiente ejemplo para comprenderlo mejor:
| Concepto | Cálculo | Valor ($) |
|---|---|---|
| Venta de sandalias (IVA 20%) | $ 90 × 0,20 | $ 18 |
| Venta de zapatillas (IVA 20%) | $ 130 × 0,20 | $ 26 |
| Venta de botas (IVA 20%) | $ 150 × 0,20 | $ 30 |
| IVA Recaudado Total | $ 18 + $ 26 + $ 30 | $ 74 |
| Compra caja registradora (IVA deducible 20%) | $ 140 × 0,20 | $ 28 |
| IVA Deducible Total | $ 28 | |
| IVA a Pagar | $ 74 - $ 28 | $ 46 |
Una zapatería vende en mayo los siguientes productos: un par de sandalias a $ 90 (precio antes de impuestos), un par de zapatillas a $ 130, y un par de botas a $ 150. Con una tasa de IVA del 20 % sobre los productos vendidos, el IVA recaudado asciende a $ 74. Esta misma empresa compra una nueva caja registradora en mayo, que cuesta $ 140 antes de impuestos. Esta caja registradora está sujeta a una tasa del IVA del 20 % y tiene $ 28 de IVA. Para calcular el IVA que debe pagar, la empresa debe restar el IVA deducible del IVA recaudado: IVA recaudado - IVA deducible = IVA por pagar $ 74 - $ 28 = $ 46 de IVA a pagar. Como el total recaudado es superior al total deducible, la empresa paga al Estado $ 46 en mayo y no recibe ningún crédito.