Cuando una empresa emite una factura electrónica y el cliente devuelve los bienes o cancela un servicio, se debe realizar la cancelación del CFDI original o la emisión de una nota de crédito para reflejar correctamente la operación. Es fundamental comprender el proceso para asegurar el cumplimiento fiscal.
Cuando un CFDI es cancelado, se elimina del registro fiscal del SAT y ya no tiene validez.
¿Qué es una Nota de Crédito?
Una nota de crédito es un CFDI de egresos que se emite cuando ya se había recibido el pago y es necesario registrar una devolución o ajuste en la transacción.
Proceso para Solicitar la Cancelación de un CFDI por el Emisor
Si necesitas cancelar una factura emitida, el proceso general se realiza a través del Portal del SAT:
Dirígete a la sección “Consultar facturas emitidas” en el Portal del SAT en Internet.
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Haz clic en la factura a cancelar y, a continuación, en “Buscar CFDI”.
Verifica los datos del comprobante: folio fiscal, RFC Emisor, nombre o razón social del emisor, si requiere la aceptación del receptor y el estado del comprobante.
Finalmente, elige la opción “Cancelar seleccionados”.
Se deberá especificar el motivo por el cual se solicita la cancelación de un CFDI.
El Rol del Receptor en la Cancelación del CFDI
Una vez que el emisor solicita la cancelación, el proceso involucra al receptor del comprobante fiscal. El SAT enviará la autorización de cancelación al SAT, y este la hará llegar al receptor a su buzón tributario.
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El receptor del comprobante fiscal recibirá un mensaje a través del buzón tributario indicándole que tiene una solicitud de cancelación de un CFDI. En respuesta, el receptor deberá manifestar a través del Portal del SAT, a más tardar dentro de los tres días hábiles siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud de cancelación de CFDI, la aceptación o negación de la cancelación del CFDI.
Es importante destacar que el SAT considerará que el receptor acepta la cancelación del CFDI si, transcurrido el plazo mencionado, no realiza manifestación alguna. El receptor tiene la opción de rechazar la solicitud de cancelación.
Aspectos a Considerar para la Cancelación de un CFDI
Existen reglas importantes a seguir al momento de cancelar un CFDI:
Cuando un CFDI relacionado vigente, no podrá cancelarse. Es necesario romper la relación de cada documento relacionado con el comprobante.
Cuando se cancele un CFDI que tiene relacionados otros CFDI, éstos últimos deben cancelarse previamente.
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Nuevo Esquema de Cancelación de CFDI del SAT
Para facilitar y normar estos procesos, el SAT ha publicado guías y especificaciones. En días pasados, el SAT publicó en su Portal las características y especificaciones técnicas a través de las cuales los contribuyentes podrán dar trámite a las solicitudes de cancelación solicitadas a través del citado órgano desconcentrado, mediante los siguientes documentos, entre otros, para gestionar los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet:
Manual de usuario
Documentación WS Consulta CFDI Relacionados
Documentación WS Consulta CFDI
Documentación WS Aceptación Rechazo
Presentación del nuevo Servicio de cancelación