La cancelación de un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un procedimiento indispensable dentro de la contabilidad electrónica en México. Cuando estás relacionado en tu día a día con la emisión y recepción de facturas, sabes que pueden surgir situaciones extraordinarias que requieren anular un documento. Cancelar facturas significa invalidar un CFDI que ya ha sido emitido, y el SAT permite que cualquier contribuyente pueda realizarlo siempre que exista una razón justificada, como errores en la emisión, cambios en el monto, fallas en los datos del receptor o situaciones similares.
Desde 2022, toda cancelación de CFDI está regulada por el Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación y las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF). Es fundamental entender que, derivado de la reforma aprobada al artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación para el ejercicio 2022, los comprobantes fiscales solo podrán cancelarse en el mismo ejercicio en que hayan sido emitidos.
Motivos de cancelación establecidos por el SAT
El SAT establece cuatro claves de motivo de cancelación, las cuales deben señalarse obligatoriamente al anular un CFDI:
- 01 - Comprobante emitido con errores con relación: Se utiliza cuando el CFDI tiene errores y vas a emitir un comprobante sustituto que lo reemplaza. Primero emites el nuevo CFDI correcto indicando la relación con el UUID del original (tipo de relación: "01 - Sustituye"), y después solicitas la cancelación del original.
- 02 - Comprobante emitido con errores sin relación: Se utiliza cuando el CFDI se emitió por error pero no requieres emitir un sustituto. Se cancela directamente sin emitir otro documento.
- 03 - No se llevó a cabo la operación: Se aplica cuando la transacción nunca se concretó. Se cancela directamente sin emitir sustituto.
- 04 - Operación nominativa relacionada en una factura global: Se utiliza para cancelar la factura global cuando se requiere emitir una factura nominativa a un cliente específico.
Procedimiento y requisitos para la cancelación
La correcta cancelación y recuperación de facturas evita errores en tu contabilidad y permite cumplir adecuadamente con tus impuestos. En la mayoría de las cancelaciones, el receptor debe aceptar explícitamente la solicitud. El SAT envía una notificación al Buzón Tributario del receptor, quien deberá manifestar a través del Portal del SAT, a más tardar dentro de los tres días hábiles siguientes, la aceptación o negación de la cancelación.
Consideraciones importantes:
- Si detectas un error recién emitido, actúa en las primeras 72 horas para evitar depender de la aceptación del receptor.
- Si cancelas una factura PPD (Pago en Parcialidades o Diferido) que ya tiene complementos de pago emitidos, la situación se complica, ya que los complementos quedan huérfanos.
- Según el Artículo 82, fracción XLII del CFF, cancelar un CFDI fuera del plazo establecido se sanciona con una multa del 5% al 10% del monto total del comprobante.
| Situación | Acción recomendada |
|---|---|
| Error en RFC, monto o descripción | Utilizar motivo 01 y emitir CFDI sustituto |
| Factura duplicada por error | Utilizar motivo 02 (cancelación directa) |
| Proyecto cancelado por el cliente | Utilizar motivo 03 (cancelación directa) |
| Traslado de factura global a nominativa | Utilizar motivo 04 |
La cancelación de CFDI es un procedimiento regulado por el SAT que permite corregir errores o ajustar transacciones fiscales para reflejar correctamente las operaciones realizadas. Ya sea que manejes un negocio, seas proveedor o cliente, realizar estas acciones de forma adecuada es parte de una buena práctica administrativa. Recuerda verificar tus facturas antes de enviarlas para evitar tener que cancelar, ya que la mayoría de los errores se pudieron detectar antes de enviar el comprobante.
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