La correcta gestión y cancelación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) es un aspecto fundamental para el cumplimiento fiscal de cualquier contribuyente. La legislación ha evolucionado, presentando nuevas normativas y esquemas que requieren atención, incluso al utilizar herramientas auxiliares como Sinube.
En nuestro Tax Flash de fecha 6 de diciembre de 2021 abordamos las principales modificaciones en materia de comprobantes fiscales en su nueva versión 4.0 e hicimos de su conocimiento que, a dicha fecha, no se habían publicado reglas específicas respecto del nuevo esquema de cancelación de comprobantes fiscales.
Marco Legal y Novedades en la Cancelación de CFDI
La reforma aprobada al artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación para el ejercicio 2022 introdujo un cambio crucial: los comprobantes fiscales solo podrán cancelarse en el mismo ejercicio en que hayan sido emitidos. Esta disposición subraya la importancia de una revisión constante y oportuna de los documentos fiscales.
De acuerdo con las publicaciones contenidas en el portal del Servicio de Administración Tributaria, se prevé que el nuevo esquema de cancelación aplique tanto para la versión 3.3 y 4.0 del CFDI, así como para la versión 2.0 del CFDI que ampara retenciones e información de pagos.
Como se observó en el estándar de cancelación, existirán 4 tipos de claves con las cuales se deberá fundamentar el motivo de la cancelación de los comprobantes. Estas claves son esenciales para categorizar y justificar cada proceso de cancelación ante la autoridad fiscal.
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Desafíos en la Conciliación de Facturas con Herramientas como Sinube
La experiencia de los usuarios con herramientas de gestión puede variar, y es común enfrentar situaciones donde la información proporcionada por el sistema no coincide plenamente con los registros oficiales del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Un ejemplo de esto se observa en la gestión de facturas con Sinube.
En Agosto baje la nueva version Herramientas Sinube, ya que la anterior version me estaba dando errores por lo que pensé que tal vez habia una nueva version y efectivamente asi fue. De entrada me gustaria pedirles que estas nuevas versiones las comuniquen tambien al abrir el sistema donde dice „Lo nuevo...“ realmente es muy útil.
Un usuario reportó discrepancias significativas: con la anterior version me salía - Facturas recibidas de proveedores 49, con la nueva version me salian 48, así pues tuve que puntear las facturas para encontrar la que faltaba.
En este mes, nuevamente utilizando el SAT V2, obtuve 66 facturas emitidas. Debido a la experiencia del mes anterior, me fui directamente al SAT y vi cuantas facturas emitidas, vigentes tenia y eran 62. Dentro del SAT pedi las todas las facturas emitidas, sin especificar vigentes y me salieron 66.
Efectivamente 4 facturas en status de canceladas, fueron consideradas por la Herramienta Sinube. Sin embargo, en las facturas recibidas, dentro de las Herramientas Sinube, me aparecieron 31; posteriormente directamente en el SAT, solicite las facturas vigentes y me aparecieron 31; posteriormente no especifique el status de las facturas y me salieron 36. Así pues, aquí el sistema tomó en cuenta solo las vigentes. Estos problemas subrayan la necesidad de una verificación cruzada y de comprender los procedimientos de cancelación del SAT de manera independiente a la herramienta utilizada.
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Claves y Procedimientos para la Cancelación de CFDI
El Servicio de Administración Tributaria ha establecido cuatro tipos de claves para fundamentar el motivo de la cancelación de los comprobantes fiscales, cada una con su procedimiento específico. Comprender cada uno es crucial para una gestión fiscal adecuada.
A continuación, se presenta una tabla resumen de las claves de cancelación:
| Clave | Motivo de Cancelación |
|---|---|
| 01 | Comprobante emitido con errores con relación |
| 02 | Comprobante emitido con errores sin relación |
| 03 | No se llevó a cabo la operación |
| 04 | Operación nominativa relacionada en una factura global |
Procedimiento de cancelación para comprobantes emitidos con errores con relación
- Primero se estará obligado a reexpedir la factura que subsane el error cometido, relacionándola al folio fiscal del comprobante que se sustituirá, utilizando para ello la clave “04-Sustitución de CFDI previos” en el nodo “CfdiRelacionados”.
- Posteriormente, se deberá realizar la solicitud de cancelación con la clave “01- Comprobante emitido con errores con relación”.
Procedimiento de cancelación de comprobantes emitidos con errores sin relación
- Se deberá realizar la cancelación del comprobante y posteriormente, se deberá realizar la solicitud de cancelación con la clave “02- Comprobante emitido con errores sin relación”.
- Finalmente, se deberá emitir la factura por el servicio con los datos correctos; sin relacionarla a la factura cancelada.
Procedimiento de cancelación de comprobantes cuando no se llevó a cabo la operación
- Primero se deberá realizar la cancelación del comprobante y posteriormente, se deberá realizar la solicitud de cancelación con la opción “03 - No se llevó a cabo la operación”.
Procedimiento para realizar la expedición de Comprobantes de un cliente que se encuentre relacionado a una factura global con el público en general
- Se deberá cancelar la factura global registrando la opción “04-Operación nominativa relacionada en una factura global” como motivo de la cancelación.
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