El ISR (Impuesto Sobre la Renta) sigue siendo uno de los impuestos más importantes en México. Es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. En México, el ISR se calcula de acuerdo a un conjunto de tablas y tarifas establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para calcular el impuesto a pagar en función de los ingresos obtenidos.
La retención del ISR en nómina es un proceso fundamental que toda empresa debe dominar. Cada mes, las empresas mexicanas actúan como intermediarias entre sus colaboradores y el SAT. Es decir, calculan, retienen y entregan el Impuesto Sobre la Renta (ISR) que corresponde a cada persona según su salario.
La retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el mecanismo con el que las empresas descuentan, de manera mensual o quincenal, el impuesto que cada trabajador debe pagar al Estado por los ingresos que percibe. El propósito de esta retención es adelantar mes a mes una parte del impuesto que se determinará en la declaración anual. Porque el ISR es un tributo que grava los ingresos que obtienes por tu trabajo, de esta forma vas cubriendo tu obligación fiscal mes a mes.
Obligatoriedad y Marco Legal del ISR
La retención del ISR no es opcional ni una cortesía con el SAT, es una obligación fiscal establecida en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y en las disposiciones que publica el propio SAT cada año. De acuerdo con los artículos 96 al 100 de la LISR, la empresa debe aplicar las tarifas vigentes según el ingreso y periodo de pago (semanal, quincenal o mensual), y reportar todo en el CFDI de nómina.
El SAT, por su parte, actualiza cada año las tablas de retención y publica los cambios en la Resolución Miscelánea Fiscal. Usar una versión desactualizada puede parecer insignificante, pero es una de las principales causas de errores en la nómina. Para aplicar correctamente la retención del ISR en nómina necesitas usar las tablas vigentes.
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Cuando se deposita un salario, el monto que llega a la cuenta del trabajador ya incluye las deducciones correspondientes: seguridad social, aportaciones al INFONAVIT y, por supuesto, el ISR.
¿Cómo se Calcula la Retención del ISR?
En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas. El porcentaje de retención del ISR en nómina depende del salario y del periodo de pago (mensual, quincenal, semanal, etc.). El SAT publica cada año tablas actualizadas con los rangos de ingreso, considerando una cuota fija y un porcentaje aplicable al excedente.
En general, las tasas van del 1.92 % al 35 % para 2026. Estas cifras se ajustan cada año conforme a la inflación y la Resolución Miscelánea Fiscal, lo que impacta directamente en las tablas ISR 2026, cuotas y subsidios. Las tablas ISR 2026 mantienen la misma lógica de años anteriores, con ajustes por inflación. Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos.
Proceso General de Cálculo
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
Para el cálculo, un paso fundamental es:
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- Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
Como ejemplo, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84. Para el cálculo anual, existe otra opción para que los empleadores efectúen las retenciones del ISR previstas en el artículo 113 (actual 96) de la LISR. El monto que se obtenga se dividirá entre 12 y a la cantidad así determinada se le aplicará el procedimiento establecido en el artículo 113 (actual 96) de la LISR. Posteriormente, se calculará una tasa, dividiendo el ISR determinado, entre la base del cálculo.
Es importante tomar en cuenta que el ISR contempla deducciones y exenciones diseñadas para reducir la carga fiscal de los contribuyentes.
El Subsidio para el Empleo
El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2026, aplica si ganas menos de $11,492.66 MXN mensuales.
Determinación del ISR por retener o subsidio para el empleo por entregar. Es importante destacar que en los casos en que el impuesto a cargo del contribuyente que se obtenga de la aplicación de la tarifa del artículo 96 de la LISR sea menor que el subsidio para el empleo mensual obtenido de conformidad con la tabla correspondiente, el retenedor deberá entregar al contribuyente la diferencia que se obtenga. El retenedor podrá acreditar contra el ISR a su cargo o del retenido a terceros las cantidades que entregue a los contribuyentes en los términos anteriores.
Si en 2026, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
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Evitando Errores en la Retención del ISR
Un error en la retención del ISR puede parecer menor, pero sus efectos alcanzan tanto al trabajador como a la empresa. El colaborador termina recibiendo menos de lo que realmente le corresponde. Se trata no solo de cumplir con el SAT, sino también de cuidar la relación laboral. Evita errores en los cálculos y paga con total confianza.
Calcular la retención del ISR en nómina de manera manual es sencillo, pero cuando el equipo crece, los errores son cada vez más frecuentes. Estas herramientas ayudan a prevenir discrepancias al automatizar las tareas más propensas a errores. Contar con una base confiable sobre la cual validar la información es lo más importante.
Preguntas Frecuentes sobre el ISR en Salarios
¿Cuánto se paga de ISR en 2026?
Depende de tu salario base, percepciones adicionales y deducciones. Por ejemplo, una persona con un ingreso mensual de $30,000 pesos pagará alrededor de $4,500 a $4,600 pesos de ISR en 2026. No existe un porcentaje fijo “normal”, ya que la retención depende del nivel de ingresos y del tipo de pago. Lo importante es que la empresa utilice las tablas del SAT 2026 y aplique correctamente la fórmula de cálculo. Si el monto te parece mayor o menor de lo esperado, puedes verificarlo en tu recibo de nómina.
¿Todos deben pagar ISR?
De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas, residentes en el extranjero con ingresos en México.
¿Se pueden deducir gastos para el ISR?
Sí. Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
¿Cuándo se presenta la declaración anual?
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
¿Qué sucede si tengo dos trabajos?
Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
¿Debo declarar todos mis ingresos globales?
Sí. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
¿Qué pasa si no declaro el ISR?
Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
¿Cómo pagan el ISR los freelancers?
Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
¿Las percepciones adicionales se consideran ingresos acumulables?
Sí. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
¿Se puede corregir una declaración de ISR ya presentada?
Sí. Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.