Cuando elaboras un comprobante fiscal por alguna transacción, el asunto no para allí. La emisión de alguno de sus elementos adicionales, según el caso, puede hacerse necesaria. Con la llegada del CFDI 4.0 se volvió necesario utilizar nuevas opciones, entre ellas se encuentra el uso de los CFDI Relacionados.
Cuando hablamos de CFDI Relacionado, nos referimos al Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que permite vincular una factura o comprobante con otro documento que ya se ha emitido previamente. Entender en qué consiste el CFDI Relacionado es muy fácil. De forma general, el objetivo de generar la Factura Relacionada es mantener al Servicio de Administración Tributaria (SAT) notificado sobre cualquier cambio en las condiciones previas de la transacción que originó a la primera factura. En otras palabras, se utiliza para actualizar alguna información de la operación comercial que originó la emisión de la factura original.
Para la nueva versión 4.0 de facturación ya es posible relacionar un CFDI con más de una factura previa. Toma en cuenta que las razones concretas requieren a su vez un tipo de CFDI Relacionado concreto. Ojalá todo fuera tan fácil como hacer una factura general, o sea una común y corriente, para cualquier situación.
Tipos de Relación CFDI
Estos son los tipos de relación que existen en el Catálogo de Relación de CFDI:
- 01 Notas de Crédito de Documentos Relacionados
- 02 Notas de Débito de los Documentos Relacionados
- 03 Devolución de Mercancías sobre Facturas o Traslados Previos
- 04 Sustitución de los CFDI Previos
- 05 Traslados de Mercancías Facturados Previamente
- 06 Factura Generada por los Traslados Previos
- 07 CFDI por Aplicación de Anticipo
- 08 Facturas Generadas por Pagos en Parcialidades
- 09 Factura Generada por Pagos Diferidos
Son 9 los tipos de relación que los contribuyentes pueden usar para las facturas: nota de crédito de los documentos relacionados, nota de débito de los documentos relacionados, devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos, sustitución de CFDI previos, traslados de mercancías facturadas previamente, factura generada por los traslados previos, CFDI por aplicación de anticipo, facturas generadas por pagos en parcialidades y factura generada por pagos diferidos.
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Ejemplos de Uso de los Tipos de Relación CFDI
Seguramente te has preguntado cómo el SAT sabe qué factura reemplaza a otra cuando cancelas un comprobante, o cómo se vincula una nota de crédito con la venta original. Pero no te preocupes, si estás leyendo esto, ya diste el primer paso correcto.
01 Notas de Crédito de Documentos Relacionados
La usarás para registrar una disminución al valor de una o varias facturas de ingreso previas, a través de una nota de crédito. Emitiste una factura por $1,000 MXN. Días después, acordaste con tu cliente un descuento del 10% por pronto pago.
02 Notas de Débito de los Documentos Relacionados
Dichos cargos pueden ser por intereses moratorios, gastos de envío que no se incluyeron originalmente, penalizaciones por incumplimiento de contrato, o cualquier otro costo que incremente el valor de la operación inicial. Emitiste una factura a tu cliente por $5,000 MXN con una fecha límite de pago a 30 días. Para esto, emitirás un CFDI de Ingreso (tu nota de débito) por $100 MXN (el 2% de $5,000), utilizando TipoRelacion=”02″ y vinculando el UUID de la factura original de $5,000.
03 Devolución de Mercancías sobre Facturas o Traslados Previos
Un cliente te devuelve la mitad de un pedido de mercancía que le facturaste porque no era lo que esperaba.
04 Sustitución de los CFDI Previos
Esta es una de las claves más importantes. La utilizarás cuando necesites cancelar un CFDI que emitiste con errores y reemplazarlo por uno nuevo que contenga la información correcta. Imagina que emitiste una factura con el RFC incorrecto de tu cliente. Mantener la trazabilidad de tus operaciones: El SAT necesita saber con claridad qué factura nueva está reemplazando a la que se canceló. Una vez que el CFDI sustituto (el correcto) está debidamente timbrado, procede a solicitar la cancelación del CFDI original que tenía el error. Al solicitar la cancelación, el sistema te pedirá que indiques un motivo de cancelación. Finalmente, el sistema te solicitará que proporciones el UUID del CFDI que sustituye al que estás cancelando. Imagina que emitiste la factura con folio UUID-FACTURA-ERRONEA-123 a tu cliente, “Comercializadora Ejemplo, S.A. Creas una nueva factura (que obtendrá un nuevo folio, digamos UUID-FACTURA-CORRECTA-456) con el monto ya corregido. En esta factura UUID-FACTURA-CORRECTA-456, en la sección de CfdiRelacionados, pones: TipoRelacion=”04″ y el UUID será UUID-FACTURA-ERRONEA-123. Posteriormente, ya sea en el portal del SAT o a tu sistema de facturación, buscas la factura UUID-FACTURA-ERRONEA-123 y solicitas su cancelación.
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05 Traslados de Mercancías Facturados Previamente
Vendiste maquinaria pesada a un cliente que se encuentra en otra ciudad y ya le emitiste la factura de ingreso correspondiente.
06 Factura Generada por los Traslados Previos
El propósito de esta clave es el caso inverso al anterior. Enviaste algunas muestras de tus productos a un cliente potencial para que las evaluara, amparadas por un CFDI de Traslado.
07 CFDI por Aplicación de Anticipo
Esta clave es fundamental en el esquema de facturación de anticipos. Cuando recibes un anticipo, el proceso fiscal no termina ahí. Recibes un anticipo de un cliente y emites un CFDI de Ingreso por ese anticipo (llamémoslo CFDI A). En el UUID del nodo CfdiRelacionado, registrarás el folio fiscal del CFDI “B” (el de la factura por el valor total de la operación). Imagina que recibes un anticipo de $2,000 MXN de un cliente para un proyecto (CFDI “A”). Emitirás el CFDI “B” por los $10,000 MXN. Acto seguido, emitirás el CFDI “C” (de Egreso) por $2,000 MXN.
08 Facturas Generadas por Pagos en Parcialidades y 09 Factura Generada por Pagos Diferidos
Las claves 08 y 09 se podrán utilizar como una facilidad administrativa para no usar el complemento para recepción de pagos. Las claves 08 y 09 por pagos se podrán utilizar como una facilidad administrativa para no usar el complemento para recepción de pagos.
¿Cómo señalar la Relación en el Comprobante?
Para señalar la relación en el comprobante, es importante identificar el Nodo CfdiRelacionados. Este es el nodo principal dentro de la estructura de tu nuevo CFDI donde se especifica la relación. Dentro del nodo CfdiRelacionados, el primer atributo que debes definir es TipoRelacion. Registra el UUID: El atributo más importante dentro de cada nodo CfdiRelacionado es el UUID.
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- En la Representación Impresa (PDF): La mayoría de los formatos de factura electrónica en PDF están diseñados para incluir una sección o un apartado donde se listan los “CFDI Relacionados”, mostrando el tipo de relación y el UUID del comprobante vinculado.
- En el Archivo XML: Si tienes acceso al archivo XML del CFDI, que es el formato fiscal válido, puedes abrirlo y buscar el nodo <cfdi:CfdiRelacionados>.
Errores Comunes y Cómo Evitarlos
- Exactitud del UUID: Este es el error más común y crítico. Un solo carácter incorrecto en el UUID del CFDI previo que intentas vincular hará que la relación sea inválida.
- Selección del TipoRelacion Correcto: Como ya hemos visto, cada clave tiene un propósito específico. Usar una clave incorrecta puede llevar a interpretaciones erróneas por parte del SAT o de tus clientes sobre la operación que estás documentando.
- Integridad del XML: Asegúrate de que tu sistema de facturación o tu PAC genere correctamente esta sección del XML, cumpliendo con todas las especificaciones del Anexo 20.
Revisemos lo que pasa si no relacionas tus facturas: Por no cumplir con los requisitos de expedición de CFDI establecidos en el Artículo 29-A del CFF y las reglas del Anexo 20, podrías enfrentar multas.
El término UUID significa Identificador Universalmente Único y es el código que se genera al crear cualquier tipo de CFDI. Este folio fiscal identifica a cada factura emitida y en este caso se debe de conocer para poder identificar los CFDI que se van a relacionar.
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