La sustitución de una factura debe ocurrir para solventar datos erróneamente colocados en la factura electrónica emitida cuando ocurrió la transacción comercial. La sustitución de un comprobante es una práctica esencial dentro del esquema de facturación electrónica en México, permitiendo corregir errores manteniendo la integridad fiscal.
Motivos de cancelación y uso del UUID
Se deberá especificar el motivo por el cual se solicita la cancelación de un CFDI. El campo motivo es requerido en todos los métodos de cancelación. Uno de los motivos para crear facturas relacionadas, de acuerdo con el Catálogo de CFDI relacionados del SAT, es la sustitución del documento.
A continuación, se presentan los motivos principales para este proceso:
- 01 - Comprobante emitido con errores con relación: El CFDI fue emitido con errores y existe uno que lo sustituye.
- 02 - Comprobante emitido con errores sin relación: El CFDI fue emitido con errores pero no existe un sustituto. Aplica si la factura contiene un error y no se requiere relacionarla con otra factura generada.
- 03 - No se llevó a cabo la operación: Se utiliza para la cancelación de una factura de una venta o de la prestación de un servicio que no se llevó a cabo.
- 04 - Operación nominativa relacionada en una factura global: Aplica cuando un cliente solicita la facturación de un producto que se encuentra incluido en una factura global.
Propiedades requeridas para la cancelación
Para gestionar correctamente la sustitución, es fundamental identificar los campos necesarios en el proceso de comunicación con el SAT:
Tabla de especificaciones del campo motivo
| Propiedad | Uso | Descripción |
|---|---|---|
| uuid | Requerido | UUID del comprobante a cancelar. |
| rfc | Requerido | RFC del emisor. |
| motivo | Requerido | Clave para expresar el motivo de la cancelación. |
| folioSustitucion | Condicional | UUID del comprobante que sustituye (obligatorio solo cuando motivo = "01"). |
Consideraciones importantes sobre la sustitución
Un UUID relacionado es un identificador único de 32 caracteres que se asigna a cada CFDI generado en México. Debido a que se trata precisamente de sustituir, el nuevo CFDI resultante debe ser del mismo tipo que el original. Antes de realizar la nueva factura relacionada por sustitución, deberás cancelar la anterior.
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Es importante reconocer cuándo sí se requiere la relación y cuándo no. Por lo anterior, recuerda que si el motivo seleccionado es "01", el folioSustitucion es requerido, ya que permite al SAT vincular el nuevo documento con el que presenta errores. Si la operación no requiere una sustitución, se debe proceder con la clave 02.
Asimismo, existen reglas estrictas para la cancelación:
- Si un comprobante tiene un CFDI relacionado vigente, no podrá cancelarse. Es necesario romper la relación de cada documento relacionado con el comprobante.
- El SAT puede autorizar la cancelación, pero esto no siempre es inmediato; puede enviar la solicitud al receptor a su buzón tributario para su aceptación o rechazo.
- El SAT da una prórroga de 48 horas para que el comprobante aparezca con estatus "Vigente" posterior al envío por parte del Proveedor de Certificación.
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