La factura electrónica en México, conocida como CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet), es el sistema establecido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para documentar todas las transacciones económicas en el país. Este modelo de facturación electrónica se distingue por su alto nivel de control, ya que cada comprobante debe ser validado en tiempo real por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) antes de adquirir validez fiscal, garantizando así la autenticidad e integridad de la información.
¿Quiénes están obligados a emitir CFDI?
De acuerdo con el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, todas las empresas que operan en México, así como las personas físicas con actividades profesionales o empresariales deben emitir el CFDI ante cada operación comercial para cumplir con los requerimientos establecidos por el SAT. Los contribuyentes deben emitir facturas por las actividades económicas que realizan y los ingresos que perciben.
Es importante destacar las condiciones específicas de ciertos grupos:
- Empleados: La única exención es para los empleados ya que sus patrones son quienes se encargan de retener los impuestos por Impuesto Sobre la Renta (ISR).
- Asalariados con ingresos altos: Los empleados que trabajen con varias empresas o patrones y que tengan ingresos de más de 400 mil pesos anuales (aunque trabajen para un solo empleador) sí deben presentar su declaración anual y emitir facturas electrónicas.
- Actividades primarias: En el caso de contribuyentes cuyas actividades sean primarias (ganadería, agricultura, minería) y que no cuentan con herramientas para generar sus CFDI, o cuyas operaciones son en efectivo, no tienen la obligación de emitir un CFDI por cada operación, sino uno de forma global, ya sea mensual o bimestral de acuerdo con el régimen fiscal en que tributen.
Requisitos indispensables para la emisión
De acuerdo con el Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF), los requisitos para emitir un CFDI son fundamentales para su validez. La versión vigente, CFDI 4.0, introdujo un modelo más estricto en la validación de datos fiscales donde la información del emisor y receptor debe coincidir exactamente con los registros del SAT.
Información necesaria para generar un CFDI
Para emitir un CFDI correctamente, es necesario incluir la siguiente información:
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- Certificado de Sello digital (CSD) obtenido en el portal del SAT para firmar los documentos.
- RFC del emisor y receptor.
- Nombre o razón social del contribuyente a favor de quien se expide el CFDI.
- Régimen fiscal del emisor y del receptor.
- Código postal del domicilio fiscal del receptor.
- Cantidad, unidad de medida y descripción del servicio o bien.
- Importe total desglosado con impuestos.
- Uso del CFDI y forma de pago.
Validación y certificación del comprobante
Para que el CFDI sea válido, el periodo entre la fecha de envío del documento y la recepción para su certificación no debe ser mayor a 72 horas. Una vez que el CFDI haya cumplido con los requisitos anteriores, se certifica añadiendo un folio fiscal o UUID (Identificador Universalmente Único), fecha y hora de la certificación, sello digital y certificado del SAT y sello de timbre.
Tipos de CFDI según la operación
Conocer los diferentes tipos de CFDI es clave para emitir correctamente tus comprobantes fiscales. A continuación, se presenta una guía sobre los usos comunes:
| Tipo de CFDI | Uso principal |
|---|---|
| Ingresos | Ampara la venta de bienes o servicios y el cobro de honorarios. |
| Pagos | Se utiliza para operaciones pagadas en parcialidades o de forma diferida. |
| Nómina | Documenta el pago de sueldos, salarios y asimilados. |
| Traslado | Se utiliza para acreditar la posesión de mercancías durante su transporte. |
| Egresos | Documenta devoluciones, descuentos o bonificaciones (notas de crédito). |
Cancelación de CFDI
En la versión de CFDI 4.0 se realizó una modificación en la cancelación, ya que se enviará una solicitud al receptor, informándole la razón para cancelar la factura. El receptor debe aceptar la solicitud en un plazo de 3 días hábiles, y si no responde, se dará como cancelada. El proceso de cancelación se gestiona a través del Buzón Tributario y es obligatorio indicar el motivo de la cancelación, lo que permite al SAT tener mayor control sobre las modificaciones realizadas.
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