En el ámbito contable, se identifica un proceso fundamental conocido como el "Ciclo Contable".
Etapas del Ciclo Contable
El ciclo contable comprende las siguientes etapas:
- Recolección y análisis de transacciones.
- Registro en el libro Diario General.
- Pase al Mayor General.
- Preparación de la Balanza de Comprobación.
- Cálculo y asientos de ajustes.
- Balanza de comprobación ajustada.
- Realización de los Estados Financieros.
- Cierre de las cuentas.
- Preparación de una balanza de comprobación post-cierre.
Obligaciones Sustantivas del Contribuyente
El ciclo tributario ha evolucionado para satisfacer las necesidades de los ciudadanos y la administración tributaria, manteniendo su esencia en el cumplimiento de obligaciones sustantivas. Desde el ejercicio fiscal 2014, se han mejorado los servicios existentes y diseñado otros asociados al ciclo tributario.
Este ciclo ha evolucionado de acuerdo con las propias necesidades que la ciudadanía impone a la administración tributaria, pero mantiene su esencia en lo que respecta al cumplimiento de obligaciones sustantivas.
A continuación, se enumeran algunas de las obligaciones clave:
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- Inscripción en el padrón de contribuyentes.
- Emisión de comprobantes fiscales.
- Elaboración y registro de la contabilidad.
- Buzón Tributario.
Este último punto es indispensable porque la introducción de una nueva obligación debe estar acompañada de un servicio electrónico planeado previamente, a efecto de salvaguardar el principio de modernidad que prevalece en el SAT.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT)
El SAT inició actividades el 1 de julio de 1997; sustituyó a la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) en lo relacionado con las atribuciones transferidas a dicha institución. El SAT cumple con parte de las expectativas de la ciudadanía con respecto a los denominados «gobiernos digitales”.
Las iniciativas del SAT, instauradas en sus inicios, se están consolidando.
Las acciones complementarias al cumplimiento, o acciones transversales, como los programas de cultura contributiva y difusión, están diseñadas para que el contribuyente perciba que cumplir es fácil, conviene autocorregirse e incumplir tiene consecuencias.
Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
El RFC es el registro que la autoridad, en este caso Hacienda, brinda a absolutamente todos los contribuyentes para que podamos ejercer algún servicio o algún tipo de negocio dentro de México. Desde ser subordinado, como un sueldo y salario, que se paga un sueldo mensual o quincenal, hasta tener una empresa. Para eso es el RFC.
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Planificación Fiscal
La planificación fiscal es el conjunto de prácticas y estrategias que tienen como objetivo reducir o postergar la carga tributaria dentro de la legalidad vigente. Dicho esto, es importante dejar claro que la planificación fiscal es un recurso totalmente legal y no tiene nada que ver con la evasión tributaria, por eso es fundamental contar con un respaldo documental que garantice la licitud de todas tus prácticas.
Visitas Domiciliarias
La visita domiciliaria para la revisión de tu situación, es realizada en el lugar que proporcionaste como dirección fiscal, ya sea un establecimiento o local. En dicha visita debes proporcionar los documentos que el auditor te solicite con respecto a la contabilidad de tu negocio.
En dado caso en que el auditor considere necesario, podrá asegurar la contabilidad o bienes que no estén registrados y también poner sellos o marcas en documentos, oficinas y muebles para evitar que sean maniobrados o intervenidos durante el proceso.
¿Qué son los Créditos Fiscales?
De acuerdo con el Código Fiscal De La Federación Artículo 4o.- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
Declaraciones Complementarias
Una declaración complementaria se presenta cuando el contribuyente desea hacer un cambio o ajuste en una declaración de impuestos. Declaración no presentada: únicamente podrá presentarse cuando el contribuyente previamente haya dejado sin efecto la o las declaraciones presentadas con anterioridad.
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Retenciones en Mercado Libre
Serán alcanzadas por esta retención todas las ventas de productos nuevos que realicen personas físicas y vendedores que no tengan registrado un RFC en Mercado Libre.
Las operaciones realizadas con Mercado Pago que no estén relacionadas con ventas en Mercado Libre no serán alcanzadas por la retención.
Beneficios del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
El RIF beneficia a organizaciones que estaban adscritas al Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repecos) o bien al Régimen Intermedio.
Trabajar como Empleado y Freelance al Mismo Tiempo
La respuesta es sí. Según la ley del ISR en el artículo 101, todos los ingresos de la persona o contribuyente ya sean por sueldos y salarios, honorarios, u otros señalados en la misma Ley se consideran ingresos acumulables para efectos fiscales, es decir, para pagar impuestos.
Depósitos Exentos de Impuestos
Existen algunos depósitos que no causan impuestos:
- Depósitos entre familiares en línea directa (padres e hijos y viceversa). Ojo, no se considera a abuelos o nietos.
- Premios por concursos del sector científico, artístico o literario.
La Contabilidad como Lenguaje de los Negocios
A la contabilidad también se le ha llamado el lenguaje de los negocios, si pensamos que en cada tipo de negocio existen interese distintos, será necesario preparar y presentar diferentes tipos de información que los satisfagan, razón por la cual los informes financieros deberán ser sustancial y razonablemente distintos dependiendo del tipo de usuario y sus necesidades.
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