El cierre contable es una práctica esencial en el ámbito financiero de las empresas para garantizar el cumplimiento de las normativas vigentes.
El cierre contable implica cuadrar y finalizar las cuentas anuales de una empresa dentro de un ejercicio contable.
Este proceso abarca la evaluación de ingresos, gastos, costes de venta y costes de producción, abarcando información del año natural de enero a diciembre.
Tras finalizar el cierre, hay plazos específicos para formular cuentas, legalizar libros contables y realizar otras actividades relacionadas con hacienda.
Curso en Línea: Cierre Fiscal y Contable 2024
Te invitamos a nuestro curso en línea este jueves 19 de diciembre de 2024 a partir de las 4pm en el que aprenderás las herramientas necesarias para ir realizando un cierre fiscal y contable 2024 para personas morales, tanto en el Régimen General como en RESICO, conocerán todo lo necesario para generar cifras confiables que permitan tomar decisiones inteligentes, así como analizar los cambios en el formato de la declaración anual (simulador).
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Hoja de Excel de regalo para utilizarla como papel de trabajo para la declaración anual del SAT.
Dirigido a:
Empresarios, directores de finanzas, contralores, contadores públicos, estudiantes, despachos contables, fiscales y cualquier persona interesada en aprender estrategias para optimizar los procesos de precierre fiscal.
Temario General:
- Generalidades del cierre contable
- ¿Qué es el cierre contable?
- Mejores prácticas para el cierre contable.
- El catálogo de cuentas.
- Flujo de cierre por departamentos.
- Calendario y matriz de seguimiento del cierre contable.
- Diferencias entre RESICO y régimen general de ley para personas morales.
- Comparación de información del 2024 contra el ejercicio 2023.
- Cambios en los formatos de la declaración anual del SAT.
- Estados Financieros: flujo de efectivo y cambios en el capital contable.
- Declaración anual de personas morales 2024 título II
- Obligación de presentar declaración anual de Impuesto Sobre la Renta.
- Ingresos acumulables.
- Deducciones autorizadas y sus requisitos.
- Ajuste anual por inflación (hoja de trabajo de la determinación del ajuste anual por inflación).
- Multas e infracciones por no presentar declaración anual o presentarla con datos incorrectos.
- Determinación del coeficiente de utilidad del ejercicio 2024 e inicio de su aplicación en 2025.
- Recomendaciones para el llenado de la declaración anual 2024 del impuesto sobre la renta.
- Se proporciona formato en formato Excel de la presentación de la declaración anual del impuesto sobre la renta (formato 2023).
- Plazos para la cancelación de comprobantes fiscales.
- Declaración anual de RESICO personas morales
- Importancia de las cuentas de orden en contabilidad.
- ¿Qué sucede con los ingresos acumulados y deducciones efectuadas en 2023 cobradas y pagadas en 2024? o en el caso de contribuyentes que cambiaron de régimen en 2024.
- ¿Qué sucede con el inventario pendiente de deducir al cierre de 2023? o en el caso de contribuyentes que cambiaron a RESICO en 2023 con el inventario que cerraron 2023.
- Deducciones que no se considerarán en RESICO personas morales (costo de venta, cuentas incobrables, inventario obsoleto, ajuste anual por inflación, etc.)
- Tasas de depreciación de inversiones para RESICO persona moral.
- Determinación de Impuesto anual partiendo de la información contable.
- ¿Qué debo considerar si dejo de cumplir los requisitos para ser RESICO PM?
- Consideraciones importantes del cierre contable-financiero
- Capital social (aumentos y disminuciones de capital) aspectos legales y financieros.
- Conciliaciones de estado de resultados.
- Papel de trabajo análisis vertical/horizontal.
- Control presupuestal
- Papel de trabajo revisión analítica de gastos.
- Análisis de estado financieros.
- Se proporciona formato de lista de puntos a revisar en el cierre contable-financiero.
- Se proporciona formato en formato Excel de la presentación de la declaración anual del ISR (formato 2023).
- Conciliaciones de balance y antigüedad de saldos (papeles de trabajo)
- Bancos e inversiones.
- Cuentas por cobrar de acuerdo con LA NIF C-3 (incluye cálculo de reserva de cuentas incobrables, cálculo de rotación de cartera).
- Amarre de cuentas por cobrar contra XML emitidos e ingresos contables.
- Requisitos para la deducción fiscal de cuentas incobrables.
- Préstamos a socios o accionistas tratamiento fiscal y financiero (dividendos fictos).
- Inventarios de acuerdo con la NIF C-4 (incluye cálculo de reserva de obsolescencia).
- Requisitos deducción fiscal inventarios obsoletos.
- Activos fijos (incluye cálculo de depreciación financiera y Fiscal) conciliación entre activos financieros y fiscales.
- Pagos anticipados (incluye tabla de amortización y hojas de trabajo) tratamiento fiscal y contable.
- Anticipos proveedores tratamiento fiscal y contable.
- IVA acreditable (amarre de IVA acreditable por pagar y pagado contra movimientos de cuentas de proveedores).
- Impuestos por recuperar.
- Registro contable de recuperación de saldos a favor.
- Otros aspectos del cierre
- Cuentas por pagar (incluye actividades de control)
- Amarre de cuentas por pagar contra XML recibidos, así como también gastos y compras
- Revisión de listas negras (artículo 69B Código Fiscal de la Federación)
- Sueldos y Salarios (incluye registro contable)
- Amarre de sueldos y salarios contra XML emitidos por concepto de salarios e ISR retenido declarado.
- Provisiones de acuerdo con la NIF C-9
- Diferencias entre tratamiento fiscal y contable.
- Caso práctico para diferenciar el tratamiento fiscal y contable.
- Impuestos
- Registro contable: ISR pagos provisionales y del ejercicio, IVA acreditable, IVA trasladado y retenciones.
- Amarre contra declaraciones presentadas.
- Créditos Bancarios
- Registro contable corto y largo plazo, capital e interés, obligaciones de hacer y no hacer.
- Requisitos fiscales para la deducción de intereses por créditos bancarios.
- Importancia de conocer la situación fiscal de los socios o accionistas de las personas morales.
- Cuentas por pagar (incluye actividades de control)
Beneficios del taller en línea de ContadorMx:
- Durante el evento, habrá múltiples secciones dedicadas para que puedas plantear tus preguntas, las cuales serán respondidas en vivo.
- Después del curso, podrás enviarnos tus dudas por correo electrónico, las cuales serán respondidas por el expositor.
- Te proporcionaremos acceso a la grabación del evento durante 45 días naturales.
- Incluye herramientas en Excel que te ayudarán a realizar el estado de resultados y balance general, así como el amarre contra declaraciones presentadas.
Información general:
- Expositores: LCP Jesús Salvador Guerrero Flores y LCP Héctor Galicia Méndez.
- Fecha del evento: jueves 19 de diciembre de 2024.
- Horario: Ingreso 3:45pm, duración de 4pm a 7pm (horario del centro de México).
- Modalidad: curso en línea.
- Inversión: $1,149 MXN (IVA incluido)
- Te entregamos: material didáctico, reconocimiento de participación, herramientas en Excel para estado de resultados y balance general, así como el amarre contra declaraciones presentadas y acceso a la grabación del evento.
- Facturación: emitimos tu factura fiscal.
Testimonios de algunos asistentes:
- Se agradece el plus de ContadorMX al incluir hojas con ejemplos e incluso herramientas en cada curso que en tomado. Muy recomendable sus cursos , con personal capacitado y profesional - Manuel Bolaños
- Muy claro, me gusto que la informacion es muy fluida y siempre sobre el tema pero a la vez cuando se presentaron un par de dudas sobre diferente tema te atendieron. Informacion muy completa y de mucha utilidad - Nora Cruz
- Excelente que el curso incluya archivos en Excel con ejemplos de papeles de trabajo de la declaración anual. Agradezco que el expositor resolviera mis preguntas. - Alejandra Canudas
Acerca de los expositores:
LCP Jesús Salvador Guerrero Flores:
- Formación académica: Egresado en contaduría pública de la Universidad del Valle de Atemajac, con una especialidad en Impuestos otorgada por la Universidad Panamericana.
- Experiencia profesional: Con más de 16 años de experiencia, ha trabajado en varias firmas de contadores y empresas internacionales, centrando su especialización en el área fiscal.
- Posición Actual: Socio en el área de impuestos del despacho TAX ID.
LCP Héctor Galicia Méndez:
- Formación académica: Egresado en contaduría pública de la Universidad del Valle de Atemajac.
- Experiencia profesional: Más de 17 años de trayectoria en roles destacados como Auditor Externo, Asesor Fiscal y Contralor Financiero. Ha colaborado con firmas BIG4 y empresas transnacionales en sectores como manufactura, comercialización, desarrollo de software y hotelería.
- Posición actual: Socio fundador de la firma de asesoría integral TAX ID, especializada en brindar servicios a clientes tanto nacionales como extranjeros en diversas industrias.
Ambos expositores son profesionales altamente calificados con extensa experiencia en el campo de la contabilidad y finanzas. Su conocimiento especializado les permite brindar una perspectiva completa y actualizada de temas contables, fiscales y financieros.
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Preguntas Frecuentes:
Dudas de los asistentes a los cursos en línea de ContadorMx
¿Requerimientos mínimos del equipo para asistir a los cursos en línea?
Para participantes con un PC Windows o Mac: Cualquier navegador web con acceso a Internet. Conexión a Internet con módem por cable, se recomienda minimo 4mb de velocidad. Los participantes que deseen conectarse al audio mediante VoIP necesitarán altavoces. (Se recomienda el uso de auriculares).Para los asistentes para dispositivos móviles iPad, iPhone, Android o Windows: Aplicaciones gratuitas GoToWebinar Conexión de Internet WiFi
Ya realice el pago del Curso ¿Que mas debo hacer?
Si el pago lo realizo con tarjeta de credito o debito con la opción de PayPal, no es necesario enviar correo del pago. Solo espere a recibir el enlace para que acceda a la sesión en línea.
¿Hasta que hora puedo pagar el taller en línea?
Lea también: Cierre de Auditoría: Proceso Detallado
Es recomendable pagar el taller en línea horas antes de su inicio, con el fin de evitar la espera de los enlaces de acceso. Pero si el pago lo hace minutos antes del evento, solo tendría que esperar a que se procese su pago, considerando que podría demorarse un poco más por la saturación de solicitudes.
¿Como podre ingresar al curso en línea?
El ingreso es por medio de un link personalizado para acceso a la plataforma que se envía al correo de la persona inscrita al curso. Al dar click al link o enlace se descarga la aplicación GotoWebinar la cual debe instalar para acceder a la plataforma donde se impartirá el curso. En caso que usted ya haya tomado algún curso con nosotros, al dar click en el link lo enlazará automáticamente a la plataforma donde se impartirá el curso y no será necesario volver a instalar el programa GotoWebinar.
¿Donde puedo descargar el Programa con el que se imparten los cursos en línea?
El sistema que utilizamos para impartir el curso se llama GoToWebinar - GoToMeeting (Webinar y conferencia en línea) y lo puede dando clic el siguiente enlace: Descargas GotoWebinar
Caso Práctico: Determinación de Impuestos Diferidos
A continuación se presenta un caso práctico de la determinación de los impuestos a la utilidad diferidos (ISR y IETU) al cierre del año 2008.
Se pide:
- Determinar el efecto del año 2008 del impuesto diferido.
- Registrar en los estados financieros al cierre del año 2008, el impuesto diferido.
- Registrar en los estados financieros al cierre del año 2008, el impuesto a la utilidad causado.
Cédula 1: Datos generales
- La empresa XYZ, S.A. inició operaciones en diciembre de 2003.
- La compañía se dedica a la comercialización de papelería y artículos de escritorio.
- La inflación ocurrida en los ejercicios de 2006 a 2008, son los siguientes (supuestos):
Año Tasa de inflación 2006 6% 2007 5% 2008 4% - Los inventarios se actualizan con base en costos de reposición y el método UEPS.
- El mobiliario y equipo de la empresa se adquirió en diciembre de 2005 y se empezó a depreciar en enero de dicho año, tanto para efectos contables como fiscales.
- El equipo de transporte de la empresa se adquirió en diciembre de 2006 y se empezó a depreciar en enero de 2007, tanto para efectos contables como fiscales.
- Las tasas de depreciación son las siguientes:
Concepto Contables Fiscales Mobiliario y equipo de oficina 20% 10% Equipo de transporte 33% 25% - En el año 2008, la compañía pagó publicidad por anticipado por la cantidad de $220,000, de las cuales ha llevado a resultados la cantidad de $40,000.
- En el año 2008, la empresa pagó seguros por anticipado por la cantidad de $300,000, de las cuales ha llevado a resultados la cantidad de $120,000.
- La empresa tiene pérdidas fiscales en el ISR, por amortizar al 31 de siembre de 2008 por la cantidad de $150,000.
- El ISR causado por la empresa en el ejercicio fiscal de 2008 fue de $0 y no se hicieron pagos provisionales en el ejercicio.
- El IETU causado por la empresa al cierre del ejercicio de 2008 fue de $270,000 y se realizaron pagos provisionales por $200,000, por el IETU por pagar en el ejercicio es de $70,000.