En México, cuatro de cada 10 pesos que pagan los automovilistas por un litro de gasolina son impuestos, con lo que éstos son uno de los dos componentes más importantes del precio final del combustible. Los consumidores deben pagar actualmente 5.53 pesos por litro de gasolina regular o Magna por Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y además una tasa de 16% de IVA.
Componentes del precio de la gasolina
El precio que ves en el surtidor es una suma de grandes bloques: el coste de la materia prima y su procesamiento, los costes de logística y márgenes comerciales, y una importante carga fiscal. Mientras que otros cuatro de cada 10 pesos del costo final de la gasolina son por el costo del petróleo crudo, el 20% restante del precio final de la gasolina regular es por concepto de transporte, refinación, mercadotecnia y la ganancia de los gasolineros.
De acuerdo con datos recientes, de un precio promedio nacional de 24.28 pesos por litro, 9.41 pesos corresponden a impuestos: 3.88 pesos de Impuesto al Valor Agregado (IVA) y 5.53 pesos de IEPS. El IVA es una tasa fija equivalente al 16% en el resto del país. Se aplica al precio final del consumidor sin incluir las cuotas del art. 2A fracc. II de la LIEPS, tal como se estipula en esta misma. Por el contrario, sí se considera la fracc. I del IEPS dentro del precio final, por lo que el IVA es un impuesto sobre un impuesto.
Tabla: Desglose estimado del precio por litro
- Impuestos (IEPS + IVA): 9.41 pesos (aprox. 38.7%)
- Costo de petróleo crudo: 9.53 pesos (aprox. 39.3%)
- Transporte, refinación y ganancia: 5.34 pesos (aprox. 22%)
- Precio final promedio: 24.28 pesos
Estructura del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Las gasolinas y el diesel son algunos de los bienes que están sujetos a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS). En la IEPS se establece que estos petrolíferos estarán gravados por dos diferentes figuras impositivas: una tasa y una cuota fija. La primera es una tasa que fluctúa mensualmente de acuerdo con la brecha existente entre el precio del productor y el precio de venta al público. La segunda, las cuotas fijas, tienen el objetivo de aumentar la recaudación para los estados y municipios.
Cada año, el IEPS en gasolina se actualiza de acuerdo con la inflación y otros factores económicos, afectando directamente el costo del combustible que utilizan tanto los ciudadanos como las empresas. A partir del 1 de enero de 2026, el IEPS en combustibles experimentó un incremento del 3.79%, ajustándose conforme a la inflación. Calcular el IEPS es sencillo: se trata de multiplicar la cuota del impuesto por la cantidad de litros que se adquieren.
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Impacto y gestión fiscal
La estructura y relación precio-impuesto es uno de los factores que determinan el desempeño fiscal de un bien gravado. Para las empresas en México, gestionar el IVA correctamente es crucial. Esto implica emitir facturas electrónicas que incluyan el IVA y declarar y pagar el impuesto al SAT periódicamente. El IVA juega un papel importante en la cadena de suministro, ya que se transfiere de un eslabón a otro hasta llegar al consumidor final.
En algunos casos, las empresas pueden recuperar el IVA pagado a través de acreditamientos o devoluciones fiscales. Es fundamental entender las circunstancias específicas que permiten estas recuperaciones para aprovecharlas adecuadamente. Entender el IVA es esencial para cualquier negocio que opere en México, ya que este impuesto no solo afecta los precios al consumidor final, sino que también juega un papel crucial en la gestión financiera interna de una empresa.
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