En un mundo empresarial altamente competitivo y regulado, las auditorías juegan un papel fundamental en la garantía de la transparencia, eficiencia y cumplimiento normativo de las organizaciones. Este proceso tiene un sinfín de clasificaciones.
¿Qué es una Auditoría Contable?
La auditoría contable es un examen sistemático de los estados financieros, registros y operaciones con la finalidad de determinar si están de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las políticas establecidas por la dirección y con cualquier otro tipo de exigencias legales o internamente establecidas.
Tipos de Auditoría Contable
Este proceso tiene un sinfín de clasificaciones. Aparte de esta tipificación, existe una que se basa en los rubros de la evaluación. En los últimos años, han surgido otros tipos de auditorías que se encargan de evaluar aspectos que antes no se contemplaban de manera tan detallada. A continuación, exploraremos los diferentes tipos de auditoría contable:
Auditoría Interna
Es elaborada por personas que trabajan en la compañía. Estas se ejecutan como un ejercicio de auto-examinación y les permite encontrar los puntos a mejorar.
Auditoría Externa
Es procedida por agentes fuera de la compañía, por ejemplo: los consultores.
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Auditoría Financiera
Consiste en una revisión exploratoria y crítica de los controles y los registros de contabilidad de una empresa, cuya observación se centra principalmente en la estructuración y veracidad de los estados financieros. Determina si los estados financieros preparados por la empresa están regidos y cumplen con las normas de contabilidad generalmente aceptados. Tiene como objetivo el examen de los estados financieros por parte de un contador público diferente del que preparó la información contable, con la finalidad de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su análisis. Implica un examen minucioso de los estados financieros y registros contables de una empresa. La auditoría financiera está diseñada para garantizar la exactitud y confiabilidad de los estados financieros.
Auditoría Operacional
También conocida como auditoría de gestión, se centra en evaluar la eficiencia y eficacia de los procesos operativos. También es el equivalente a la auditoría administrativa.
Auditoría Administrativa
Se centra en analizar la eficiencia y eficacia de la gestión administrativa.
Auditoría Integral
De acuerdo con lo que señala el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, es la evaluación multidisciplinaria, independiente y con un enfoque de sistemas, en cuanto al grado y forma de cumplimiento de los objetivos de una organización, tomando en cuenta sus operaciones y la relación de ésta con su entorno, con el fin de proponer el mejor aprovechamiento de sus recursos y de las alternativas que le permitan el logro más adecuado de sus fines.
Auditoría Gubernamental
Es aquella que se aplica a los departamentos, secciones o dependencias de gobierno, por lo general, son de tipo administrativo y en particular enfocadas preponderantemente a los sistemas de control, con el propósito de asegurar el debido cumplimiento de las funciones y asegurar la veracidad de la información que se presenta ante las instancias superiores, se basan, en gran medida, en los principios y normas generalmente aceptadas en la aplicación de las auditorías, sobre todo en lo que respecta a los profesionales que desempeñan la función de auditor.
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Auditoría para la Calidad
En este tipo de verificación debemos partir de la idea de que un Sistema de Administración de Calidad requiere un diagnóstico previo para conocer el estado actual de la organización donde se pretenda implantar. Uno de los propósitos de las auditorías de calidad es dar a los directores información que esté libre de los prejuicios de los departamentos que informan sobre sí mismos. Se espera que el auditor, en la medida de lo posible, compare las actividades observadas con un estándar objetivo. Donde existen éstos estándares, el auditor no tendrá necesidad de hacer juicios subjetivos. Como se puede observar, las auditorías de sistemas de calidad total incluyen puntos cruciales para una organización desde el punto de vista administrativo. Estos sistemas de calidad actualmente están teniendo un gran auge.
Otros Tipos de Auditoría
En los últimos años, han surgido otros tipos de auditorías que se encargan de evaluar aspectos que antes no se contemplaban de manera tan detallada:
- Forense: Especializada en la búsqueda de evidencias que puedan ser cruciales en procesos legales.
- Ambiental: Miden el impacto de las actividades de una empresa en el medio ambiente. Con esto, se busca que las compañías cumplan con los estándares exigidos por la ley. En el caso de no hacerlo siguiendo las medidas, se creará todo un plan para mejorar.
- Tecnológica: Se evalúa toda la infraestructura tecnológica (softwares, aplicaciones, hardwares y redes) que emplea una empresa en cualquiera de sus procesos.
- De Cumplimiento: Califica que los productos o servicios ofrecidos por las corporaciones cumplan con los estándares establecidos por ellos mismos.
Beneficios de las Auditorías Internas
Muchas empresas han cambiado su postura de considerar que las auditorías internas representan solo gastos ineludibles a considerarlas una herramienta de business intelligence muy valiosa para la gestión del cambio y garantizar el éxito de la organización. A continuación, te compartimos los principales objetivos que deben satisfacer las auditorías internas.
- Aumentar la productividad: Las auditorías internas se diseñan de tal manera que ofrezcan información valiosa para mejorar todas las operaciones comerciales de la empresa.
- Evaluar los riesgos: Las auditorías internas están destinadas a evaluar la eficacia de las medidas de control para identificar fraudes y desviaciones en los procesos administrativos e implementar medidas de remediación para eliminar las deficiencias que se detecten.
- Proteger los activos: Las auditorías financieras periódicas se centran en inventariar el patrimonio físico e intelectual de la empresa, incluyendo el equipo de oficina, la maquinaria, las materias primas, sus patentes y secretos industriales, entre otras posesiones.
- Garantizar la calidad: Los auditores internos examinan minuciosamente los procesos de producción y de control de calidad para ofrecer recomendaciones puntuales que, de manera innegable, resultan en productos de mejor calidad.
- Ofrecer perspectivas basadas en datos duros: Los auditores internos proveen puntos de vista imparciales y sugerencias viables.
- Impulsar el compromiso de los empleados: Las auditorías internas permiten a todos los empleados conocer el papel que juegan en lograr la misión y visión de la empresa.
Tipos de Auditorías Internas
Abajo, describimos los distintos tipos de auditorías internas que habitualmente realizan los auditores internos en las corporaciones grandes y las pequeñas empresas por igual.
Auditorías Administrativas
Aunque el tipo de auditorías administrativas que se realizan podría variar en función del diseño organizacional de la empresa. En general, todos estos tipos de auditorías internas tienen el objetivo de evaluar las funciones que realizan los siguientes departamentos administrativos:
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- Recursos humanos: Las auditorías del área de recursos humanos estudian la eficacia de los procesos de gestión de personas.
- Capacitación y plan de desarrollo profesional: Se audita por separado, dada la importancia que tienen sus esfuerzos para optimizar el rendimiento laboral, retener a los talentos idóneos y para promover los valores profesionales entre los empleados.
- Contabilidad administrativa: Los auditores revisan los procedimientos de cuentas por pagar, el volumen de pagos retrasados, las políticas de liquidez, el cumplimiento con los presupuestos establecidos y la veracidad de los registros contables.
- Contabilidad financiera: Las auditorías examinan los criterios relativos a los flujos de capital, los estados financieros, el cumplimiento con las obligaciones fiscales, la productividad de las inversiones, la veracidad de la información financiera.
- Mercadotecnia: Los auditores internos se centran en determinar los resultados derivados de las campañas promocionales y de los esfuerzos de marketing digital.
- Ventas: Los auditores internos comparan las ventas reales contra los pronósticos y sugieren medidas proactivas para eliminar estas discrepancias.
- Servicio al cliente: Los auditores se encargan de analizar todas las tareas del departamento de atención al cliente incluyendo el servicio de preventa y de posventa.
- Logística: Los auditores se enfocan en examinar que los especialistas en logística acaten los procesos de distribución de productos terminados y en relación con la recepción y verificación de las materias primas en tiempo y forma.
- Compras: Los auditores internos valoran la adhesión del personal encargado con respecto a los procesos de selección de vendedores y el cumplimiento de las políticas de cotización, negociación y contratación de los proveedores.
Auditorías Funcionales
Estos tipos de auditorías internas no se realizan comúnmente en empresas mercantiles. Pero son habituales en empresas de servicios empresariales especializados. La auditoría interna funcional más frecuente es la siguiente:
- Investigación y desarrollo: Este tipo de auditorías internas tienen el objetivo de determinar la ventaja competitiva de la empresa con respecto a la innovación tecnológica.
Auditorías Operativas
Este último tipo de auditorías internas que analizaremos en esta guía son de vital importancia para las empresas de transformación.
- Procesos productivos: Los auditores externos se encargan de valorar la adecuación de los procesos para proponer técnicas que permitan agilizar la producción sin sacrificar las cualidades de los productos.
- Seguridad industrial: Los auditores evalúan la situación laboral en las fábricas para identificar y eliminar condiciones inseguras de trabajo y proteger la integridad física de todas las partes interesadas.
Etapas de la Auditoría
- Planeación: Se establecen las evaluaciones que se harán, los departamentos que se verán involucrados y las normas que serán guía.
- Preparación: El equipo auditor diseña todo un plan de trabajo en función de los rubros a calificar.
- Ejecución: Desarrollo de la auditoría.
- Informe: Una vez que se tiene los elementos necesarios, los auditores realizan un informe en el que exponen todo el proceso de la auditoría.
- Entrega del informe: Los encargados entregan el reporte realizado a las personas correspondientes.
Habilidades de los Auditores Internos
Las competencias de los auditores internos en general incluyen conocimientos técnicos y habilidades administrativas avanzadas para realizar sus tareas de manera eficaz en múltiples departamentos con responsabilidades diferenciadas.
Las habilidades transferibles más buscadas por los empleadores de auditores internos incluyen las siguientes:
- Habilidades interpersonales
- Perseverancia
- Inteligencia emocional
- Paciencia
- Habilidades de comunicación asertiva
- Razonamiento deductivo
- Habilidades de planificación
- Pensamiento crítico
- Habilidades de gestión de recursos
- Habilidades analíticas
- Habilidades de supervisión de personal
- Persuasión
- Habilidades digitales
- Habilidades para trabajar de forma independiente con mínima dirección
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