Clave de Anticipo SAT: Descubre su Definición y Guía Completa para CFDI 4.0post-template-default single single-post postid-46 single-format-standard et_pb_button_helper_class et_fixed_nav et_show_nav et_secondary_nav_enabled et_primary_nav_dropdown_animation_fade et_secondary_nav_dropdown_animation_fade et_header_style_left et_pb_footer_columns4 et_cover_background et_pb_gutter et_pb_gutters3 et_right_sidebar et_divi_theme et-db
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Clave de Anticipo SAT: Definición y Guía para CFDI 4.0

Un tema que ocasiona inquietudes, entre el sector empresarial, es la forma de facturar los anticipos realizados por los contribuyentes en la nueva versión del CFDI (CFDI 4.0).

¿Qué es un anticipo según el SAT?

Primero debe determinarse cuándo se está frente a un pago en parcialidades y cuándo ante un anticipo. Se está en presencia de un anticipo cuando no se conoce o no se ha determinado el bien o servicio que se va a adquirir, ni el precio del mismo. Por el contrario, en el caso de operaciones en las cuales las partes ya pactaron el bien o servicio a adquirir y su precio, aunque dicho acuerdo no esté plasmado por escrito, y el comprador o adquirente realiza el pago de una parte del precio, se está ante una venta en parcialidades.

Es importante indicar que no se consideran como anticipos los siguientes: depósitos en garantía, o en operaciones las cuales ya exista acuerdo sobre el bien o servicio que se va a adquirir y de su precio.

Facturación de Anticipos con CFDI 4.0: Guía Paso a Paso

Dentro del Anexo 20 del SAT, en la Guía de llenado del CFDI 4.0, es en el Apéndice 8 en donde encontramos todo lo relacionado a facturación de anticipos. Por cada pago que sea considerado como anticipo debe emitirse el CFDI con las siguientes características:

CFDI Inicial por el Anticipo

  • Tipo de Comprobante: Selecciona la clave "I" (Ingreso), ya que estás registrando un ingreso.
  • Datos de emisor y receptor: Ingresa tu información fiscal y la de tu cliente, tal como aparecen en sus Constancias de Situación Fiscal.
  • Forma de pago: En caso de pagarse en el propio mes debe indicarse si es cheque, transferencia electrónica, efectivo, etc. Si el pago es posterior al mes de emisión del CFDI debe indicarse “por definir”.
  • Método de pago: PUE o PPD, dependiendo del mes en que se ha pagado. Utiliza "PUE" (Pago en una sola exhibición), ya que el anticipo se paga en ese momento. La factura de anticipo no debe emitirse con método de pago “PPD” (Pago en Parcialidades o Diferido). En caso de que te hayas equivocado al registrar el método de pago, te recomiendo cancelar el CFDI para enmendar el error.
  • Clave de Producto: 84111506 “Servicios de facturación”. En el campo "ClaveProdServ", registra "84111506": Servicios de facturación.
  • Clave de Unidad: “ACT”. En el campo "ClaveUnidad", utiliza "ACT" (Actividad).
  • Descripción del bien: Anticipo del bien o servicio. Señala de manera clara de qué es el anticipo. Por el producto o servicio que se dará.
  • Uso del CFDI: Gastos en general.
  • Impuestos (IVA): Si el bien o servicio final estará gravado con IVA, desglosa el impuesto en la factura de anticipo.

CFDI Final por la Operación Total

Una vez que ya se conoce el precio o la contraprestación pactada debe emitirse el CFDI por la totalidad de la operación con los siguientes datos:

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  • Forma de pago: En caso de pagarse una diferencia entre el valor total de la operación y el anticipo recibido en el propio mes debe indicarse si es cheque, transferencia electrónica, efectivo, etc. Si el pago es posterior al mes de emisión del CFDI debe indicarse “por definir”.
  • Método de pago: PUE o PPD, dependiendo del mes en que se pagado la diferencia.
  • Tipo de relación: 07 “CFDI por aplicación de anticipo”.
  • CFDI relacionado: UUID del CFDI del anticipo. Llegado el momento de emitir la factura final, debes relacionarla correctamente con la factura de anticipo. Registra el UUID: Incluye el UUID (Identificador Único Universal) de la factura de anticipo.
  • Clave de producto: La que corresponda al producto.
  • Clave de unidad: La que corresponda al producto.
  • Descripción del bien: Descripción de la venta del producto.
  • Uso del CFDI: El que corresponda al uso del comprobante.

CFDI de Egresos por el Anticipo

Adicionalmente, debe emitirse del CFDI de egreso para disminuir el valor del anticipo a efecto de no duplicar los ingresos. Las características del CFDI de egresos se mencionan a continuación:

  • Concepto Descripción: Desglose de los productos o servicios prestados, asignando el descuento a cada producto en parte proporcional del anticipo recibido en el paso 1.
  • Forma de pago: 30 “Aplicación de anticipo”.
  • Método de pago: PUE (Pago en una sola exhibición).
  • Tipo de comprobante: E (Egreso).
  • Tipo de relación: 07 “CFDI por aplicación de anticipo”.
  • CFDI relacionado: UUID del CFDI del anticipo.
  • Clave de producto: 84111506 “Servicios de facturación”.
  • Clave de unidad: “ACT”.
  • Uso del CFDI: El que corresponda al uso del comprobante.
  • Importe e IVA: La que corresponda al anticipo.

Se debe de emitir el CFDI de egresos por el descuento, devolución o bonificación que represente el valor neto de cada factura, lo que corresponderá al 100%.

Con estos comprobantes se cumple con la obligación de emitir los CFDI de los anticipos, del valor de la operación y del CFDI de egresos.

Cabe señalar que en el caso de los CFDI por pago a cuenta debe emitirse el comprobante por el valor total de la operación y por cada pago recibido emitirse el complemento de recepción de pagos.

Ejemplo Práctico

Imagina que tienes una agencia de marketing digital y un cliente te contacta para contratar tus servicios.

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Supongamos que el proyecto de diseño web se concreta por un precio total de $60,000 MXN. Este documento se emite cuando recibes un pago por adelantado sin que se haya definido el bien o servicio, ni su precio.

Qué hacer: No es necesaria una nota de crédito.

Consideraciones Adicionales

Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores). Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física.

El Comprobante de Egreso sirve en las empresas para poder amparar salidas de dinero que no son justificadas en facturas de gastos, más bien que son descuentos o devoluciones, pero aún así restan a tu ingreso. Es necesario que primero deba de existir una CFDI de ingreso.

Dominar la facturación de anticipos en CFDI 4.0 es fundamental para cualquier contribuyente en México.

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