El 31 de diciembre de 2021, el SAT publicó en su sitio web las guías de llenado de los CFDI aplicables a la versión 4.0 de la factura electrónica, la cual será la única versión válida a partir del 1 de mayo 2022. Para facilitar esta transición, tanto la versión 3.3 como la nueva versión 4.0 tuvieron un periodo de convivencia durante los primeros cuatro meses del 2022, por lo que los usuarios tuvieron tiempo para transitar al nuevo formato. Recuerda que deberás migrar al nuevo formato antes del día 1 de abril de 2022. Esto ocurría mientras transcurría el periodo de transición del 3.3 al 4.0, ideado precisamente para la adaptación de los contribuyentes a las distintas reglas ahora puestas en marcha.
¿Estás teniendo dificultades con la emisión de tus facturas 4.0 desde que se volvieron obligatorias? Déjanos decirte que no eres el único caso, pues para muchísimos usuarios ha sido difícil seguir el nuevo ritmo. Y es que no es tan fácil perder la costumbre de lo que ya teníamos bien conocido con la versión anterior 3.3 de CFDI.
Las Nuevas Guías de Llenado del CFDI 4.0
Las nuevas guías de llenado para el CFDI versión 4.0 que publicó la autoridad fiscal para su llenado son las siguientes:
- “Anexo 20. Guía de llenado de los CFDI”.
- “Guía de llenado del CFDI global versión 4.0 del CFDI”.
- “Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento para recepción depagos”.
- “Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento”.
- “Guía de llenado de los CFDI emitidos por la Federación, Entidades Federativas y los Municipios por Contribuciones, Derechos, Productos y Aprovechamientos”.
Cambios Clave y Actualizaciones en los Apéndices
Las guías de llenado incorporan diversas modificaciones y precisiones importantes para el correcto uso del CFDI 4.0 en varios apéndices:
- Ajuste de la redacción del antepenúltimo párrafo del Apéndice 3 «Clasificación de Productos y Servicios».
- Actualización del Apéndice 4 «Catálogos del Comprobante».
- Modificación del Apéndice 5 «Emisión de CFDI de Egresos», usualmente conocido como Nota de crédito.
- Actualización de la «Nota» del numeral 3 de los Apéndices 8 «Caso de Uso Facturación de Anticipos» y 9 «Caso de Uso Facturación por contratos de obra pública».
- Precisión, en el Apéndice 10, del contenido del campo «Descripción» de la representación impresa de los CFDI por donativos en especie; así como de los donativos globales en numerario y globales en especie. Se agrega la especificación de que, en estos CFDI, no deben registrarse cantidades en negativo por ningún motivo.
Requisitos Esenciales para el CFDI 4.0
El correcto llenado del CFDI 4.0 implica la atención a nuevos campos obligatorios y la forma de su registro.
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- Se trata de un campo de llenado obligatorio tanto para el emisor como para el receptor de las facturas. Si bien el domicilio completo no es requisito obligatorio, el Código Postal sí lo es y se valida al momento de emitir la factura.
- Con la desaparición del Uso P01-Por Definir, en la factura 4.0 es obligatorio indicar claramente el Uso del CFDI según el Régimen Fiscal del receptor.
- Por la naturaleza de la Factura Global en el sentido de no facturarse para un cliente específico con RFC propio, siempre se debe emplear el RFC Genérico que corresponda según las claves del SAT: XAXX010101000 para clientes nacionales y XEXX010101000 para clientes extranjeros.
Novedades en el Complemento de Pago
La naturaleza del Complemento de Pago es proporcionar información adicional y específica sobre los pagos de las facturas emitidas en PPD (Pago en Parcialidades o Diferidos). Uno de los principales cambios en el Complemento de Pago es el desglose de los impuestos que se reciben en cada pago, los cuales están asociados directamente en el CFDI Relacionado.
Catálogos y Cancelación de Facturas
Además de las guías, el SAT ha liberado materiales de apoyo fundamentales para el uso de la versión 4.0.
Además, el SAT publicó la “Documentación técnica” y los “Catálogos del CFDI 4.0” en su portal de internet, que entrarán en vigor a partir del día 1o. de enero del presente año, así como la actualización de los “Catálogos CFDI versión 3.3” que incluye las fechas de inicio y fin de vigencia de cada uno de los nodos de dicha versión.
Finalmente, publicaron el “Manual de usuario del servicio de cancelación de facturas”, mismo que entrará en vigor a partir del día 1o. Puede consultar todas las particularidades para la cancelación de facturas en el “Manual de usuario del servicio de cancelación de facturas”, publicado recientemente en el portal del SAT.
Consejos y Soporte para el CFDI 4.0
¿Cómo hacer el CFDI 4.0 del SAT? Es fundamental conocer los cambios y apoyarse en las guías disponibles para el correcto llenado, con el fin de evitar multas y pérdida de tiempo al cometer errores en su elaboración. La nueva facturación 4.0 es menos complicada de lo que parece. Sólo es cuestión de tomar nota sobre los cambios mencionados.
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