Es necesario y apropiado contar con un código de ética para la profesión de auditoría interna, ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo sobre la gestión de riesgos, control y dirección.
El Instituto Mexicano de Auditores Internos (IMAI) y el Código de Ética
El Instituto Mexicano de Auditores Internos, A.C. (IMAI) adopta en su totalidad los preceptos establecidos en el Código de Ética del Instituto de Auditores Internos global (The IIA) como parte de los documentos rectores que rigen la actuación de sus miembros.
Toda persona perteneciente o relacionada con el Instituto Mexicano de Auditores Internos, A.C.
Propósito del Código de Ética
El propósito del Código de Ética del Instituto es promover una cultura ética en la profesión de auditoría interna.
El Código de Ética junto al Marco internacional para la Práctica Profesional y otros pronunciamientos emitidos por el Instituto, proveen orientación a los auditores internos para servir a los demás.
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¿Qué es la Auditoría Interna?
La Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
Alcance del Código de Ética
La mención a los "auditores internos" se refiere a los socios del Instituto, a quienes han recibido o son candidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, y a aquellos que proveen servicios de auditoría interna.
Este Código de Ética se aplica tanto a los individuos como a las entidades que proveen servicios de auditoría interna.
En el caso de los miembros del Instituto y de aquellos que han recibido o son candidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, el incumplimiento del Código de Ética será evaluado y administrado de conformidad con los Estatutos y Reglamentos Administrativos del Instituto.
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Principios Fundamentales y Reglas de Conducta
Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se espera sean observadas por los auditores internos. Estas reglas son una ayuda para interpretar los Principios en aplicaciones prácticas. Su intención es guiar la conducta ética de los auditores internos.
Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado.
Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.
Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben y no divulgan información sin la debida autorización a menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.
Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna.
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No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar o aparente perjudicar su evaluación imparcial. No aceptarán nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio profesional.
Divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados, pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisión.
Código de Conducta del IMAI
Las normas del Código de Conducta tienen como propósito actualizar en acciones específicas los principios y valores establecidos en el Código de Ética, y abonan a generar y mantener entre los integrantes del IMAI y sus partes interesadas, el mayor grado de confianza posible respecto de la actuación de todos ellos.
El presente Código de Conducta establece marcos de actuación y de comportamiento para los integrantes del Instituto Mexicano de Auditores Internos, A.C. (IMAI), así como para terceros relacionados con el Instituto, en lo aplicable.
Normas de Conducta Específicas
- Evitar cualquier acto que resulte discriminatorio, incluyendo los motivados por el género, edad, condición social o económica, preferencia sexual, estado civil, lengua, origen étnico, discapacidad, preferencia política o religión.
- Evitar en el desarrollo de sus funciones el proselitismo o la inducción de preferencias e ideas personales, sean políticas, religiosas o de cualquier otro tipo, que resulten ajenas a las labores técnicas que tienen a su cargo.
- Evitar cualquier tipo de acoso (sexual, físico, psicológico o laboral), o cualquier otra conducta que atente contra la confianza que una persona tiene en su propia dignidad.
Denuncias por Transgresiones
Cualquier interesado puede denunciar ante el Instituto la transgresión por parte de un integrante del IMAI a las normas éticas y de conducta establecidas.
Código de Ética del Contador
Como Contadores Públicos manejamos información relevante y de suma importancia para nuestros clientes, lo que requiere un nivel alto de compromiso y confianza. Para nuestro beneficio y guía por fortuna, contamos con un Código de Ética Profesional, que nos orienta y nos encamina tanto en la profesión como en nuestra vida personal.
Así mismo, debemos asegurarnos de no revelar información confidencial a terceros, a menos que nuestro cliente así lo autorice o que exista un derecho o una obligación legal para así revelarlo. Nuestro Código pone a la par nuestra actuación como personas y nuestro desempeño como profesionales, lo cual nunca debe separarse.
El Código de Ética Profesional del IMCP
El Código de Ética Profesional es una publicación desarrollada por la Comisión de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C, apegado a las normas y principios que rigen a la profesión contable en México. Su contenido está de acuerdo con las tendencias nacionales e internacionales de la profesión y los negocios.
Este Código busca que la profesión Contable no se corrompa ni cause daño a la sociedad. El contador tiene una responsabilidad muy grande ya que es el encargado de llevar el control de gastos ingresos y que se cumplan las leyes establecidas fiscales, laborales que le rigen a su cliente.
Un código de ética profesional no solo sirve de guía a la acción moral, sino que también mediante él, la profesión declara su intención de cumplir con la sociedad, de servirla con lealtad y diligencia y de respetarse a sí misma.
Evaluación de Amenazas y Factores Relevantes
Evaluar es medir el daño y hay factores relevantes para evaluar el nivel de amenazas:
- Condiciones, políticas y procedimientos
- Requisitos de Gobierno Corporativo
- Requisitos de Educación, capacitación y experiencia profesional
- Requisitos de desarrollo profesional continuo
- Sistemas efectivos de quejas
- Obligaciones explicativas para informar incumplimientos
- Monitoreo profesional o regulatorio y procedimientos disciplinarios.
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