Un "código" es simplemente un conjunto de normas, reglas, reglamentos, ordenanzas u otras leyes individuales. Lo que hace que los códigos tributarios sean útiles es que, por lo general, tienen algún tipo de estructura organizativa. Cualquier nivel gubernamental que aplique impuestos puede crear su propio código tributario. Las leyes individuales de un código tributario suelen denominarse "secciones".
Fundamentos del sistema tributario
Una norma es una ley aprobada por un órgano legislativo. Aunque parezca obvio, el primer paso para pagar tributos es que estos impuestos existan previamente. El que tiene la capacidad para establecer tributos es el Estado. Dentro de la ley se establece una pieza clave que se denomina hecho imponible. Se trata de un hecho que, una vez realizado, genera el nacimiento de la obligación del pago del tributo. Es decir, algunos de los hechos del ciudadano generan la obligación de pagar impuestos, o cualquier otro tributo.
Para comprender la gestión de los impuestos, es esencial conocer los siguientes conceptos:
- Sujeto Pasivo: es la persona física o jurídica sobre la que recae la obligación de pago.
- Hecho Imponible: es aquel suceso que da lugar al nacimiento del deber de tributar.
- Devengo: es el momento en el cual el impuesto resulta exigible.
- Base imponible: es la cuantificación económica del hecho imponible.
- Cuota íntegra: es el resultado de aplicar el tipo de gravamen sobre la base liquidable.
- Cuota líquida: es la cantidad resultante de restar a la cuota íntegra las deducciones o bonificaciones.
Cumplimiento de obligaciones fiscales
Cada país es soberano a la hora de decidir qué impuestos establecer y cuáles no. En México, las empresas deben cumplir con el pago de impuestos de acuerdo con su régimen fiscal y actividad económica, siendo el Servicio de Administración Tributaria (SAT) quien regula estas obligaciones.
Impuestos principales y plazos
Para el cumplimiento de estas obligaciones, es importante conocer los regímenes fiscales, los cuales determinan cómo se gravan los ingresos y qué impuestos debe pagar la empresa. Los impuestos se clasifican generalmente en:
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- Impuestos federales: Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
- Impuestos estatales: Impuesto sobre nóminas y derechos por uso de agua.
- Impuestos municipales: Impuesto predial e impuesto sobre adquisición de bienes inmuebles.
Otro punto importante a considerar son las fechas clave para el pago de impuestos. Es recomendable revisar el Calendario Fiscal del SAT cada año para confirmar fechas específicas. Por ejemplo, el ISR e IVA (mensual) se debe pagar antes del día 17 de cada mes por las operaciones del mes anterior, mientras que la declaración anual de ISR para las empresas se presenta a más tardar el 31 de marzo.
Importancia del cumplimiento y beneficios
El NIT o RFC es la clave única e irrepetible, de carácter alfanumérico, que utiliza el gobierno para ubicar y clasificar a las personas físicas y morales. Además del cumplimiento de las obligaciones tributarias, el RFC es necesario para otro tipo de trámites, tales como abrir cuentas bancarias o tramitar tarjetas de crédito.
Por el contrario, hay beneficios del cumplimiento oportuno de impuestos. Cumplir con los plazos fiscales ayuda a evitar costos adicionales por multas o intereses moratorios. Asimismo, solo las empresas al día con sus obligaciones fiscales pueden acceder a contratos con el gobierno y mantener un historial fiscal limpio facilita la obtención de créditos bancarios. Cumplir con el pago de impuestos no solo evita sanciones, sino que también brinda beneficios financieros para las empresas y contribuye a una mejor imagen.
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