El Código Fiscal de la Federación constituye el marco jurídico que regula la relación entre los contribuyentes y las autoridades fiscales en México. Las disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte. Es importante destacar que los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no están obligados a pagar impuestos.
Dentro de los conceptos básicos que definen la estructura tributaria, se encuentran los derechos, los cuales son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público. Esta definición excluye los servicios prestados por organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos.
Asimismo, es necesario considerar que los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código son accesorios de las contribuciones y participan de la naturaleza de éstas.
Estructura normativa y conceptos clave
El ordenamiento contiene una serie de artículos que definen las obligaciones y facultades de los sujetos involucrados. A continuación, se presenta una síntesis de algunos de los apartados más relevantes contenidos en el marco legal vigente durante dicho periodo:
| Artículo | Descripción |
|---|---|
| 1 | Obligación de contribuir para gastos públicos. |
| 2 | Tipos de contribuciones. |
| 6 | Causación de las contribuciones. |
| 10 | Domicilio para efectos fiscales. |
| 11 | Ejercicios fiscales. |
| 17-K | Buzón tributario. |
| 20 | Pago de contribuciones con moneda nacional. |
| 21 | Actualización de contribuciones no cubiertas y causación de recargos. |
| 26 | Responsables solidarios. |
| 42 | Facultades de comprobación de las autoridades fiscales. |
El cumplimiento de estas normas es esencial para garantizar la correcta recaudación y el ejercicio de las facultades de las autoridades fiscales, incluyendo los procedimientos de devolución, compensación y la aplicación de multas ante infracciones cometidas por los contribuyentes o terceros relacionados.
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