El debate político electoral se ha centrado naturalmente en aquello que conecta más con la sociedad, lo que resulta más impactante, lo que muestre debilidades de las otras candidaturas o, incluso, resulte divertido. Uno de estos silencios existe alrededor de las finanzas públicas, cada vez más presionadas y que requieren soluciones. Decir los comos de manera que sepamos la manera en que las propuestas se han dejado ver; como los programas sociales, saber cómo se van a financiar.
La Postura del IMCP
El Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) consideró que, en los hechos, ya hay una suerte de reforma fiscal en México con la automatización de procesos, mayor cuidado en las devoluciones, precisión en la fiscalización de los contribuyentes y la modernización del fisco que han aumentado la eficiencia de la recaudación de impuestos.
“Consideramos que en efecto hay una reforma fiscal, probablemente no tangible, no visible como esperaríamos ver un cambio en la ley, un nuevo impuesto o una modificación de las tasas de impuestos.
Pero sí una automatización de muchos de los procesos, un cuidado con el tema de las devoluciones, precisión a la hora de fiscalizar, modernización aunque no sea tan perceptible en las páginas (del fisco)”, dijo Rolando Silva, vicepresidente de la comisión técnica fiscal del IMCP. Durante la conferencia de prensa mensual del IMCP, el especialista del Instituto aseguró que de esta manera el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha logrado reducir el costo por cada peso de reanudación casi en un 30%, lo que significa que se está haciendo más eficiente.
No obstante, Silva señaló que aun con esta mayor eficiencia, tendrá que haber próximamente una verdadera reforma fiscal tangible que haga ajustes y adecuaciones más profundas al sistema tributario de nuestro país. Y es que recordó que el déficit fiscal “históricamente alto” con el que se cerró el año pasado lleva a la conclusión de que en el corto plazo (probablemente 2026 o 2027) no le quedará de otra al gobierno que hacer verdadera una reforma fiscal.
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Resaltó que desde el IMCP están trabajando en un proyecto de reforma fiscal en el que proponen una serie de recomendaciones que abonen a reducir el déficit fiscal “sin que esto se convierta en un lastre para los empresarios”.
Detalló que parte de las propuestas que se están trabajando, y que inclusive ya se han planteado a legisladores, tienen el objetivo de reducir la informalidad en el país, con algunos beneficios fiscales que, sin representar una renuncia recaudatoria importante para el gobierno, “puedan generar una economía donde ser formal te convenga”.
“Creemos que hay que enfocarse más en la generación de créditos blandos, por ejemplo, en el impulso a las pymes y no en una carga tributaria adicional.
La Perspectiva Presidencial
La presidenta, Claudia Sheinbaum, insiste en que no habrá una reforma fiscal porque bastan las “áreas de oportunidad” para aumentar los ingresos públicos. Lo dice con la confianza que da un crecimiento de 6% en ingresos fiscales durante 2024, equivalente a 400,000 millones de pesos adicionales respecto a 2023.
Sin embargo, esas “áreas” no llenan las arcas del gobierno y los números pintan un panorama muy diferente.
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La presidenta también descarta un aumento al IVA, argumentando que es un impuesto regresivo que afectaría desproporcionadamente a los más vulnerables. Tiene razón: un incremento al IVA sería impopular y políticamente arriesgado.
Pero evitarlo no soluciona el problema de fondo, ya que las bases del sistema fiscal permanecen inalteradas. Sin ampliar la base de contribuyentes ni diversificar las fuentes de ingresos, el gobierno sigue atrapado en un círculo vicioso de insuficiencia fiscal.
La presidenta asegura que su gobierno se centrará en combatir la corrupción, mejorar la fiscalización y fomentar la formalización de negocios. Estas son metas necesarias, pero insuficientes.
Además, las políticas de formalización deben venir acompañadas de incentivos reales para que pequeños empresarios y trabajadores informales decidan incorporarse al sistema. Hasta ahora, las medidas anunciadas no parecen abordar este punto crítico.
Análisis de la Situación Fiscal Actual
En 2022, el SAT tenía registrados a 80 millones de contribuyentes. De ellos, menos de 5% -unos 4 millones- pagaron Impuesto Sobre la Renta (ISR). Mientras tanto, millones operan en la informalidad o simplemente evaden impuestos sin que pase nada.
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Aunque el ISR generó 1.37 billones de pesos en el primer semestre de 2023 -119,000 millones más que el mismo periodo de 2022-, este aumento de 9.5% en términos reales no alcanza para resolver el problema estructural de una base tributaria insuficiente.
El SAT estima que aproximadamente 40% de la población económicamente activa paga impuestos. Pero esta cifra incluye a quienes contribuyen mínimamente o están exentos del ISR debido a sus bajos ingresos. En términos prácticos, el sistema depende de un pequeño grupo de contribuyentes formales que cada vez enfrentan mayores presiones fiscales. Esto no es sostenible ni justo.
El problema no es sólo técnico; es político y social. ¿Quién quiere pagar impuestos cuando percibe que el gobierno no los usa de manera eficiente, los desvía para fines políticos o acaban en los bolsillos de funcionarios y empresarios corruptos? Sin confianza, no hay base fiscal que crezca.
Las calificadoras internacionales ya han advertido sobre la necesidad de reformas estructurales. Sin ellas, los problemas fiscales seguirán creciendo hasta volverse insostenibles.
Si no se amplía la base de contribuyentes y se diversifican los ingresos, el futuro fiscal de México seguirá siendo precario. Y aunque la presidenta insista en presentar la situación con cifras optimistas, la realidad es ineludible: México necesita más que buenas intenciones para sostener sus finanzas públicas.
La Crisis Fiscal del Estado
En su obra “The Fiscal Crisis of the State” (1973), James O’Connor analiza cómo las demandas sociales y la acumulación de capital pueden llevar a una crisis fiscal, donde los gastos del estado exceden sus ingresos, resultando en un endeudamiento creciente y una capacidad reducida para financiar servicios públicos.
El concepto de “crisis fiscal del estado” se refiere a la incapacidad de un Estado para generar ingresos suficientes que cubran sus gastos, resultando en un déficit fiscal crónico. En México hemos estado acumulando un déficit fiscal significativo que presiona la estabilidad económica del país.
Este déficit se ha profundizado debido a factores como la caída en los ingresos petroleros, la evasión fiscal y un sistema tributario complejo e ineficiente, además del incremento de los gastos públicos a través de obras y programas sociales.
Una reforma fiscal debe tener como objetivo principal el crecimiento económico y por lo tanto, incrementar los ingresos del Estado de manera sostenible y equitativa. Para lograr esto, es crucial simplificar el sistema fiscal actual.
Un sistema más sencillo, no sólo facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, sino que también reduce los costos administrativos, tanto para el gobierno como para las empresas.
Fomentar la formalidad fiscal es otro pilar fundamental de la reforma. La informalidad laboral y empresarial reduce significativamente la base tributaria del país impidiendo una recaudación adecuada.
Asimismo, la próxima administración deberá abordar la reforma fiscal con seriedad y compromiso. Es fundamental que este proceso se lleve a cabo en clave democrática, es decir, a través de un amplio diálogo con todos los sectores de la sociedad, incluyendo al sector empresarial, la interlocución necesaria entre sector productivo y gobierno se ha erosionado, es necesario restaurarla para compartir visiones hacia un mejor país.
Propuestas de Oxfam México
Ciudad de México a 23 de junio de 2025. - Con la creación de una reforma fiscal progresiva, el gobierno mexicano aumentaría su recaudación hasta en un 20%, obteniendo 993.7 mil millones de pesos adicionales al año para aumentar el gasto público y mejorar los servicios públicos y disminuir la pobreza y la desigualdad en el país.
Así lo concluyó Oxfam México en su documento 10 puntos hacia la justicia fiscal en México, presentado el 23 de junio de 2025 en la Congreso de la Unión ante diputados, senadores y sociedad civil. El objetivo es proponer alternativas viables de recaudación fiscal e inversión pública, probadas en otros países del mundo y muchas de ellas ya implementadas en otros momentos de la historia del país.
El documento no presenta nuevos impuestos, sino que detalla cinco propuestas concretas de recaudación y cinco de inversión que, de aplicarse, permitirían cubrir las necesidades más apremiantes de la población, al mismo tiempo que se abordaría el problema público de la extrema concentración de riqueza, alimentado por los privilegios fiscales actuales.
Carlos Brown, director de programas en Oxfam México señaló que la falta de dinero público para garantizar derechos es una decisión política. Cada vez que el Estado mira hacia otro lado ante la evasión, la elusión y los privilegios fiscales, toma partido en favor de los que más tienen y en contra de la mayoría de la población. Con justicia fiscal, se puede transformar esta realidad.
La Necesidad de Incorporar la Justicia Fiscal
La economía mexicana es próspera para unos cuantos e injusta para la mayoría. Hasta 2024, las personas con ingresos mayores a 500 millones de pesos anuales contribuían con apenas 0.15 de cada 100 pesos de impuestos a nivel federal.
Al mismo tiempo, tan sólo 809 personas, el 0.001 % de la población adulta que vive en México, poseen cerca de seis de cada 100 pesos de la riqueza privada nacional. Esta desigualdad es una decisión política.
Con una recaudación de impuestos cercana al 14 % del producto interno bruto, México está en el último lugar entre las economías de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) y en los últimos lugares entre los países de América Latina y el Caribe.
En consecuencia, México también se posiciona por debajo del promedio de las economías de la OCDE en cuanto a inversión social, incluso si se utilizara toda la recaudación de impuestos en el gasto social.
Oxfam México enfatiza la necesidad de que el gobierno mexicano acoja la perspectiva de justicia fiscal en su administración, pues solo de esta forma podrá cumplir con la transformación y la prosperidad prometida a la sociedad. Transparencia - Potencial de inversión: multiplicar más de 70 veces el presupuesto de la Auditoría Superior de la Federación.
Con un escenario político y económico global cada vez más incierto, el ascenso de la ultraderecha y los movimientos reaccionarios y una regresión democrática, los derechos humanos fundamentales se ven altamente amenazados.
Mientras millones de personas se mantienen en la pobreza, la extrema concentración de la riqueza permite que se consoliden oligarquías cada vez más poderosas e influyentes en nuestras sociedades.
En el marco del Foro Económico Mundial 2022, Oxfam México; Fundar, Centro de Análisis, A. C. y el Centro de Investigación Económica y Presupuestaria, A.C. (CIEP) presentaron el informe “Reforma Fiscal: punto de partida hacia la igualdad pospandemia en México”.
La pandemia por COVID-19 ha provocado una crisis económica a nivel mundial, se calcula que 97 millones de personas viven con menos de 1.90 dólares al día y otros 163 millones viven con menos de 5.50 dólares al día desde el inicio de la pandemia. Dicho de otra manera, se han perdido entre 3 y 4 años de progreso hacia la erradicación de la pobreza extrema.
Por otro lado, cada año se pierden al menos 483 mil millones de dólares en ingresos gubernamentales debido a la evasión fiscal de las multinacionales. Los ingresos que recauda México por impuestos equivalen al 13.1% del PIB; esto no es suficiente para hacer frente a la demanda de servicios de salud y para atender el resto de los problemas socioeconómicos que nos aquejan como la falta de crecimiento y el hecho de que el 43.9% de la población vive en pobreza.
En términos de recaudación, México está por debajo de otros países del mismo nivel de ingresos. En 2019, Brasil, Argentina y Sudáfrica recaudaron 33.1%, 28.7% y 26.2% de su PIB, respectivamente.
“El bajo desempeño redistributivo de nuestro sistema tributario es consecuencia de la falta de voluntad política por gravar el patrimonio de las personas más ricas del país. Aunque el consenso internacional cada vez apunta más hacia la importancia de implementar un impuesto a la riqueza como herramienta para disminuir la desigualdad y reducir las emisiones de carbono por parte de las personas ultra ricas, debemos preparar el camino para que este impuesto sea una realidad”, exhortó Iván Benumea Gómez.
El Estado está obligado a combatir la desigualdad y a transformar las condiciones de vida de millones de personas que viven en pobreza en México a través de políticas de desarrollo social.
Otros Elementos Clave en la Reforma Fiscal
La reforma fiscal es un instrumento que es usado por los gobiernos para cambiar el sistema tributario. Este 2025 se mantienen los descuentos por pago anticipado anual del impuesto predial, lo que sigue representando un incentivo para los contribuyentes que buscan reducir el monto al realizar pagos adelantados.
Cuando hablamos de vivienda, la Ley del Infonavit ha sido modificada para mejorar la transparencia en la administración de los recursos y tener un mejor control en el proceso de otorgamiento de créditos. El Registro Federal de Contribuyentes es un elemento clave cuando se habla de reformas y cambio tanto en personas físicas y morales.
El SAT ofrece diversos recursos y herramientas para facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Un factor primordial en la determinación de la obligación fiscal es la suma de los ingresos obtenidos por personas físicas y morales. El cumplimiento de las obligaciones fiscales es un pilar fundamental para la recaudación en México.
Con la digitalización de los procesos fiscales, el SAT se ha visto en la necesidad de aumentar sus herramientas de supervisión para detectar inconsistencias y posibles irregularidades de manera automatizada.
Para el dato de la contribución de personas con ingresos mayores a 500 millones se utilizó la información de: Secretaría de Hacienda y Crédito Público, “Anexos de Finanzas Públicas. INEGI, “Censo de población y vivienda 2020”. Para la recaudación de México como porcentaje del PIB se utilizó la información de: Gobierno de México, “Plan Nacional de Desarrollo 2025-2030”, p. 134.
Tabla Comparativa de Recaudación en 2019
| País | Recaudación (% del PIB) |
|---|---|
| Brasil | 33.1% |
| Argentina | 28.7% |
| Sudáfrica | 26.2% |
| México | 13.1% |
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