Dada la última reforma fiscal de 2022, muchas personas se están incorporando por primera vez al SAT. Hay mayores de dieciocho años que ahora deben darse de alta, aunque no tengan ninguna actividad comercial todavía bajo el régimen de Resico (régimen simplificado de confianza). A su vez, hay muchos comercios pequeños a los cuales se les están dando facilidades para comenzar a contribuir con sus impuestos.
Muchos de estos tipos de comercios no emiten facturas directamente a sus clientes, sin embargo, deben declarar sus ventas ante el SAT y pagar un porcentaje de impuestos.
¿Qué son las facturas globales?
Las facturas globales son comprobantes fiscales (CFDI) que declaran las ventas hechas al público en general que no solicitó un comprobante fiscal, es decir, a quienes no solicitaron una factura para hacer deducible su gasto.
Imagina que eres un dentista y muchos de tus clientes no te piden una factura y hacen pagos en efectivo. Aunque no hayas emitido facturas directamente a cada uno de tus clientes debes de declarar los ingresos que has recibido. En el primer ejemplo, el del dentista, es importante destacar que los servicios médicos (de todo tipo) están exentos de IVA pero no de declarar sus ingresos ante el SAT. Las facturas globales pueden emitirse teniendo esto en cuenta, ya te mostraremos en el tutorial.
Por otro lado, si tienes una pequeña boutique, la ropa y los zapatos tienen IVA y debes de declarar ante el SAT tus ventas aunque no emitas facturas para cada uno de tus clientes. En el segundo ejemplo, en el de la boutique, es absolutamente necesario agregar en el objeto de impuesto el IVA al 16%.
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Consideraciones importantes antes de emitir una factura global
Algo importante antes de emitir una factura global es tener bien claro nuestro régimen fiscal. Con las facilidades que brinda Resico muchos que se encontraban como Personas Físicas con Actividad Empresa o dentro de Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) decidieron cambiarse. Las condiciones de RIF y Resico son diferentes. Con RIF todavía existe la posibilidad de emitir facturas globales bimestrales.
Si todavía no estás emitiendo facturas 4.0 te recomendamos que empieces ya. Aunque se hizo una prórroga de la entrada en vigor de la factura 4.0 hasta el año entrante no está demás comenzar ahora para acostumbrarse al nuevo formato y tener todo listo para cuando sea obligatorio.
Paso a paso para emitir una factura global 4.0
- Si ya estás listo para emitir una factura global 4.0 lo primero que debes hacer es ingresar a la página del SAT.
- En el menú busca “Factura Electrónica”, se desplegará un nuevo menú. Da clic en “Cancela y recupera tus facturas”. No te asustes, no vamos a utilizar nada de eso, pero actualmente es la forma más corta de ingresar al portal de facturas 4.0.
- Una vez que hayas entrado al portal, en la esquina superior derecha encontrarás el botón: “Generación CFDI”.
Si ya estabas facturando en versión 3.3 en el portal del SAT hay varios datos que ya van a estar precargados. Para la factura global solamente hay que asegurarnos que el “Método de pago” sea “efectivo” y que la “Forma de Pago” sea “una sola exhibición”.
En seguida, en el apartado de “Datos Generales” hay que elegir el tipo de moneda. Al seleccionar “peso mexicano” se deshabilita la opción de “tipo de cambio”. En seguida nos pedirá definir la “Periodicidad”, diario, semanal, quincenal o mensual (hasta bimestral para RIF).
A continuación, en el apartado de los “Datos del cliente” en el apartado de RFC deberemos insertar la Clave Genérica proporcionada por el SAT para público en general (nacional: XAXX010101000, extranjero: XEXX010101000). Esto automáticamente llenará el apartado “Razón social” con “Público en general”. Hay que llenar el apartado “Uso de la factura” con “sin efectos fiscales” y “Régimen fiscal” con “sin obligaciones fiscales”.
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En seguida, en el apartado “Productos y servicios” debemos dar clic en “agregar”. Dado que estamos haciendo una factura por múltiples productos es imposible dar una descripción detallada, basta con que llenemos la casilla con el número 1. En el apartado “Producto o servicio” debemos escribir “no existe en el catálogo”. En la casilla “valor unitario” debemos ingresar la cantidad de dinero que vamos a declarar.
En “objeto de impuesto” debemos seleccionar la casilla sí. Cuando damos clic en “Acepto sugerencias de impuestos de inmediato aparecerá el IVA, si tu actividad está gravada al IVA selecciónalo. Si no es así, no des clic en la casilla de sugerencias de impuestos y en IVA selecciona “exento” (este es el caso de servicios médicos).
Para continuar da clic en “Guardar”, esto te dará en automático el cálculo de impuestos de acuerdo con los ingresos declarados, revisa que todo esté en orden. Si quieres revisar de manera minuciosa da clic en “Vista Previa”. Cuando estés seguro de que todo está en orden da clic en “sellar”. Finaliza subiendo tus archivos .key y .cer y dando clic en “Firmar”.
¿Qué necesito para emitir una factura al público en general?
Esta factura se puede generar en sistemas de facturación electrónica y se recomienda lo siguiente:
- Suma todos los ingresos para los que tus clientes no solicitaron factura; lo puedes hacer de forma diaria, semanal, quincenal o mensual.
- Genera un CFDI con dicho ingreso.
- Documenta en el CFDI todos los tickets que se tuvieron sin pedir facturas por parte de los clientes y qué suman dicho ingreso.
- Desglosa el IVA u otros impuestos.
- El receptor en este caso será el RFC genérico: XAXX010101000.
- Siempre debe llevar el método de pago PUE (Pago en una sola exhibición).
- La clave del producto siempre es 01010101 y la clave de unidad debe ser “A.CT”.
- La descripción siempre debe ser “Ventas”.
Ejemplo de tabla de datos para factura global
| Concepto | Descripción | Clave SAT | Unidad | Importe |
|---|---|---|---|---|
| Ventas al público en general | Ventas del día [Fecha] | 01010101 | A.CT | [Importe total de las ventas] |
¿Qué es un CFDI relacionado?
Distintos motivos pueden orillar a la creación de un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) relacionado a otro previamente emitido. Por ejemplo, en algún caso puede darse la aclaración de aumento de costo de un producto o bien pudo darse algún descuento. Eso dependerá del movimiento que necesites reportar.
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El catálogo de CFDI relacionados se integra por siete elementos. Aunque con anterioridad eran nueve, los dos últimos dejaron de ser elegibles. Con FACTURAMA es muy fácil realizar una Factura relacionada. Después de llevar a cabo el procedimiento, tus XML con CFDI relacionado aparecerán como en la siguiente imagen.