La revisión de la guía de llenado puede ser abrumadora y muchas veces poco clara. Determinar las bases de impuestos con CFDI requiere atención técnica, herramientas adecuadas y procesos de validación robustos. Antes de determinar las bases fiscales, es necesario asegurarse de que los CFDI emitidos y recibidos sean correctos, completos y vigentes.
Cálculo de impuestos en el Complemento de Recepción de Pagos (REP 2.0)
El orden que debes seguir para calcular estos impuestos es de abajo hacia arriba. En esta sección debemos registrar los impuestos aplicables conforme al pago recibido. Es decir, qué parte del impuesto total de la factura se incluye en este pago. Recuerda que Base es la base original del impuesto y BaseDR es la que aplicamos en este pago.
Lo anterior funciona tanto si se paga el total de la factura o solo una parte, y se puede extender para cualquier tipo de impuesto, sea retención o traslado. Los campos BaseDR e ImporteDR permiten registrar hasta 6 decimales, por lo que se debe redondear el resultado de ser necesario.
Consideraciones sobre divisas y moneda
Si trabajas con diferentes tipos de monedas, debes tener en cuenta en qué moneda se expresan los impuestos de cada nivel. El monto es el importe del pago recibido como tal, y por lo tanto se encuentra en la moneda en que se realizó el pago. La EquivalenciaDR representa las unidades en la moneda del documento que equivalen a una unidad en la moneda del pago.
Es importante se realice primero la conversión de la moneda. Nota que el redondeo se hace hasta el final. Los campos BaseP e ImporteP permiten hasta 6 decimales. Si la moneda del pago y de los documentos es la misma, el resultado tendrá tantos decimales como se hayan usado en los documentos, y no deberemos aplicar ningún redondeo.
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Sumatoria y totales en el complemento
A nivel pago debemos registrar la sumatoria de los impuestos registrados en los documentos relacionados. En el nodo Totales del complemento debemos registrar la sumatoria de los impuestos de los pagos. Estos totales se expresan en Pesos Mexicanos y deben redondearse siempre a 2 decimales.
Gestión de retenciones
El Código Fiscal de la Federación y el SAT establecen que ciertas operaciones requieren la aplicación de retenciones de impuestos en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Las retenciones en CFDI son montos que se descuentan del pago de un servicio o producto, con el fin de ser enterados al SAT en nombre del proveedor.
En el caso de las retenciones, las agrupamos solo por impuesto (IVA, ISR, etc.), sin importar la tasa o la cuota. Por ejemplo, si existe una retención ISR 1.5% y una retención ISR 10%, registraremos un solo impuesto ISR con la suma de los importes de ambas retenciones.
| Concepto | Descripción breve |
|---|---|
| BaseDR | Base del impuesto aplicada en el pago actual. |
| ImporteDR | Monto del impuesto calculado para el pago (hasta 6 decimales). |
| EquivalenciaDR | Unidades en la moneda del documento que equivalen a una unidad de pago. |
| BaseP | Sumatoria de impuestos a nivel pago. |
Obligaciones fiscales y el CFDI 4.0
En México, todas las personas que obtienen ingresos están obligadas a cumplir con ciertas obligaciones fiscales. Una de las principales obligaciones fiscales que tienen las personas físicas es la emisión de facturas electrónicas, también conocidas como Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). La versión vigente de dicho comprobante es la 4.0, la cual tiene una serie de características y requerimientos que deben ser cumplidos.
Una de las principales novedades del CFDI 4.0 es la incorporación del complemento de recepción de pagos, el cual permite registrar los pagos que se realizan por un bien o servicio de forma diferida o a crédito. Además, el CFDI 4.0 incorpora la obligación de proporcionar más datos fiscales que las versiones anteriores, como la información del receptor del comprobante, el tipo de operación y el método de pago utilizado.
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